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新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)銀行監(jiān)管的影響發(fā)展與協(xié)調(diào)-wenkub.com

2024-10-21 10:26 本頁(yè)面
   

【正文】 金融開放:創(chuàng)新與監(jiān)管[M].北京:中國(guó)金融出版社,2002,李志輝。金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管制度分析[J].商業(yè)研究,2003(4)。然而,新協(xié)定的復(fù)雜性、對(duì)銀行資本水平的影響與將監(jiān)理審查程序及市場(chǎng)紀(jì)律機(jī)能納入基本架構(gòu),對(duì)監(jiān)理機(jī)關(guān)與銀行都將是一大挑戰(zhàn)。作為支柱三的市場(chǎng)約束要求銀行披露其資本比率計(jì)算適用范圍、資本內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息管理、資本適足比率等四類信息,透過(guò)市場(chǎng)紀(jì)律來(lái)督促銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。有鑒于此,巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在發(fā)布巴塞爾新資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿、廣征十國(guó)集團(tuán)及開發(fā)中國(guó)家之各方意見(jiàn)、并進(jìn)行銀行量化影響評(píng)估后,于2004年6月定稿“巴塞爾新資本協(xié)議”,作為舊版的修正。據(jù)此也可以認(rèn)為,管制和創(chuàng)新會(huì)形成一個(gè)相互推動(dòng)的過(guò)程,嚴(yán)格的金融管制實(shí)際上是金融創(chuàng)新的一種動(dòng)力。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),為了提高資金的效率,有必要將沒(méi)有流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂辛鲃?dòng)性的證券,資產(chǎn)擔(dān)保證券就是在這種情況下產(chǎn)生的。資產(chǎn)證券化是指將缺乏流動(dòng)性、但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定的未來(lái)現(xiàn)金收入的資產(chǎn),通過(guò)結(jié)構(gòu)性重組,轉(zhuǎn)變成為資本市場(chǎng)可銷售和流通的金融產(chǎn)品的過(guò)程。從事金融商品創(chuàng)新會(huì)為金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)更多的利潤(rùn),但也讓金融機(jī)構(gòu)在承銷和交易過(guò)程中承擔(dān)了巨大的風(fēng)險(xiǎn),因此金融機(jī)構(gòu)在從事此些業(yè)務(wù)時(shí)必須了解這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),并采取必要的防范措施。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,商業(yè)銀行正在不斷地改變以往的經(jīng)營(yíng)模式,它們一改由原來(lái)只經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的存、匯、貸、放,變成經(jīng)營(yíng)幾乎無(wú)所不包的金融百貨公司。進(jìn)入90年代,隨著世界經(jīng)濟(jì)區(qū)域化和一體化趨勢(shì),各國(guó)金融管制大大放松,金融機(jī)構(gòu)為增強(qiáng)資產(chǎn)之流動(dòng)性,在國(guó)際金融市場(chǎng)上融資證券化和資產(chǎn)證券化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯。70年代,布雷頓森林體系崩潰,各國(guó)開始逐漸放松管制,實(shí)行有管理的浮動(dòng)匯率制度。在上世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)以前,金融中介機(jī)構(gòu)主要是銀行,而銀行所從事的業(yè)務(wù)種類也非常有限,除了經(jīng)營(yíng)存款、貸款、匯兌等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外,很少經(jīng)營(yíng)其它金融業(yè)務(wù),非銀行金融中介機(jī)構(gòu)一直很少。關(guān)鍵詞:金融創(chuàng)新,金融中介,風(fēng)險(xiǎn)防范金融創(chuàng)新(Financial Innovation)理論是在創(chuàng)新理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。第五篇:銀行金融創(chuàng)新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響內(nèi)容摘要:自上世紀(jì)70年代以來(lái),金融創(chuàng)新已經(jīng)成為當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)之一。在金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)改革方面,可以分三步走:第一步可以考慮將中國(guó)人民銀行的貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能分離開,成立單獨(dú)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)——銀行監(jiān)督管理委員會(huì),專司銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)管,以提高監(jiān)管效率,央行則繼續(xù)制定和執(zhí)行貨幣政策,同時(shí),在適當(dāng)?shù)那闆r下,隨著信托業(yè)的規(guī)范和壯大,對(duì)信托業(yè)的監(jiān)管也可以考慮獨(dú)立進(jìn)行。通過(guò)監(jiān)管制度與監(jiān)管結(jié)構(gòu)的改革促進(jìn)金融結(jié)構(gòu)的高級(jí)化發(fā)展。這樣,在混業(yè)進(jìn)程中既實(shí)現(xiàn)金融資源的合理配置,又有效控制金融風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展。在微觀上,以金融控股公司為混業(yè)的目標(biāo)模式,有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的全能化,并由此實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)、收益結(jié)構(gòu)的多元化,形成真正具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的全能型金融機(jī)構(gòu)。