【正文】 實際情況的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價體系。該體系的總體思路及設(shè)計原則是以我國最新《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》為依托,以內(nèi)部控制目標為導向,涵蓋了“五要素”的全面內(nèi)部控制體系,明確了董事會作為內(nèi)部控制自我評價的責任主體。其核心內(nèi)容包括評價目標、評價原則、評價標準、評價內(nèi)容、評價方法、評價指標及評價報告。最后對企業(yè)實施內(nèi)部控制自我評價體系提出了相應(yīng)的建議。希望能對我國...【英文摘要】Selfassessment of internal control is an autonomy evaluation procedure which promotes broadparticipation of all the employees in an can encourage enterprises to fully understand their deficiencies existing in their internal control and possible consequences, find a targeted solution to the problem and promote to achieve business norms of internal control and supporting guidelines of the internal control have been issued in 2008 and 2010 in China, making construction of internal...【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 自我評價體系 構(gòu)建 【英文關(guān)鍵詞】Enterprise Internal Control Control SelfAssessment System Construction【索購全文】聯(lián)系Q1：138113721Q2：139938848 【目錄】企業(yè)內(nèi)部控制自我評價體系（CSA）構(gòu)建研究要34Abstract4第一章 導論713中文摘 研究背景和意義7989910 研究意義 國內(nèi)研究概況1012 研究內(nèi)容和研究思路1213析1323第二章 內(nèi)部控制相關(guān)理論1317 內(nèi)部牽制階段(20世紀40年代前)1314(40年代末至70年代)1415代至90年代)15后)1516 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段(80年 內(nèi)部控制整合框架階段(90年代以 內(nèi) 企業(yè)風險管理整合框架1617部控制自我評價相關(guān)理論1718的現(xiàn)狀分析18231821 我國內(nèi)部控制自我評價 我國內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)狀 我國內(nèi)部控制自我評價的問題21232340三章 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價體系構(gòu)建我評價主體的界定則252726272729272929313031313834372325 內(nèi)部控制自 內(nèi)部控制自我評價的目標和原 評價原則 評價目標2526 評價標準27 評價步驟 評價內(nèi)容2930 評價方法 評價結(jié)果認定3738 關(guān)鍵控制點 內(nèi)部控制自我評價報告38404042第四章 實施內(nèi)部控制自我評價的建議 充分考慮內(nèi) 建立內(nèi)部控制自評程序40 做好內(nèi)部控制缺陷認定4041第五章 結(jié)束語 后續(xù)研究展望結(jié)合自身實際量力而行414242444244 研究結(jié)論與建議42參考文獻4447致謝61附錄4760在學期間的研究成果6061第四篇：內(nèi)部控制自我評價一、內(nèi)部控制自我評價的概念控制自我評估（CSA）也被稱為管理自我評估、控制和風險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容（一）內(nèi)部控制評價的目標：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見結(jié)合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。（二）內(nèi)部控制的主體:董事會及其審計委員會（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；：（1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風險的內(nèi)部控制或降低風險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進行評價（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進行評價：（1）評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標，對企業(yè)某一建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。（四）內(nèi)部控制評價的流程: ，明確評價目的、范圍和進度安排等內(nèi)容，編制評價報告，改進內(nèi)部控制缺陷（五）內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循的原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以風險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價應(yīng)當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結(jié)果的可比性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定及評價工作的組織事實應(yīng)當保持相應(yīng)得獨立性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標志之一。（二）是為了防范風險與樹立投資者信心。實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風險能力。（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。