【正文】 行貸款減值監(jiān)管時(shí),要檢查商業(yè)銀行確定的單項(xiàng)金額重大的貸款標(biāo)準(zhǔn)是否切實(shí)根據(jù)自身管理水平和業(yè)務(wù)特點(diǎn),整體評估貸款損失準(zhǔn)備金的框架設(shè)計(jì)是否合理,信用風(fēng)險(xiǎn)評估和貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提所涉及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型是否與實(shí)際經(jīng)營狀況相吻合等,以化解減值準(zhǔn)備計(jì)提與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的沖突。(五)以新會計(jì)準(zhǔn)則及會計(jì)信息為基礎(chǔ),創(chuàng)新金融監(jiān)管方式綜合的、完善的會計(jì)準(zhǔn)則是金融體系穩(wěn)健的先決條件。就目前情況看,銀行監(jiān)管要以會計(jì)信息為基礎(chǔ),并適應(yīng)金融監(jiān)管的需要。非現(xiàn)場監(jiān)管是通過收集金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),運(yùn)用各種模型、計(jì)算機(jī)軟件及相關(guān)比例分析,研究分析金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的總體狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、合規(guī)情況等,再結(jié)合監(jiān)管指標(biāo)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題,因此,現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)合應(yīng)是今后金融監(jiān)管的主要方式。第二篇：會計(jì)國際化對銀行監(jiān)管的影響會計(jì)國際化對銀行監(jiān)管的影響編輯整理: 出納工作內(nèi)容 編輯:王菲 文章來源：新浪會計(jì)國際化必然會對各國的經(jīng)濟(jì)管理產(chǎn)生重要影響，其中對銀行監(jiān)管的影響尤為顯著。為有效應(yīng)對會計(jì)國際化的影響，我們有必要對會計(jì)和銀行監(jiān)管之間的差異進(jìn)行深入的分析，以便更好地協(xié)調(diào)會計(jì)與銀行監(jiān)管之間的關(guān)系，保證銀行監(jiān)管工作的順利開展，維護(hù)銀行體系的穩(wěn)定。一、會計(jì)國際化與銀行監(jiān)管的關(guān)系第三篇：新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對金融租賃業(yè)的影響及對策新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對金融租賃業(yè)的影響及對策張海寧 2011年11月04日第三版巴塞爾協(xié)議（下稱巴塞爾協(xié)議III）是巴塞爾銀行監(jiān)管委員會針對2004年巴塞爾新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）在2008年至2009年全球金融危機(jī)中暴露出的缺陷，為加強(qiáng)銀行微觀和宏觀審慎監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理在近年密集出臺的一系列監(jiān)管改革方案的總稱。我國銀監(jiān)會于今年4月發(fā)布的《關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，構(gòu)成我國銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議III的綱領(lǐng)性文件，其監(jiān)管范圍不僅包括商業(yè)銀行，同樣包括金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)。按銀監(jiān)會要求，我國將從明年1月1日開始施行新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的流動(dòng)性要求、資本充足率要求和損失準(zhǔn)備要求等多項(xiàng)要求要分別于2013年至2016年陸續(xù)達(dá)標(biāo)。這表明，金融租賃業(yè)將直接或間接受新標(biāo)準(zhǔn)約束，國內(nèi)金融租賃公司參與實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)已是箭在弦上，從明年起的兩到三年時(shí)間將成為各家金融租賃公司實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵階段。對金融租賃公司而言，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不僅沖擊了原有發(fā)展模式，而且對股東銀行產(chǎn)生重要影響。國內(nèi)金融租賃公司作為商業(yè)銀行的全資或合資子公司，將受到新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)多方面的影響和沖擊。主要表現(xiàn)在以下幾方面：金融租賃公司高杠桿擴(kuò)張時(shí)代一去不返。自2008年銀監(jiān)會恢復(fù)審批金融租賃公司以來，我國金融租賃公司的業(yè)務(wù)規(guī)模走過了幾何級的擴(kuò)張路徑。