【正文】 法性情況，稅、費(fèi)的及時(shí)、足額計(jì)繳情況，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性情況。項(xiàng)目征地拆遷費(fèi)的支出情況，及土地使用面積、房屋拆遷數(shù)量和面積等情況每季度對(duì)業(yè)主單位的財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)，并出具跟蹤審計(jì)意見。項(xiàng)目建設(shè)期間工作中其他需要審計(jì)的內(nèi)容。（三）協(xié)助和指導(dǎo)業(yè)主編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告協(xié)助和指導(dǎo)業(yè)主按照《交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法》（交財(cái)發(fā)【200】 207號(hào)（2000年4月 11 日））的要求進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制，編制的主要內(nèi)容∶竣工工程概算表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表和說明書、交付使用財(cái)務(wù)總表及明細(xì)表等。（四）竣工決算審計(jì)按照《交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法》（交財(cái)發(fā)【2000】207 號(hào)（2000年4月11日）），《公路工程決算編制辦法》（交通部交公路發(fā) 2004507 號(hào)文），及國家審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)定的要求審核本項(xiàng)目的竣工決算相關(guān)文件，主要內(nèi)容涉及但不限于以下方面∶基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況。建設(shè)資金來源、支出及節(jié)余等財(cái)務(wù)情況。工程款結(jié)算（決算）審核及工程合同執(zhí)行情況。交付使用資產(chǎn)情況。收尾工程的未完工程量及所需投資情況。竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表和說明書，交付使用財(cái)務(wù)總及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。授資效益評(píng)審等有關(guān)情況。（五）重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)按合同規(guī)定的各階段施工單位，監(jiān)理單位和其他單位計(jì)量結(jié)算支付款審核。工程施工過程中的設(shè)計(jì)變更和索賠等重大事項(xiàng)，以及隱蔽工程的審核。工程結(jié)算最終計(jì)量支付的審核。工程合同獎(jiǎng)罰條款的監(jiān)督執(zhí)行和材料差價(jià)的核定。征遷工作中征遷協(xié)議、款項(xiàng)支付、征遷面積以及征遷工作其他相關(guān)資料合法合規(guī)性審核。工程管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。財(cái)務(wù)管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。二、各階段工作方法和實(shí)施程序前期調(diào)查在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)了解項(xiàng)目基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)形式和工作重點(diǎn)。調(diào)查應(yīng)包括下列內(nèi)容∶ 項(xiàng)目立項(xiàng)批難情況。項(xiàng)目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況。預(yù)算安排情況。建設(shè)資金籌措計(jì)劃與實(shí)際到位情況?；窘ㄔO(shè)程序執(zhí)行情況。工程現(xiàn)場管理、工程財(cái)務(wù)核算、工程材料與設(shè)備管理、工程價(jià)款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況。編制實(shí)施方案方案應(yīng)包括下列內(nèi)容∶編制實(shí)施方案的依據(jù)、預(yù)目基本情況。審計(jì)范圍、內(nèi)容、形式、方法、重點(diǎn)、目標(biāo)、實(shí)施步驟、預(yù)定時(shí)間；項(xiàng)目組成員具體分工和相應(yīng)職責(zé)。明確跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、審計(jì)內(nèi)容及其審計(jì)方法，項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作流程。跟蹤審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目組嚴(yán)格按照確定的審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方案的程序與制定方案的程序形同。審計(jì)需獲取的資料根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)向跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提供以下資料∶ 項(xiàng)目批文，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)概算、施工圖設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算及審批文件等。招投標(biāo)資料，包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等項(xiàng)目前期征地拆遷資料。經(jīng)濟(jì)合同∶ 包括總承包、分包、設(shè)計(jì)、折遷、評(píng)估、施工、監(jiān)理、咨詢、材料（含設(shè)備）采購等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證等?？