可強化單位內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進各相關(guān)單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進行評估，即對內(nèi)部控制設(shè)計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性第五篇：內(nèi)部控制自我評價內(nèi)部控制自我評價內(nèi)部控制自我評價1聯(lián)社營業(yè)部根據(jù)舞信聯(lián)[20xx]88號文《關(guān)于開展經(jīng)營成果真實性與內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況檢查的通知》要求，于20xx年7月4日組織有關(guān)人員，認真學習了文件精神，并成立了有邢XX任組長，XX任副組長，XX、陳X、張X、王XX為成員的檢查領(lǐng)導小組，組長邢XX全面負責，卞XX、張X、陳X分別負責經(jīng)營真實性及內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：一、基本情況止6月底，營業(yè)部各項存款余額5737萬元，較上年底上升786萬元。各項貸款9818萬元，較上年凈投放2845萬元。其中，逾期貸款余額3萬元，較上年底下降2萬元，呆滯貸款余額851萬元，較上年下降223萬元，不良貸款占比9%，存貸比例154%，貼現(xiàn)余額1355萬元，較上年底增1275萬元，股金余額1559萬元，較上年凈增119萬元?？偸杖?98萬元，總支出836萬元，實現(xiàn)利潤62萬元。二、存在的問題信貸管理方面：上半年新發(fā)放的。貸款274筆，均堅持集體審批并嚴格執(zhí)行了“貸前公開”制度，建立了新增貸款臺帳。但存在有以下問題：①5萬元以上的貸款存在有沒堅持按月清息現(xiàn)象；②貸款有超訴訟時效現(xiàn)象。盤活資金方面，截止6月底，不良貸款余額854萬元，較上年底下降225萬元。經(jīng)查實有129萬元貸款應(yīng)調(diào)未調(diào)入不良貸款科目。但于7月3日已調(diào)入不良貸款科目。股金方面：止6月底股金余額1559萬元，較上年底凈增119萬元。存在提前退股金現(xiàn)象。盈虧方面：止6月底，總收入898萬元，總支出836萬元，盈余62萬元。各項費用的開支合理、合規(guī)、無擅自提高費用開支標準，無費用掛帳，越權(quán)列支現(xiàn)象，各項費用列支均執(zhí)行了財務(wù)公開。存在的問題：①業(yè)務(wù)招待費超比例多列支49472。47元；②呆帳準備金多提566，086。32元；③應(yīng)收利息未按照規(guī)定計提，少提184，768。35元，經(jīng)查實56月份，計提的收貸手續(xù)費、貼現(xiàn)手續(xù)費均采取分筆計提，有逃避市辦審批現(xiàn)象。重要空白憑證，經(jīng)核實帳、實物相符。但作廢的重要空白憑證沒按規(guī)定剪貼冠字號粘貼。電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復操作沒有及時進行登記，沖帳補帳業(yè)務(wù)沒進行登記，打印的`資料缺動戶余額表和分戶明細帳。登記簿有內(nèi)容登記不全現(xiàn)象。三、形成的原因貸款形態(tài)不實的原因：①信貸會計執(zhí)行制度不力，沒及時按規(guī)調(diào)整貸款形態(tài)；②內(nèi)部領(lǐng)導為完成上半年任務(wù)，從主觀上縱容指示信貸會計違規(guī)操作。提前退股的原因：①前期對股民的分紅承諾與現(xiàn)實不符，致使個別股民提前退股；②個別股民對入股政策領(lǐng)會不到位，濫用了過去的入退股習慣。業(yè)務(wù)招待費超比例支開的原因是聯(lián)社的招待費在營業(yè)部列支所致。呆帳準備金多提566086。32元原因是應(yīng)計提的呆帳準備金基數(shù)合計錯所致。少打印的動戶余額、分戶明細資料是原來沒有要求。四、檢查結(jié)論經(jīng)過自查6月底貸款形態(tài)應(yīng)調(diào)未調(diào)不良貸款科目129萬元。多提呆帳準備金566086 。32元，少提應(yīng)收利息184768。35元，貼現(xiàn)手續(xù)費少提1630。23元，超列業(yè)務(wù)招待費49472。47元，6月底應(yīng)盈余1423052。17元，比帳面少盈余798696。91元。以上是營業(yè)部20xx年上半年的經(jīng)營成果真實性暨內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查，對查出的問題已及時進行了整改糾正，在今后的經(jīng)營工作中，我部將嚴格按照各項規(guī)章制度以規(guī)經(jīng)營，嚴格經(jīng)營管理，圓滿完成聯(lián)社交給的各項任務(wù)。內(nèi)部控制自我評價2一、內(nèi)部控制自我評價的概念及內(nèi)容內(nèi)部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當包含五個基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價的核心指標體系，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。二、國有企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評價的背景200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運行情況進行定期的評價。國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內(nèi)部控制體系。采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。加強評價與審計，促進內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。三、當前國有企業(yè)內(nèi)部控制自我評價存在的問題和不足近年來，國有企業(yè)通過實施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導層對內(nèi)部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導層甚至認為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中。一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系。有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際