截至2011年一季度末，金融租賃公司租賃資產(chǎn)規(guī)模已逾3500億元，三年間增長10倍以上，若干企業(yè)的資本充足率已經(jīng)接近監(jiān)管允許的最低水平（8%），更多企業(yè)的資本充足率在10%上下徘徊。由于接近杠桿率擴(kuò)張極限，在考量大單租賃業(yè)務(wù)時(shí)已現(xiàn)首尾不能兼顧。考察近年成立的金融租賃公司，沖業(yè)務(wù)規(guī)模、占市場份額、爭行業(yè)話語權(quán)，成為部分金融租賃公司的發(fā)展模式。而新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)自明年起施行，將逐步為金融租賃公司高杠桿擴(kuò)張的時(shí)代畫上句號。新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，%%。需要與股東銀行風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)并表的金融租賃公司，要按股東要求執(zhí)行。這導(dǎo)致許多金融租賃公司之前側(cè)重外延式規(guī)模擴(kuò)張、輕視內(nèi)涵式提升盈利能力的增長模式，在新標(biāo)準(zhǔn)下已行不通，金融租賃公司的發(fā)展方式將迎來轉(zhuǎn)折。租賃業(yè)“類信貸”業(yè)務(wù)模式將會無利可圖。過去的幾年中，部分金融租賃公司之所以能實(shí)現(xiàn)高杠桿率條件下的高速擴(kuò)張，相當(dāng)重要的原因在于“類信貸”租賃業(yè)務(wù)提供的支撐。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)保守估計(jì)，國內(nèi)金融租賃公司的業(yè)務(wù)中，經(jīng)營性租賃合同額約占10%，融資性租賃約占90%；在融資性租賃業(yè)務(wù)中，直租賃業(yè)務(wù)不足10%，回租賃業(yè)務(wù)占90%以上。金融租賃公司之所以能對“類信貸”租賃業(yè)務(wù)提供的高杠桿樂此不疲，部分因素在于在目前的監(jiān)管規(guī)定下此類模式仍有利可圖。但按新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求：%，撥備覆蓋率不低于150%，并且兩者將按孰高的原則執(zhí)行。這意味著，如果繼續(xù)側(cè)重“類信貸”業(yè)務(wù)，維持“類信貸”租賃業(yè)務(wù)定價(jià)水平，走外延式擴(kuò)張的道路，這一類金融租賃公司將會無利可圖，以至進(jìn)入財(cái)務(wù)虧損。金融租賃公司的監(jiān)管套利沖動(dòng)將受到更多抑制。如上分析，部分金融租賃公司一方面辦理了大量的“類信貸”租賃業(yè)務(wù)，另一方面又能在銀行業(yè)競爭趨于白熱化的態(tài)勢下，以高杠桿率基本達(dá)到市場出清的業(yè)務(wù)規(guī)模，這意味著此類金融租賃公司提供的金融產(chǎn)品與傳統(tǒng)銀行信貸產(chǎn)品之間仍存在差異化。今年以來，隨著中央銀行對商業(yè)銀行信貸投放總量和節(jié)奏的規(guī)范管理，“規(guī)?！睗u漸成為資金市場上的稀缺資源，部分金融租賃公司的監(jiān)管套利行為又平添了“繞規(guī)?！币蛩?。針對監(jiān)管套利，按新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求，監(jiān)管部門將進(jìn)一步提升現(xiàn)場檢查能力，督促銀行加強(qiáng)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理，防止和糾正不安全、不穩(wěn)健的經(jīng)營行為；并建立動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備制度。監(jiān)管部門將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量差異和盈利狀況的不同，對貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)化和差異化調(diào)整。這些舉措意味著，未來監(jiān)管當(dāng)局將通過差別化的監(jiān)管手段規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營方式，全面提高銀行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健性，而作為商業(yè)銀行的全資或合資子公司的金融租賃公司的監(jiān)管套利沖動(dòng)也將隨之受到抑制。金融租賃公司將更多貫徹股東銀行設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好。要有效抑制金融租賃公司內(nèi)在的監(jiān)管套利沖動(dòng)，只有監(jiān)管當(dāng)局自身的努力仍是不足的。如果股東銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)層面的并表管理，僅僅運(yùn)用下任務(wù)、定指標(biāo)的手段管理，有可能助長租賃公司“類信貸”租賃或是監(jiān)管套利行為。針對此類現(xiàn)象，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)高度重視銀行業(yè)集團(tuán)層面的并表風(fēng)險(xiǎn)治理監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，包括集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、集團(tuán)內(nèi)部交易等。