⒐D。工程結(jié)算資料∶包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等。基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書等。項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬冊(cè)、憑證、報(bào)表及交付使用財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目資料等。調(diào)查取證跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)收集審計(jì)證明材料。審計(jì)證明材料種類有∶提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種資料。審計(jì)人員通過觀察、調(diào)查、審核、計(jì)算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料。審計(jì)證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。編制審計(jì)底稿及其他項(xiàng)目組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)工作臺(tái)賬》，由項(xiàng)目組成員負(fù)責(zé)記載，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)檢查。及時(shí)記載審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)溶容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見）。臺(tái)賬要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作目志。跟蹤審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及項(xiàng)目組成員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。項(xiàng)目組組長應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見、審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括∶ 被審計(jì)單位名稱。審計(jì)項(xiàng)目的名稱及實(shí)施時(shí)間；審計(jì)過程記錄；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷意見。編制者的姓名及編制日期。復(fù)核意見、復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。編制審計(jì)工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，項(xiàng)目組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議。交通公路工程規(guī)模比較大，建設(shè)周期長，項(xiàng)目參與者眾多，涉及的審計(jì)對(duì)象較廣，審計(jì)內(nèi)客復(fù)雜，審計(jì)技術(shù)專業(yè)要求比較高。因此，在進(jìn)行工程全過程審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的對(duì)象、目標(biāo)、專業(yè)技術(shù)要求等不同情況，分別制定相應(yīng)的工作程序。三、控制工程造價(jià)的主要措施要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在初步熟悉工程項(xiàng)目具體情況下，匯通項(xiàng)目組成員共同完成工程審計(jì)計(jì)劃的制訂。按照公司《全過程造價(jià)控制咨詢作業(yè)指導(dǎo)》操作流程表的要求，規(guī)范完成跟蹤審計(jì)的每一個(gè)過程，分階段完成項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，并由部門經(jīng)理進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行公司《全過程造價(jià)控制咨詢作業(yè)指導(dǎo)》的要求，從制度上控制和保證在審核過程中執(zhí)業(yè)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。制定內(nèi)部誤差率控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)直接審核項(xiàng)目的人員實(shí)行一對(duì)一的復(fù)核制度，對(duì)在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)較大技術(shù)問題的實(shí)行登記制度，并將影響審核人員的考評(píng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的審核進(jìn)度，審核質(zhì)量。各專業(yè)人員在審核過程中遇重大技術(shù)或政策性問題如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理無法處理，應(yīng)及時(shí)向分管副總匯報(bào)，并請(qǐng)示總工程師，成立由總工、分管制總、部門經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專業(yè)負(fù)責(zé)人參加的專業(yè)技術(shù)協(xié)調(diào)小組，研究并確定審計(jì)方法。對(duì)于內(nèi)部無法處理的涉及定額或政策法規(guī)的問題，及時(shí)向委托方匯報(bào)，并征求有關(guān)部門的意見。做好各種基礎(chǔ)工作及審核底稿，隨時(shí)接受部門經(jīng)理和委托人的檢查。審核人員在填寫審核定案表前實(shí)行“三級(jí)復(fù)核制度”。即一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，二級(jí)復(fù)核由部門經(jīng)理或分管副總復(fù)核，三級(jí)復(fù)核由總工程師復(fù)核簽發(fā)。