【正文】 上報機構(gòu)成立請示文件，經(jīng)集團公司或公司批復同意的，方可成立項目經(jīng)理部，其經(jīng)理部公章和財務專用章由集團公司或公司統(tǒng)一刻制，公章的管理和使用由公司成立的項目辦 事處具體負責。 第二章 項目管理機構(gòu)的解散 第五節(jié) 自行施工項目經(jīng)理部的解散 一、項目解散前一個月，公司成立由人力資源部牽頭，相關(guān)業(yè)務部門參加的項目最終考核評價小組，對項目進行全面考核評價。 1．考核對象：項目經(jīng)理部領(lǐng)導班子成員。 2．考核內(nèi)容：責任成本完成情況、各項費用上交情況、工程質(zhì)量、安全、工期、標準化工地建設(shè)、精神文明建設(shè)、項目經(jīng)理部員工人均收入情況等。 3．考核結(jié)果的處理：項目考核評價小組考核結(jié)束后，應對項目經(jīng)理部班子成員分別寫出書面考核結(jié)論，考核后的評價可分為“優(yōu)秀”、“勝任”、“ 基本勝任”、“較差”四個檔次?？己私Y(jié)論經(jīng)公司黨委確認后，存入干部部項目經(jīng)理人才信息庫，作為以后選任工程項目經(jīng)理的主要依據(jù)。 二、項目經(jīng)理部在項目竣工交付驗收簽字 15 天內(nèi)，應向公司寫出經(jīng)理部解體申請，同時向有關(guān)業(yè)務系統(tǒng)提出遺留問題報告和善后處理意見。 三、成立以項目經(jīng)理為首的善后工作小組，組員由總工程師、財務、預算、機械、材料組成，研究解決資金、設(shè)備及剩余物資的處理，工程價款的回收，財務帳務的移交與甲方的有關(guān)遺留問題的交涉。善后工作自項目經(jīng)理部解體之日起，一般規(guī)定為三個月。 四、項目經(jīng)理部工程項目竣工后有關(guān)施 工資料、結(jié)算文件、新技術(shù)、新工藝資料、重要會議文檔、各種榮譽證書、獎狀、獎牌、及其他重要資料上報公司檔案室備案，以便投標和考核使用。 第六節(jié) 項目辦事處及職工個人承包和作業(yè)層實體經(jīng)理部的解散 一、項目辦事處的解散 當工程項目完工后，經(jīng)公司領(lǐng)導研究決定，由人力資源部下文解散項目辦事處。有關(guān)未了經(jīng)濟事項，按規(guī)定書面移交公司財務部。 二、內(nèi)部職工個人承包工程項目經(jīng)理部的解散 1．內(nèi)部員工個人承包項目工程竣工驗收后 15 天內(nèi)，由項目經(jīng)理提出解散申請，公司人力資源部下文予以撤銷。 2．經(jīng)理部解散后 1個月之內(nèi)，由項目 經(jīng)理負責將有關(guān)施工資料、結(jié)算文件、新技術(shù)、新工藝資料、重要會議文檔、各種榮譽證書、獎狀、獎牌、及其他重要資料上報公司檔案室備案。 三、作業(yè)層實體承包工程項目經(jīng)理部的解散 11 1．作業(yè)層實體自行成立的項目經(jīng)理部的解散由作業(yè)層實體根據(jù)工程實際情況決定何時解散，但應將解散文件上報公司人力資源部備案。 2．以“中鐵四局集團有限公司”或“中鐵四局集團二公司”名義成立的項目經(jīng)理部的解散，作業(yè)層實體必須以書面形式申請集團公司或公司予以撤銷。 第二部分 項目經(jīng)理部責任成本管理制度 第一章 責任成本管理程序及主要控制 臺帳 第七節(jié) 責任成本管理程序 項目經(jīng)理是責任成本管理的第一責任人，總會計師是分管領(lǐng)導，財務部是牽頭部門。項目經(jīng)理部應該結(jié)合項目特點，建立更加詳細的責任成本管理程序，并認真遵照執(zhí)行。 。