新標(biāo)準(zhǔn)還強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)管，賦予監(jiān)管人員更廣泛的權(quán)力，加強(qiáng)對系統(tǒng)重要性銀行決策過程、執(zhí)行過程的監(jiān)管，盡早識別風(fēng)險(xiǎn)并采取干預(yù)措施；豐富和擴(kuò)展非現(xiàn)場監(jiān)管體系，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評估框架，及時(shí)預(yù)警、有效識別并快速處置風(fēng)險(xiǎn)。這一制度安排下，股東銀行將進(jìn)一步承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，把集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好連同業(yè)務(wù)指標(biāo)一同貫徹到下設(shè)金融租賃公司的日常經(jīng)營中。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)并表和風(fēng)險(xiǎn)偏好層面，股東銀行對下設(shè)金融租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)做到了如指掌、如臂使指，從機(jī)制和技術(shù)層面打消或約束金融租賃公司的監(jiān)管套利沖動(dòng)。金融租賃公司“吃監(jiān)管大鍋飯”的時(shí)代結(jié)束。目前，各家金融租賃公司面對的是基本相同的監(jiān)管要求，包括：相同的資本充足率要求、相同的融資渠道要求、相同的數(shù)據(jù)上報(bào)頻率和顆粒度要求等，可以稱之為“吃監(jiān)管大鍋飯”。在新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下，這一狀態(tài)將一去不復(fù)返。在新監(jiān)管要求下，監(jiān)管部門將對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管。如，新標(biāo)準(zhǔn)的資本充足率要求設(shè)立三個(gè)層次：系統(tǒng)重要性銀行要面臨新增的附加資本要求，銀監(jiān)會暫定其為1%。因此，相應(yīng)地，未來金融租賃公司將按股東銀行性質(zhì)，分為“系統(tǒng)重要性銀行下屬金融租賃公司”及其他，并按不同的并表要求，執(zhí)行不同的資本充足率要求。新標(biāo)準(zhǔn)明確了三個(gè)最低資本充足率要求，包括核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率，分別為不低于5%、6%和8%，并且引入了逆周期資本監(jiān)管框架,%%的逆周期超額資本，若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過快增長，商業(yè)銀行需計(jì)提逆周期超額資本。新形勢下，須從業(yè)務(wù)模式、市場領(lǐng)域和人才建設(shè)等方面著力，走出一條有租賃業(yè)特色的發(fā)展之路。受新監(jiān)管要求影響，高杠桿時(shí)代結(jié)束、“類信貸”業(yè)務(wù)無利可圖、監(jiān)管套利沖動(dòng)受到抑制，同時(shí)還要貫徹股東銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，金融租賃公司進(jìn)入了新的發(fā)展時(shí)期，面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。而應(yīng)對之策就在于發(fā)揮融資租賃業(yè)的行業(yè)特色與自身優(yōu)勢，從業(yè)務(wù)模式、市場領(lǐng)域、人才建設(shè)和信息系統(tǒng)等多個(gè)方面著力，走出一條真正有租賃業(yè)特色的發(fā)展之路。具體來說：業(yè)務(wù)模式從“提供資金”向“提供服務(wù)”轉(zhuǎn)型。金融租賃作為商業(yè)銀行重要的產(chǎn)品線，具有較高的附加值，只要業(yè)務(wù)更貼近于專業(yè)化租賃，就會有盈利空間。金融租賃公司在專業(yè)化、集約化經(jīng)營方面邁出步，就可以在盈利能力和資本回報(bào)方面收獲更多。隨著新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)在我國的穩(wěn)步推進(jìn)，各家金融租賃公司將從“提供資金”向“提供服務(wù)”的企業(yè)逐步轉(zhuǎn)型，從而收獲高于資金收益的服務(wù)收益。由于資產(chǎn)金融市場的多樣性和復(fù)雜性，一家公司難以精通和涵蓋所有市場領(lǐng)域，必須有所選擇。因而，金融租賃公司需要在融資租賃市場中加速明確細(xì)分市場，盡快建立在子市場中有較強(qiáng)盈利能力的拳頭租賃產(chǎn)品。依托股東銀行在客戶資源、管理手段上的優(yōu)勢。與其他融資租賃公司相比，金融租賃公司能利用母行在客戶資源、管理能力上的巨大資源。面對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素，要達(dá)到不低于傳統(tǒng)銀行或融資租賃同業(yè)的盈利能力，金融租賃公司在市場開拓和管理手段等方面均有面臨諸多挑戰(zhàn)。而加強(qiáng)與母行的融合與協(xié)作，充分利用母行的資源，在風(fēng)控與經(jīng)營中通力合作，在不斷優(yōu)化自身發(fā)展的同時(shí)，融入母行發(fā)展，做出獨(dú)特的貢獻(xiàn)和有益的探索，已成為金融租賃公司借力發(fā)展的最優(yōu)選擇之一。組建復(fù)合型、專業(yè)化金融租賃人力資源隊(duì)伍。截