四、審計(jì)過程質(zhì)量控制體系建立了以ISO9001∶2015 為主的質(zhì)量內(nèi)控體系。嚴(yán)格按照，ISO9001∶ 2015 體系認(rèn)證的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程和本咨詢服務(wù)方案等，做好委托項(xiàng)目的咨詢服務(wù)工作。公司業(yè)務(wù)質(zhì)量執(zhí)行三級(jí)復(fù)核，即分別由專業(yè)互查、部門經(jīng)理復(fù)核和總師辦復(fù)核后，出具咨詢成果。重特大工程項(xiàng)目完成三級(jí)復(fù)核后，尚需總工程師進(jìn)一步審查后，出具咨詢成果。對(duì)于重大分歧問題，即施工單位與建設(shè)單位、跟蹤審計(jì)單位由不同的意見或由很大的分歧時(shí)，針對(duì)建設(shè)單位、施工單位提出的不同看法或不同意見，由項(xiàng)目整理并匯總后，報(bào)部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理提交總師辦，由總師辦主持召集5個(gè)或7個(gè)公司專業(yè)委員會(huì)人員，經(jīng)充分討論后，以少數(shù)服從多數(shù)的原則，確定分歧事項(xiàng)。五、項(xiàng)目合同管理（一）管理原責(zé)合同管理在工程實(shí)施的全過程中，無論是委托方、施工單位、設(shè)計(jì)還是監(jiān)理單位都必須遵守全面履行的原則和實(shí)際履行的原則，切實(shí)維護(hù)合同嚴(yán)肅性、社成性、各方都應(yīng)做到“重合同、守信譽(yù)”，使得工程實(shí)施始終處于良好的在合同約束下的管理狀態(tài)之中。跟蹤審計(jì)應(yīng)采取預(yù)控在先，深入審查的方法，經(jīng)常跟蹤合同執(zhí)行情況和施工中有違合同的問題，及時(shí)與建設(shè)單位溝通，督促和糾正施工單位、業(yè)主違反合同約定的行為和提前向業(yè)主發(fā)出預(yù)示，防止各方行為有偏離合同事件的發(fā)生。（二）管理內(nèi)容設(shè)計(jì)變更、工程洽商的管理。暫停及復(fù)工的管理。工程延期的管理。費(fèi)用索賠的管理。合同爭議的調(diào)解和處理。違約處理。（三）管理方法工程變更管理建設(shè)單位提出的工程變更，應(yīng)填寫《工程變更單》，必要時(shí)應(yīng)委托設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)變更文件，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽轉(zhuǎn)。設(shè)計(jì)單位提出工程變更應(yīng)填寫《工程變更單》報(bào)送監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師審查同意后轉(zhuǎn)呈建設(shè)單位，必要時(shí)由建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)變更并轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)理工程師；《工程變更單》簽認(rèn)前，由施工單位填寫《工程變更費(fèi)用報(bào)審表》報(bào)監(jiān)理工程師，由監(jiān)理工程師進(jìn)行審核并與施工單位、建設(shè)單位及造價(jià)工程師協(xié)商后由建設(shè)單位批準(zhǔn)實(shí)施。停、復(fù)工管理簽發(fā)工程暫停指令后，造價(jià)工程師應(yīng)協(xié)同建設(shè)單位按施工合同的約定，處理好因工程暫停所誘發(fā)的各類問題。延期管理（1）評(píng)估工程延期的原則①工程延期事件屬實(shí)（要嚴(yán)格區(qū)別由于施工單位自身原固造成的工期延誤）。②工期延誤申請(qǐng)依據(jù)的合同條款準(zhǔn)確。（2）造成工程延期事件的范圍①非施工單位的責(zé)任使工程不能按原定工期開工。②）工程量實(shí)質(zhì)性變化和設(shè)計(jì)變更。③非施工單位原因停水、停電（地區(qū)限電除外）、停氣造咸停工時(shí)間超過合同的約定。④國家和浙江省有關(guān)部門正式發(fā)布的不可抗力事件。⑤）異常不利的氣候條件。⑥建設(shè)單位同意工期相應(yīng)順延的其他情況。（3）工程延期事件發(fā)生后，應(yīng)做的工作∶對(duì)工程延期事件隨時(shí)收集資料（包括監(jiān)理日志、天氣情況、延誤事實(shí)及時(shí)間、人力、機(jī)械設(shè)備閑置情況以及能否重新調(diào)整計(jì)劃等）并好記錄。對(duì)工程延期事件進(jìn)行分析、研究，對(duì)減少損失提出建議：在處理工程延期的過程中，還要書面通知施工單位采取必要的措施，減少對(duì)工程的影響程度。索賠的控制管理（1）審查與評(píng)估的內(nèi)容∶①費(fèi)用索賠申請(qǐng)報(bào)告的程序、時(shí)限是否符合要求。②費(fèi)用索賠申請(qǐng)報(bào)告的格式和內(nèi)容是否符合規(guī)定。③費(fèi)用申請(qǐng)資料是否真實(shí)、齊全、手續(xù)完備。④中請(qǐng)索賠的合同依據(jù)、理由是否正確，充分。⑤索賠金額的計(jì)算原則與方法是否合理、合法，計(jì)算結(jié)果是否正確。（2）對(duì)承包單位提出的費(fèi)用與工期索賠，咨詢單位根據(jù)評(píng)估內(nèi)容即施工單位的詳細(xì)報(bào)告向業(yè)主提供專業(yè)評(píng)估意見及估算書，以保證業(yè)主的利益。（3）費(fèi)用索賠管理的方法①對(duì)導(dǎo)致索賠的原因有充分的預(yù)測和防范。②通過有力的合同管理，防止或減少干擾事件的發(fā)生。③對(duì)已發(fā)生的千擾事件及時(shí)采取措施，以降低它的影響及損失。④隨時(shí)跟蹤索賠事件過程，及時(shí)收集與索賠有關(guān)的資料。⑤參與索賠的處理過程，審核索賠報(bào)告，反駁施工單位不合理的索賠要求及內(nèi)容，使索賠得到圓滿解決。（4）總監(jiān)理工程師根據(jù)審查與評(píng)估結(jié)果，經(jīng)與建設(shè)單位、咨詢單位和施工業(yè)位協(xié)商，確定賠付金額，并簽發(fā)《費(fèi)用索賠審批表》。