項目經(jīng)理部在進點后，應著手研究和明確劃分各單項或分部工程項目（單項工程很大時就要分部），劃分原則是：一要便于工程施工，二要便于分包管理，三要便于成本核算，目的是為了便于做到責任客體和責任主體相統(tǒng)一，這是做好項目施工、分包管理、物資控制及成本核算的基礎(chǔ)，因此，要劃分合理。此項工作應由項目經(jīng) 理負責，技術(shù)部門、預算部門、物資部門、財務部門參與完成。 、物資預算消耗數(shù)量和單價，進行實際成本測算。 依據(jù)上述項目劃分要求，及時計算出單項或分部工程物資預算消耗量和預算單價，要有正式并經(jīng)過審核的書面資料，此項工作由工程部負責。及時、認真地對項目進行實際成本測算。對項目工程數(shù)量、設(shè)計等方面存在錯漏等問題進行研究并提出變更索賠計劃、工程分包、物資采購甚至于內(nèi)部責任成本簽訂打下基礎(chǔ)。 。 經(jīng)理部應做好各項資料準備，協(xié)助公司預算合同部進行責任成本摸底和計算 ，雙方在遵循公司制度的基礎(chǔ)上，經(jīng)過協(xié)商，由公司下達責任成本書。 。 工程分包分為資質(zhì)審查、合同簽訂和結(jié)算控制兩大部分。要對單項或分部工程依據(jù)施工組織設(shè)計，有序地進行分包，簽訂包工包料的合同，或簽訂包工不包料的合同，此項工作應由分包小組負責，公司預算合同部監(jiān)控。要做到所有項目都有責任主體，所有費用都有責任主體負責。分包工程控制的重點在： 必須堅持嚴格審核資質(zhì)，先簽合同后施工，并約定施工范圍、結(jié)算支付和違約責任，大包工程分包必須要求外協(xié)隊伍交納履約保證金，防止風險產(chǎn)生。 分包工程結(jié)算過程中的實 際完成數(shù)量與設(shè)計數(shù)量比較控制和合同單價與結(jié)算單價比較控制。 要起用兩個控制表格：開累設(shè)計數(shù)量與完成結(jié)算數(shù)量控制表；分包工程結(jié)算控制表。 。 此項工作由物資部、財務部負責。 (1)物資采購管理：大宗物資原則上要采取招標或議標來采購，以工程預算價格為上限，參考市場價格，確定一個有利于降低成本的合理采購單價。 12 (2)物資支出管理：針對責任主體和項目控制物資支出。分兩種情況： ①包工包料項目。主要甲供料采取預算標準價格，超耗部分扣款價格就高不就低，節(jié)約部分按一定比例分成。必須堅持物資限額控制臺 帳、建立分包單位料庫與月未物資人員、財務人員共同盤點制度三結(jié)合，確認當期物資消耗量與已完工程預算消耗量比較是否異常，防止分包單位大量出售益價物資，套取資金，造成結(jié)算價款不能抵扣材料款嚴重不良后果產(chǎn)生。 ②對包工不包料的項目。財務也要建立分包單位料庫，要充分考慮到材料超耗量的控制，超耗部分扣款價格就高不就低，節(jié)約部分按一定比例分成。堅持物資限額控制臺帳和建立分包單位料庫和月未盤點三結(jié)合。 ③工程完工多余物資應退庫。 (3)財務帳務處理： ①料到工地時，分包單位簽字確認，月未結(jié)算日材料動態(tài)提供財務做帳。 ②每 周進行簡要盤點，支出料單由分包單位簽認出帳，月未盤點據(jù)實調(diào)整帳務。對包工不包料項目其中超耗部分由物資部門提供財務人員和物資共同確認的超耗資料，經(jīng)項目經(jīng)理簽訂后按就高不就低的原則扣款；對包工包料超耗部分由物資部門提供財務人員和物資共同確認的超耗資料，經(jīng)項目經(jīng)理簽認后按就高不就低的原則，按超出預算價部分補扣款。 (4)建立分包單位開累限額發(fā)料控制臺帳，單項工程開累限額控制臺帳，經(jīng)理部開累限額發(fā)料控制臺帳和開累物資采購計劃與實際采購比較控制臺帳，建立開累租用物資結(jié)算控制表。 。 完善過程中的各 項計量手續(xù)是關(guān)鍵，建立開累中標價值與實際計量比較控制臺帳，建立變更索賠資料報批與實際計取比較控制臺帳，開累內(nèi)、外計量比較控制表。 