對(duì)新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表內(nèi)容調(diào)研報(bào)告_-文庫(kù)吧
2024-09-29 02:38 本頁(yè)面
【正文】 列示反映下列信息的項(xiàng)目：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處理子公司及其它營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；收到其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其它營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，支付其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 ?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：吸收投資收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；收到其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金；支付其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 二、新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表的分析 （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 。一般而言，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應(yīng)占較大的比重。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的購(gòu)、產(chǎn)、銷等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展是企業(yè)維持進(jìn)一步正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，這些業(yè)務(wù)要保持良性循環(huán)，必然會(huì)引起大量的現(xiàn)金流入或流出，因而成為引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的主要原因。 對(duì)企業(yè)而言，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金適應(yīng)能力較強(qiáng)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的現(xiàn)金，不僅能夠滿足經(jīng)營(yíng)本身的需要，而且剩余的部分還可以用于投資或償債。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大于零，是企業(yè)在沒(méi)有舉借新債的情況下進(jìn)行再投資和理財(cái)?shù)闹С帜芰?，也體現(xiàn)企業(yè)成長(zhǎng)和支付能力較好。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量小于現(xiàn)階段流出量，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金適應(yīng)能力較差，經(jīng)營(yíng)不僅不能支持投資或償債，而且還要借助于收回投資或舉借新債所取得現(xiàn)金才能維持正常的經(jīng)營(yíng)。形成這個(gè)情況的主要原因，可能是銷售貨款的回籠不及時(shí)，或存
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