《煤礦環(huán)境審計操作指南》-文庫吧
2025-05-20 19:09 本頁面
【正文】 初步掌握的內(nèi)部控制情況和初步評定的重要性與風(fēng)險水平 制定審計方案 。 審計方案應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容： （一）審計方案編制依據(jù)； （二）被審計單位名稱和基本情況； （三）審計目的； （四）審計范圍、內(nèi)容、重點、方法和審計步驟 ； （五）預(yù)定的審計工作起止日期； （六）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估； （七）審計項目負責(zé)人、成員及其分工； （八）編制人員和日期； （九）其他相關(guān)內(nèi)容。 第十二條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批 準后的審計 方案， 編制審計通知書。在實施 環(huán)境 審計 3 日 前，向被審計單位送達審計通知書 ， 特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。 送達審計通知書人員應(yīng)向送達單位收取回執(zhí)。 審計通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： （一） 被審計單位及 環(huán)境 審計項目名稱； （二）環(huán)境 審計目的及審計范圍； （三） 審計時間； （四） 被審計單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助； （五） 審計小組名單； （六） 內(nèi)部審計機構(gòu)及其負責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。 第三章 煤礦環(huán)境審計實施 第十三條 在煤礦環(huán)境項目審計中，應(yīng)該重點審查和評價與被審計單位環(huán)境內(nèi)部 控制相關(guān)的下列內(nèi)容，以進行符合性測試： （一）被審計單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策、計劃、預(yù)算、程序、合同等的遵守情況； （二）環(huán)境項目風(fēng)險的識別、評估及應(yīng)對措施； （三）相關(guān)環(huán)境控制活動的適當性和有效性； （四）有關(guān)環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境負債、環(huán)境支出項目等財務(wù)信息和非財務(wù)信息的獲取、處理、傳遞情況。 環(huán)境審計人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項目有關(guān)的財務(wù)信息： ； ； 、產(chǎn)生的收益等； 境治理投資建成的設(shè)備、建筑物等資產(chǎn)； ； 。 環(huán)境審計人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項目有關(guān)的非財務(wù)信息： 、部門行業(yè)規(guī)章制度等的實施、變化情況； 。 第十四條 環(huán)境審計人員為獲取支持審計結(jié)論足夠的審計證據(jù)，應(yīng)進行實質(zhì)性測試，審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。 在環(huán)境審計實施階段，審計項目負責(zé)人可以根據(jù)實際情況，經(jīng)審計主管人員或?qū)徲嫏C構(gòu)負責(zé)人批準后，對環(huán)境審計方案進行修改或補充。對環(huán)境審 計過程中收集的審計證據(jù)，應(yīng)進行整理、初步分析和適當評價，并及時記錄。 環(huán)境 審計項目的各級復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。 環(huán)境 審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 第十五條 審計工作底稿是環(huán)境審計人員在審計過程中形成的工作記錄。 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對審計工作底稿的復(fù)核負完全責(zé)任 。 審計工作底稿應(yīng)載明下列事項：
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1