全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-文庫吧
2025-04-10 00:23 本頁面
【正文】 中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計(jì)價(jià)軟件電子版）→監(jiān)理單位初步審核、簽署意見、確認(rèn)簽章（須提供初步審核后的計(jì)價(jià)軟件電子版）→跟蹤審計(jì)單位審核、核對(duì)、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認(rèn)，出具相關(guān)審核意見書、提交委托方→委托方復(fù)核、確認(rèn)。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向委托方反映并提出合理化建議。第三階段 工程竣工結(jié)算審計(jì)工程竣工交付后，在全過程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審計(jì)工作。工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過程跟蹤審計(jì)程序基本一致，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見征求稿；對(duì)審核調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見報(bào)告（附本項(xiàng)目審計(jì)詳細(xì)的明細(xì)表）；與委托方交換意見，多次核對(duì)直至相關(guān)單位一致同意后定稿，一周內(nèi)出具本項(xiàng)目的《工程竣工結(jié)算審計(jì)意見書》，并移交全部審計(jì)相關(guān)資料至委托方。依據(jù)整體項(xiàng)目工程中的全過程跟蹤審計(jì)及工程竣工結(jié)算審計(jì)情況，針對(duì)審計(jì)過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，向委托方出具相應(yīng)的《項(xiàng)目管理建議書》；為委托方在以后的項(xiàng)目工程投資建設(shè)領(lǐng)域中—涉及到的項(xiàng)目管理方面、項(xiàng)目投資中的成本控制方面等提供參考。五、主要工作（一）對(duì)委托方的相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，更好的完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度（尤其對(duì)項(xiàng)目管理及項(xiàng)目投資中的成本控制方面），如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更等管理制度。（二）檢查本項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 （三）檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況（如需要）。 （四）積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。重點(diǎn)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核真實(shí)、完整。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。 （七）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工程量進(jìn)行審核，并審核、提供工程進(jìn)度的付款建議書；嚴(yán)格控制、管理工程進(jìn)度款的支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 （八）遵照招、投標(biāo)文件、《工程承包合同》中相關(guān)條款的約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理、合法的予以確認(rèn)。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理。（盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。）現(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 （九）負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制、降低項(xiàng)目投資中成本控制的目的。 （十）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。六、跟蹤審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)單位在開展跟蹤審計(jì)前組成跟蹤審計(jì)小組，委派專人專職負(fù)責(zé)對(duì)本建設(shè)項(xiàng)目全過程、全方位的審計(jì)跟蹤監(jiān)督與管理并責(zé)任到人。（二）根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，制定相應(yīng)的跟蹤審計(jì)細(xì)則。在項(xiàng)目實(shí)施各階段，審計(jì)人員的工作要點(diǎn)、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計(jì)資料等，在本審計(jì)細(xì)則里都做出了明確規(guī)定。相關(guān)單位及審計(jì)人員在工作中對(duì)照審計(jì)細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。（三）組織相關(guān)職能部門就跟蹤審計(jì)工作招開聯(lián)席會(huì)。本項(xiàng)目投資建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的全過程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長、任務(wù)重、問題多、建設(shè)地點(diǎn)較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、委托方相關(guān)部門及委托方等單位來共同努力完成。（四）做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計(jì)人員必須要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，將實(shí)際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)施工、監(jiān)理、審計(jì)、委托方的現(xiàn)場相關(guān)部門四方共同確認(rèn)、會(huì)簽后才能隱蔽。（五）審查現(xiàn)場簽證和工程變更?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價(jià)變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會(huì)出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。對(duì)變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之重。對(duì)此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否真實(shí)、完整、與合同有無沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持審計(jì)原則，對(duì)弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵制。工作
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