關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的調(diào)研報告畢業(yè)論文-文庫吧
2025-06-08 16:41 本頁面
【正文】 ???????????1 二、 調(diào)查內(nèi)容 ?????????????????????????????? 1 三、 調(diào)查結(jié)果 ????????????????????????????? 3 （一） 收入不實 ???????????????????????????? 3 （二） 成本不實 ??? ????????????????????????? 4 （三） 費用不實 ???????????????????????????? 4 四、 調(diào)查體會及建議 ?????????????????????????? 4 （一） 加強會計管理制度及監(jiān)管 ??????????????????? 4 （二） 嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，明確新舊所得稅制度的區(qū)別 ??????????? 5 （三） 強化所得稅政策的執(zhí)行及監(jiān)管 ?????????????????? 6 致謝 ??????????? ?????????????????????? 8 參考文獻(xiàn) ?????????????????????????????? 9 1 關(guān)于天津瑞意達(dá)有限公司企業(yè) 所得稅會計處理的調(diào)研報告 企業(yè)所得稅的正確處理是企業(yè)所得稅申報的前提條件。而本次調(diào)查目的和意義在于通過對瑞意達(dá)工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅會計處理問題的調(diào)研，實地了解企業(yè)所得稅在實際運用中的情況，以鍛煉自己在正確計稅方面的能力，以達(dá)到稅負(fù)最低或稅收利益最大的目的。只有通過實施正確的所得稅管理與監(jiān)督，方能正確計算出企業(yè)所得稅；密切聯(lián)系現(xiàn)有的實際，運用已有的專業(yè)知識 和技能，堅持理論聯(lián)系實際，切實在知識、動手能力等綜合素質(zhì)上有所提高，發(fā)現(xiàn)存在問題并為此提供良策。 一、公司概況 ............ 二、調(diào)查內(nèi)容 本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下企業(yè)所得稅的核算方法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下暫時性差異影響所得稅的金額，通過比較資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)來確定。在實際業(yè)務(wù)中，納稅人通常是以會計上的利潤總額為基礎(chǔ)，通過納稅調(diào)整計算得出應(yīng)納所得稅額。其計算公式為： 應(yīng)納稅所得 =利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額； 瑞意達(dá)工貿(mào)有限公司在 20xx 年初申報 20xx 年企業(yè)所 得稅： 20xx 年產(chǎn)品銷售收入 48000000 元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為 2805000 元。有關(guān)成本費用如下： (1)從其他企業(yè)借人 1 000 000 元資金，本年度支付該項借款利息 120 000 元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為 8％。 (2)職工總數(shù) 26 人，全年實際發(fā)放工資總額為 1800 000 元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)20xx 年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 2 400 000 元，以前年度尚未扣除的廣告 2 費為 2 200 000 元。 (4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 250 000 元，已列支。 (5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款 30 000 元，已列支。 (6)通過中國減災(zāi)委員會向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈款項 250 000 元，已列支。 (7)本年度取得國債利息收入 250 000 元。 (8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益 200 000 元。 對該公司所得稅的會計處理為： (1)借款利息支出。 拆借資金利息支出超過標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =120 000— 1 000 000 8％ =40 000(元 ) (2)由于工資薪金、職工工會 經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費符合稅法規(guī)定，允許在稅前扣除，所以無需調(diào)整。 (3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額 =48 000 000 15％ =7 200 000(元 ) 因此 20xx 年發(fā)生的 2 400 000 元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以在稅前扣除
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