【正文】 條 煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與開展環(huán)境審計(jì)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員。 第三章 煤礦環(huán)境審計(jì)實(shí)施 第十三條 在煤礦環(huán)境項(xiàng)目審計(jì)中，應(yīng)該重點(diǎn)審查和評(píng)價(jià)與被審計(jì)單位環(huán)境內(nèi)部 控制相關(guān)的下列內(nèi)容，以進(jìn)行符合性測(cè)試： （一）被審計(jì)單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等的遵守情況； （二）環(huán)境項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施； （三）相關(guān)環(huán)境控制活動(dòng)的適當(dāng)性和有效性； （四）有關(guān)環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境負(fù)債、環(huán)境支出項(xiàng)目等財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的獲取、處理、傳遞情況。二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)是一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的具體化。 第二十二條 煤礦 環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)全部工作底稿進(jìn)行綜合分析及復(fù)核，并對(duì)小組其他審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中是否遵循《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，做出綜合結(jié)論，形成書面記錄。 第二十三條 環(huán)境審計(jì)報(bào)告書面記錄，連同被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核、修改，形成審計(jì)報(bào)告，并提交被審計(jì)單位管理層簽署意見(jiàn) 。 （二） 環(huán)境 內(nèi)部控制情況 編制清潔生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)規(guī)劃，開展清潔生產(chǎn)審核工作； 新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目認(rèn)真執(zhí)行“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”制度和“三同時(shí)”制度； 企業(yè)設(shè)有環(huán)境管理機(jī)構(gòu)，并制定健全有效的環(huán)境管理制度 ； 煤泥水實(shí)現(xiàn) 閉路循環(huán) 情況； 有完整的環(huán)境保護(hù)檔案 ； 煤礦環(huán)境管理主要風(fēng)險(xiǎn)源控制措施是否明確 ； 建立突發(fā)環(huán)境事故應(yīng)急預(yù)案機(jī)制 ； 進(jìn)行排污申報(bào)登記，并按期交納排污費(fèi) ； 主動(dòng)公開環(huán)境信息。 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項(xiàng)目有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息： 、部門行業(yè)規(guī)章制度等的實(shí)施、變化情況； 。 第二章 煤礦環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)備 第七條 煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度環(huán)境審計(jì)計(jì)劃安排審計(jì)立項(xiàng)，確定本次環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和范圍。在確定審計(jì)人員時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，保持審計(jì)小組成員的獨(dú)立性。對(duì)環(huán)境審 計(jì)過(guò)程中收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、初步分析和適當(dāng)評(píng)價(jià)，并及時(shí)記錄。 第十九條 在進(jìn)行煤礦環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)過(guò)程中，要確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重值和基準(zhǔn)值。 第二十五條 被審計(jì)單位管理層依據(jù)環(huán)境審計(jì)決議或整改意見(jiàn)書，組織實(shí)施整改。定性指標(biāo)采用專家評(píng)分平均值。 第四章 煤礦環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià) 第十七條 煤礦環(huán)境 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù) 環(huán)境 審計(jì) 項(xiàng)目 的 具體 情況， 采用 定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合 的方法 。在實(shí)施 環(huán)境 審計(jì) 3 日 前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ， 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 第二條 本指南所稱 煤礦環(huán)境審計(jì)，是指煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)煤礦遵守環(huán)境法律法規(guī)、建立環(huán)境內(nèi)部控制、實(shí)施環(huán)境治理保護(hù)及其財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的獨(dú)立審