,促進(jìn)金融監(jiān)管變革,推動(dòng)金融結(jié)構(gòu)高級(jí)化發(fā)展。資金不足造成證券公司業(yè)務(wù)范圍狹小,無(wú)力拓展新業(yè)務(wù),各家券商只能在有限的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行“低水平重復(fù)建設(shè)”,因此迫切需要打通從商業(yè)銀行融資的通道。因其主要貸款對(duì)象國(guó)有企業(yè)效益低下,為避免產(chǎn)生新的不良資產(chǎn),銀行出現(xiàn)了一定程度上的“過(guò)分惜貸”現(xiàn)象,造成資金閑置。從金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看,在資產(chǎn)總量巨大增長(zhǎng)的同時(shí),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一定程度上實(shí)現(xiàn)了多樣化,但由于金融創(chuàng)新緩慢,金融產(chǎn)品種類少,金融工具缺乏,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)尚不合理。(1)從宏觀金融結(jié)構(gòu)方面分析。正在進(jìn)行的德國(guó)金融監(jiān)管改革也推出了對(duì)“德聯(lián)邦貸款監(jiān)督局”、“德聯(lián)邦股票交易監(jiān)督局”、“德聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)督局”進(jìn)行“合三為一”改革的方案。例如,在英國(guó),改革前傳統(tǒng)的監(jiān)管體制是典型的多元化體制,金融立法體系也相當(dāng)復(fù)雜,在不同的法律規(guī)定下設(shè)置不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu),形成不同的監(jiān)管分工。微觀金融結(jié)構(gòu)的這種變動(dòng)要求金融監(jiān)管作出相應(yīng)的調(diào)整。宏觀金融產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)及其完善過(guò)程改變了金融監(jiān)管,促進(jìn)了監(jiān)管結(jié)構(gòu)制度與結(jié)構(gòu)的變化。宏觀金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)與金融監(jiān)管的關(guān)系是最重要的宏觀金融關(guān)系之一,二者的及時(shí)適應(yīng)與協(xié)調(diào)能夠有力地促進(jìn)金融發(fā)展,而二者的錯(cuò)位與失調(diào)則直接抑制金融發(fā)展,甚至?xí)鸾鹑趧?dòng)蕩。論文中國(guó)金融結(jié)構(gòu)、監(jiān)管與發(fā)展來(lái)自2.金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)與金融監(jiān)管變革。1929~1933年的大危機(jī)之后,美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局強(qiáng)迫投資銀行業(yè)與商業(yè)銀行業(yè)的分離實(shí)際上是直接改變了美國(guó)的金融結(jié)構(gòu),而此后對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的嚴(yán)格監(jiān)管也直接影響了該行業(yè)的成長(zhǎng),加之經(jīng)濟(jì)環(huán)境的原因,投資銀行業(yè)直到20世紀(jì)70年代才開始有較大發(fā)展,并隨著80年代以來(lái)對(duì)該領(lǐng)域監(jiān)管的日益放松而出現(xiàn)快速成長(zhǎng)。(2)金融監(jiān)管影響金融結(jié)構(gòu),特別是微觀金融結(jié)構(gòu)。早期金融業(yè)是以銀行為主導(dǎo)的金融結(jié)構(gòu),包括證券、保險(xiǎn)等在內(nèi)的其他金融業(yè)務(wù)很不發(fā)達(dá),金融風(fēng)險(xiǎn)也主要表現(xiàn)為銀行風(fēng)險(xiǎn),適應(yīng)這種需要,各國(guó)都建立了中央銀行,作為國(guó)家進(jìn)行監(jiān)管金融的機(jī)構(gòu),由于銀行業(yè)的主導(dǎo)地位,因而其監(jiān)管重點(diǎn)是監(jiān)察商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為。金融結(jié)構(gòu)及其引致的金融風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)直接影響金融監(jiān)管制度與結(jié)構(gòu)。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化直接影響收益結(jié)構(gòu)的變動(dòng),同時(shí),為適應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)。(2)微觀金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)。收益結(jié)構(gòu)在很大程度上反映了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),但有時(shí)也存在背離的情形。例如在金融轉(zhuǎn)型時(shí)期,金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化非常明顯。三是金融工具與金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——金融工具與金融資產(chǎn)的主要形式及其在金融市場(chǎng)中所占的比重。在宏觀層次上,金融結(jié)構(gòu)可以概括為四個(gè)方面:一是金融產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)——銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等不同行業(yè)在整個(gè)金融產(chǎn)業(yè)體系中的比重、地位與發(fā)展趨勢(shì),包括融資規(guī)模、客戶數(shù)量、占全部金融資產(chǎn)的比重等。”并且,金融結(jié)構(gòu)“隨時(shí)間而變化的方式在各國(guó)不盡相同”(戈德史密斯,1969)代寫論文。新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)高度重視業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)建設(shè)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升的作用。