20xx年審計(jì)工作計(jì)劃表與20xx年審計(jì)工作計(jì)劃選文匯編-文庫(kù)吧
2025-09-29 14:17 本頁(yè)面
【正文】 數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對(duì)一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個(gè)月的銀行對(duì)賬單。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~7天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)2．應(yīng)收賬款審計(jì)（重點(diǎn)審計(jì)）（1）審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁(yè)壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額（如無(wú)法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測(cè)試）→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)3．固定資產(chǎn)審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情
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