關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的調(diào)研報(bào)告畢業(yè)論文-文庫(kù)吧
2025-06-08 16:41 本頁(yè)面
【正文】 ???????????1 二、 調(diào)查內(nèi)容 ?????????????????????????????? 1 三、 調(diào)查結(jié)果 ????????????????????????????? 3 （一） 收入不實(shí) ???????????????????????????? 3 （二） 成本不實(shí) ??? ????????????????????????? 4 （三） 費(fèi)用不實(shí) ???????????????????????????? 4 四、 調(diào)查體會(huì)及建議 ?????????????????????????? 4 （一） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理制度及監(jiān)管 ??????????????????? 4 （二） 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)，明確新舊所得稅制度的區(qū)別 ??????????? 5 （三） 強(qiáng)化所得稅政策的執(zhí)行及監(jiān)管 ?????????????????? 6 致謝 ??????????? ?????????????????????? 8 參考文獻(xiàn) ?????????????????????????????? 9 1 關(guān)于天津瑞意達(dá)有限公司企業(yè) 所得稅會(huì)計(jì)處理的調(diào)研報(bào)告 企業(yè)所得稅的正確處理是企業(yè)所得稅申報(bào)的前提條件。而本次調(diào)查目的和意義在于通過(guò)對(duì)瑞意達(dá)工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的調(diào)研，實(shí)地了解企業(yè)所得稅在實(shí)際運(yùn)用中的情況，以鍛煉自己在正確計(jì)稅方面的能力，以達(dá)到稅負(fù)最低或稅收利益最大的目的。只有通過(guò)實(shí)施正確的所得稅管理與監(jiān)督，方能正確計(jì)算出企業(yè)所得稅；密切聯(lián)系現(xiàn)有的實(shí)際，運(yùn)用已有的專業(yè)知識(shí) 和技能，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，切實(shí)在知識(shí)、動(dòng)手能力等綜合素質(zhì)上有所提高，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題并為此提供良策。 一、公司概況 ............ 二、調(diào)查內(nèi)容 本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下企業(yè)所得稅的核算方法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下暫時(shí)性差異影響所得稅的金額，通過(guò)比較資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)確定。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，納稅人通常是以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算得出應(yīng)納所得稅額。其計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅所得 =利潤(rùn)總額 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額； 瑞意達(dá)工貿(mào)有限公司在 20xx 年初申報(bào) 20xx 年企業(yè)所 得稅： 20xx 年產(chǎn)品銷售收入 48000000 元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為 2805000 元。有關(guān)成本費(fèi)用如下： (1)從其他企業(yè)借人 1 000 000 元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息 120 000 元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為 8％。 (2)職工總數(shù) 26 人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為 1800 000 元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)20xx 年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 2 400 000 元，以前年度尚未扣除的廣告 2 費(fèi)為 2 200 000 元。 (4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 250 000 元，已列支。 (5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款 30 000 元，已列支。 (6)通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng) 250 000 元，已列支。 (7)本年度取得國(guó)債利息收入 250 000 元。 (8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)獲得稅后投資收益 200 000 元。 對(duì)該公司所得稅的會(huì)計(jì)處理為： (1)借款利息支出。 拆借資金利息支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =120 000— 1 000 000 8％ =40 000(元 ) (2)由于工資薪金、職工工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)符合稅法規(guī)定，允許在稅前扣除，所以無(wú)需調(diào)整。 (3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額 =48 000 000 15％ =7 200 000(元 ) 因此 20xx 年發(fā)生的 2 400 000 元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在稅前扣除
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