截至去年末,我國(guó)金融租賃公司有從業(yè)人員約1200人,外資和內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司有從業(yè)人員約2000余人,兩者合計(jì)僅3000余人,融資租賃市場(chǎng)上專業(yè)人才匱乏現(xiàn)象十分突出;業(yè)務(wù)所需的專業(yè)化的資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和法律、會(huì)計(jì)、稅務(wù),及復(fù)合型人才不足;這在航空、船舶、機(jī)械設(shè)備等領(lǐng)域尤為突出。與其他融資租賃公司相比,金融租賃公司能利用母行在客戶資源、管理能力上的巨大資源。隨著新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)的穩(wěn)步推進(jìn),各家金融租賃公司將從“提供資金”向“提供服務(wù)”的企業(yè)逐步轉(zhuǎn)型,從而收獲高于資金收益的服務(wù)收益。而應(yīng)對(duì)之策就在于發(fā)揮融資租賃業(yè)的行業(yè)特色與自身優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)領(lǐng)域、人才建設(shè)和信息系統(tǒng)等多個(gè)方面著力,走出一條真正有租賃業(yè)特色的發(fā)展之路。因此,相應(yīng)地,未來(lái)金融租賃公司將按股東銀行性質(zhì),分為“系統(tǒng)重要性銀行下屬金融租賃公司”及其他,并按不同的并表要求,執(zhí)行不同的資本充足率要求。目前,各家金融租賃公司面對(duì)的是基本相同的監(jiān)管要求,包括:相同的資本充足率要求、相同的融資渠道要求、相同的數(shù)據(jù)上報(bào)頻率和顆粒度要求等,可以稱之為“吃監(jiān)管大鍋飯”。新標(biāo)準(zhǔn)還強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)管,賦予監(jiān)管人員更廣泛的權(quán)力,加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)重要性銀行決策過(guò)程、執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管,盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取干預(yù)措施;豐富和擴(kuò)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系,完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估框架,及時(shí)預(yù)警、有效識(shí)別并快速處置風(fēng)險(xiǎn)。金融租賃公司將更多貫徹股東銀行設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好。今年以來(lái),隨著中央銀行對(duì)商業(yè)銀行信貸投放總量和節(jié)奏的規(guī)范管理,“規(guī)?!睗u漸成為資金市場(chǎng)上的稀缺資源,部分金融租賃公司的監(jiān)管套利行為又平添了“繞規(guī)模”因素。但按新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求:%,撥備覆蓋率不低于150%,并且兩者將按孰高的原則執(zhí)行。租賃業(yè)“類信貸”業(yè)務(wù)模式將會(huì)無(wú)利可圖。而新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)自明年起施行,將逐步為金融租賃公司高杠桿擴(kuò)張的時(shí)代畫上句號(hào)。自2008年銀監(jiān)會(huì)恢復(fù)審批金融租賃公司以來(lái),我國(guó)金融租賃公司的業(yè)務(wù)規(guī)模走過(guò)了幾何級(jí)的擴(kuò)張路徑。這表明,金融租賃業(yè)將直接或間接受新標(biāo)準(zhǔn)約束,國(guó)內(nèi)金融租賃公司參與實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)已是箭在弦上,從明年起的兩到三年時(shí)間將成為各家金融租賃公司實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵階段。為有效應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)國(guó)際化的影響,我們有必要對(duì)會(huì)計(jì)和銀行監(jiān)管之間的差異進(jìn)行深入的分析,以便更好地協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)與銀行監(jiān)管之間的關(guān)系,保證銀行監(jiān)管工作的順利開展,維護(hù)銀行體系的穩(wěn)定。(五)以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ),創(chuàng)新金融監(jiān)管方式綜合的、完善的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是金融體系穩(wěn)健的先決條件。分析存貸比指標(biāo)時(shí),則需要將“吸收存款”項(xiàng)目拆分為“長(zhǎng)期存款”“短期存款”等,同時(shí)注意相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債比例,必要時(shí)還需要進(jìn)一步考慮單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄問(wèn)題,以綜合判斷其派生存款和原始存款。2006年12月,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出《關(guān)于修改的決定》中增加了“商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí),應(yīng)將計(jì)入資本公積的可供出售債券的公允價(jià)值從核心資本中轉(zhuǎn)入附屬資本”,以使監(jiān)管指標(biāo)與新準(zhǔn)則相協(xié)調(diào),消除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)監(jiān)管指標(biāo)的影響。因此,在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下,應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管部門間、監(jiān)管與會(huì)計(jì)部門間的溝通、協(xié)作與信息共享。這些規(guī)定縮小了金融企業(yè)利潤(rùn)操縱的空間,但與銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的觀點(diǎn)存在一定差異。這種劃分使存款業(yè)務(wù)不再按期限劃分活
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