索賠費(fèi)用批準(zhǔn)后，施工單位應(yīng)按正常的支付程序辦理費(fèi)用索賠的支付。（5）由于施工單位的原因造成建設(shè)單位的額外損失，咨詢單位協(xié)助建設(shè)單位向施工單位提出費(fèi)用索賠，總監(jiān)理工程師在審查建設(shè)單位提交的索賠報(bào)告后、應(yīng)與建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行協(xié)商，公正地及時(shí)做出答復(fù)。合同爭議調(diào)解合同爭議發(fā)生后，爭議一方可用《工作聯(lián)系單》通知造價(jià)工程師、監(jiān)理程師，請(qǐng)求予以調(diào)解。造價(jià)工程師、監(jiān)理工程師收到合同一方或雙方將出的要求調(diào)解爭議的書面通知后。造價(jià)工程師會(huì)同監(jiān)理工程師在約定的期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)查和取證，在與雙方協(xié)商后對(duì)爭議作出調(diào)解決定。并用《工作聯(lián)系單》通知合同雙方。在簽發(fā)《工作聯(lián)系單》后，如果建設(shè)單位或施工單位在合同約定的期眼內(nèi)對(duì)監(jiān)理工程師做出的決定未提出異議，在符合施工合同的前提下，則此決定未最后決定，雙方必須認(rèn)真執(zhí)行。不同意該項(xiàng)決定時(shí)，可按合同約定的解決爭議的最終辦法辦理（或仲栽、或起訴）。在仲裁（或起訴）過程中，監(jiān)理工程師有資格、有義務(wù)作為證人，公正地向仲裁機(jī)關(guān)（或法院）提供與爭議有關(guān)的證據(jù)，在爭議解決過程中，甚至在仲裁（或訴訟）期間，監(jiān)理工程師仍應(yīng)督促施工單位按照合同繼續(xù)施工。違約處理造價(jià)工程師發(fā)現(xiàn)違約事件可能發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒有關(guān)各方，防止或減少違約事件的發(fā)生。對(duì)已發(fā)生的違約事件，要以事實(shí)根據(jù)，以合同約定為準(zhǔn)絕、公平處理。處理違約事件應(yīng)認(rèn)真聽取各方意見，與雙方充分協(xié)商后確定解決方案。六、審計(jì)及時(shí)性、適時(shí)性根據(jù)委托方要求結(jié)合工程的實(shí)際實(shí)施情況制定項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，專人負(fù)責(zé)各專業(yè)的協(xié)調(diào)溝通，隨時(shí)監(jiān)控整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量，收集匯總項(xiàng)目參審人員在審核過程中的問題，負(fù)責(zé)重大問題提交公司專業(yè)委員會(huì)討論，負(fù)責(zé)與相關(guān)單位協(xié)調(diào)溝通，并及時(shí)向委托單位進(jìn)行匯報(bào)。緊緊圍繞業(yè)主的項(xiàng)目管理的投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)及時(shí)、適時(shí)出具前期遷改、計(jì)量支付、變更等審核意見和季度、半、等階段性審計(jì)報(bào)告及管理建議書。七、與項(xiàng)目業(yè)主的配合緊密度情況項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與業(yè)主的關(guān)系是委托與被委托的合同關(guān)系，嚴(yán)格按照業(yè)土的指令和授權(quán)范圍開展工作。在工程的各實(shí)施階段，與業(yè)主的管理部門建立細(xì)致、富有效率的協(xié)調(diào)管理制度，保證造價(jià)按照工作流程組織各項(xiàng)工作。制定向業(yè)主的定期匯報(bào)制度，保證審計(jì)工作在業(yè)主的直接領(lǐng)導(dǎo)和控制之下進(jìn)行。實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度，規(guī)定由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其指定的其他專業(yè)造價(jià)工程師接受業(yè)主的指令，或簽發(fā)向業(yè)主報(bào)送的各類報(bào)告。并由公司副總經(jīng)理與甲方保持聯(lián)系，每半年一次書面征詢甲方意見，作為考核項(xiàng)目組人員履職能力依據(jù)。八、審計(jì)工作計(jì)劃措施（一）人員組織如我公司能榮幸中標(biāo)成為該工程跟蹤審計(jì)服務(wù)單位，我們公司將在組織體系上、專業(yè)力量安排上、審計(jì)時(shí)間及后勤保障上給予最大保證，并嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的要求，確保跟蹤審計(jì)工作高質(zhì)量、高水平、高效率地完成。為保證高質(zhì)量、高水平、高效率完成本次全過程造價(jià)控制的委托任務(wù)，公司高度重視并專門進(jìn)行了研究，組成了以公司總經(jīng)理為該項(xiàng)目的總協(xié)調(diào)人的咨詢團(tuán)隊(duì)（團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)為 1人，其中具有注冊(cè)造價(jià)師資格 14 人，具有公路甲級(jí)造價(jià)從業(yè)人員資格6人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師4人，全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個(gè)項(xiàng)目全過程造價(jià)控制及咨詢工作的實(shí)施。擬安排的審計(jì)咨詢?nèi)藛T均具有高速公路跟蹤審計(jì)的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人***、財(cái)務(wù)主審***長期從事高速公路跟蹤審計(jì)，有豐富的實(shí)踐經(jīng)臉。項(xiàng) 目班子成員專業(yè)配套齊全（詳見項(xiàng)目審計(jì)人員配備情況表），能充分滿足本次招稱項(xiàng)目的要求。（二）人員分工項(xiàng)目協(xié)調(diào)人∶*