【正文】 播電視事業(yè)對與取得應納稅收入有關(guān)的支出項目和與免稅收入有關(guān)的支出項目原則上應分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應納稅收入總額應分攤的成本、費用金額。A．稅務機關(guān)核定法B．分攤比例法C．定額法D．成本利潤法37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．總資產(chǎn)B．借款總額C．所有者權(quán)益D．注冊資本38．高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．銀行B．外商投資企業(yè)C．會計制度不健全的企業(yè)D．在境外提供修理修配勞務企業(yè) 2．下列屬于應交增值稅的有（AB）。A．機器廠銷售農(nóng)機B．將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人C．用于科研而進口的儀器D．出售專利權(quán) 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B．百貨公司銷售郵票C．銷售金銀D．免稅商店銷售免稅貨物4．應當征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。A．從事運輸業(yè)務的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務服務 C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負責安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品5．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計算納稅的企業(yè)有（ABC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供電部門供應的電力6．增值稅的稅率有（ABD）。A．17%B．13%C．4%和6%D．0 7．根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。A．農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜B．古舊圖書C．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備 D．糧食、食用植物油8．從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（ABC）。A．價款B．價外費用C．消費稅金D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產(chǎn)品有（AD）。A．卷煙B．汽油C．小汽車D．糧食白酒 10．進口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計稅辦法的計稅依據(jù)分別為（ABC）。A．海關(guān)核定的進口征稅數(shù)量B．委托方收回數(shù)量 C．移送使用數(shù)量D．實際銷售數(shù)量 11．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨立核算銷售公司銷售摩托車，其計征消費稅的計稅依據(jù)為（ABD）。A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價格B．組成計稅價格C．實際售價D．稅務機關(guān)核定價格12．某煙草進口商進口一批煙絲，在報關(guān)時應在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。A．增值稅B．資源稅C．消費稅D．營業(yè)稅13．應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的（ABCD）應并入銷售額征收消費稅。A．包裝費B．倉儲費C．優(yōu)質(zhì)費D．延期付款利息14．葡萄酒消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．批發(fā)環(huán)節(jié)C．進口環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)15．消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16．消費稅納稅期限包括（ABCD）。A．3日B．10日C．5日D．1個月 17．納稅人繳納消費稅的地點包括（AC）。A．納稅人銷售應稅消費品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務機關(guān)申報納稅B．委托加工應稅消費品，在委托方所在地主管稅務機關(guān)申報納稅C．委托代銷應稅消費品，應由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進口應稅消費品由進口人或者其代理人向所在地主管稅務機關(guān)申報納稅18．消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是（ACD）。A．納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關(guān)申報納稅B．納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關(guān)申報繳納消費稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款D．進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 19．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（AB）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng)．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予稅前扣除的是（ABCD）。A．消費稅B．營業(yè)稅C．土地增值稅D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。A．購置固定資產(chǎn)B．建造固定資產(chǎn)C．開發(fā)三新無形資產(chǎn)D．購置無形資產(chǎn)22．計稅工資是指計算企業(yè)所得稅時，準予扣除的工資標準，它包括的項目有（ABCD）。A．浮動工資B．各類補貼C．各類津貼D．獎金23．納稅人按照國家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準備金，準予稅前扣除（ABC）。A．壞賬準備金B(yǎng)．商品削價準備金C．呆賬準備金D．風險準備金24．在計算企業(yè)應納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（ABD）。A．按規(guī)定上繳保險公司的保險費B．向勞動部門上繳的職工養(yǎng)老保險C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D．為特定職工支付的人身安全保險費25．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，準予稅前扣除的費用有（ACD）。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．租賃方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用后發(fā)生的利息26．下列支出項目中，在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（CD）。A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災害有賠償?shù)牟糠諨．與收入無關(guān)的其他各項支出27．下列固定資產(chǎn)項目中，當期不得提取折舊的項目有（ACD）。A．不需用以及批準封存的固定資產(chǎn)B．未使用的房屋、建筑物C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．提前報廢的固定資產(chǎn)28．下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設有商品營業(yè)場所、柜臺、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。A．百貨商場B．超級市場C．零售商店D．以上都不對 判斷題1．對增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計算。（√）2．價外費用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計算應納稅額。（）3．納稅人用應稅消費品抵償債務的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。（）4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務。（√）5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（）6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。（）7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（√）8．納稅人按外匯結(jié)算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應按月初匯率折合。（）9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（）10．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（）11．兩輪驅(qū)動的吉普車不屬于越野車范圍,應按小轎車的適用稅率征收消費稅。（√）12．進口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。（√）13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。（）14．貴重首飾及珠寶玉石消費稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執(zhí)行。（）15．消費稅中組成計稅價格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。（）16．對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費征收消費稅。（√）17．對翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價格或組成計稅價格計稅。（）18．用外購已納消費稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計稅時可扣除已納的消費稅稅款。（√）19．利用應征消費稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費稅。（√）20．納稅人進口的應稅消費品，由進口報關(guān)者向當?shù)囟悇諜C關(guān)繳納消費稅。（）21．進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學捐贈了10萬元，并取得了學校出具的收款證明。在匯算清繳時企業(yè)將捐贈的10萬元按公益性、救濟性捐贈的有關(guān)稅收規(guī)定，進行了納稅調(diào)整。（）23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費用，可在稅前扣除。（√）24．稅務機關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）25．納稅人在計算應納稅所得額時，財務、會計處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應協(xié)商解決。（）26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補，最長彌補期限不得超過5年，這里的虧損是指企業(yè)財務報表中反映的虧損額。（）27．從國外引進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價加上進口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運雜費、安裝費等后的價值計價。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進行改擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價值。（√）29．接受投資的固定資產(chǎn)，應當按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價格或者評估確認的價格確定入賬價值。（√）30．某企業(yè)作為擔保人為被擔保人承擔了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進行了扣除。（）31．稅務部門查出的以前的所得稅，應按被查出的適用稅率補征所得稅。（√）32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應當分國不分項計算。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）34．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準予在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。（√）35．計提壞賬準備金的范圍按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產(chǎn)余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（√）37．企事業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核準；其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。（）38．企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼，應一律并入實際收到補貼的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（）39．如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發(fā)出或領用存貨的成本。（√）40．納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關(guān)費用資本化計入有關(guān)投資的成本，否則應當一律稅前扣除。（）41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）42．企業(yè)直接借出的款項，由于債務人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。（）填空題新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（辦理稅務登記的同時）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物又負責運輸貨物的混合銷售行為應當征收（增值稅）。舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應計算繳納增值稅時依照（4%征收率減半征收）。小規(guī)模納稅人進口貨物應納增值稅的計算公式是（應納稅額=組成計稅價格適用稅率）。已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次年1月底前）申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應為（）。某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業(yè)本月應納增值稅額為（3萬元）。衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（）的增值稅征收率征收增值稅。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（合同約定的收款日期的當天）。稅法規(guī)定，以一個月為納稅期的，增值稅納稅人應于期滿之日起（10日）內(nèi)申報納稅。1商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。1納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按（實際收?。┑牟缓鲋刀惖娜績r款確定計稅依據(jù)征收消費稅。1企業(yè)應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計算應退消費稅稅額。1對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費稅應稅消費品，一律（免征）消費稅。1出口應稅消費品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計算應繳消費稅。1納稅人委托（個體經(jīng)營者）加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。1消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。1現(xiàn)行消費稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費稅。1石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應納稅額的（）征收消費稅。以外購或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。2生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油