、分包結(jié)算、物資盤點的截止時間要統(tǒng)一。 項目月（季）驗工計量、月結(jié)算（包括經(jīng)理部管理人員工資、獎勵結(jié)算，分包單位費用結(jié)算，間接費用開支結(jié)算，期間費用結(jié)算、物資月盤點與物資支出結(jié)算）在截止時間上要統(tǒng)一。以驗工計量時間為基準，在該期內(nèi)的一切費用都應在期內(nèi)列入成本，統(tǒng)一時間是正確比較項目過程管理成果的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)。 ，期末編制財務 報表。 進行日常成本核算、資金與資產(chǎn)核算、債權(quán)債務核算、業(yè)務成果核算等，并建立開累分包單位結(jié)算付款控制臺帳，建立項目資金預測表，整體分包工程資金撥付監(jiān)控表。各部門在統(tǒng)一時間內(nèi)提供有關(guān)數(shù)據(jù)，財務出具月、季報告。 。 開展經(jīng)濟活動分析，就驗工計量、變更索賠、資金、成本、工程分包、物資采購與消耗控制、成本盈虧、債權(quán)債務等方面進行深入細致的分析，重點明確就如何實現(xiàn)變更索賠、如何節(jié)約分包成本、如何降低物資采購成本、如何控制物資支出、如何催收債權(quán)、如何進行債務支付折扣及合理延期支付債務等方 面提出 13 建議和措施，待經(jīng)理辦公會議研究決定后，認真落實。 第八節(jié) 責任成本主要控制臺帳 一、 臺帳內(nèi)容 ： 工程數(shù)量控制臺帳。 ： 變更索賠報批與實際計取對照表；計量結(jié)算控制臺帳。 ： 主要物資限額總控臺帳；周轉(zhuǎn)、租賃等物資控制臺帳。 ： 租賃機械控制臺帳。 ： 責任成本總控臺帳；現(xiàn)款上交臺帳；整體分包工程資金撥付監(jiān)控表；外協(xié)隊伍結(jié)算付款臺帳；現(xiàn)場辦公費用控制臺帳；領(lǐng)導班子收入登記臺帳。 二、臺帳填制要求 。本章要求 各部門填制的臺帳，是經(jīng)過公司認真篩選，認為只有按臺帳進行控制，才能真正起到控制不必要的成本發(fā)生的作用，才能反映責任成本管理的動態(tài)和靜態(tài)狀況，才能有效地利用臺帳反映出的問題，完善和加強責任成本管理，才能保證項目責任成本管理做到位，做扎實。因此，是項目必須做的、必須做好的，而且必須認真、一步一步來完成的。這些控制表格做的好差，直接反映項目責任成本管理水平高低，反映項目責任成本管理是否到位，是公司對項目責任成本檢查的重要內(nèi)容。 。完成控制臺帳填制是有較大難度的，是項目管理者專業(yè)技術(shù)水平和綜合 管理水平的集中體現(xiàn)。要做好此項工作必須認真學習《項目經(jīng)理部管理辦法》，認真仔細推敲表格間對應關(guān)系，反復研究其作用，領(lǐng)會操作程序和方法，最要緊的是要從最基礎(chǔ)工作抓起即預算工作抓起。 基本操作程序是 ：依據(jù)全部、單項或分部預算數(shù)量、單價、金額 依據(jù)合同數(shù)量、單價、金額 依據(jù)實際消耗（完成）數(shù)量、單價、金額 動態(tài)或靜態(tài)填制控制表格 定期比較節(jié)超 定期提出改善管理意見。 。各職能部門應該明確專人具體負責資料計算、傳遞、收集、整理、填表及存檔工作，部門主管負安排、溝通、指導、督促 、檢查責任，分管領(lǐng)導負領(lǐng)導責任，項目經(jīng)理是第一責任人，負有全部責任。 第二章 項目責任成本預算管理制度 第九節(jié) 項目經(jīng)理部自行編制的工程項目責任成本預算 項目經(jīng)理部自行編制的責任成本預算是在項目進場后，相關(guān)部門根據(jù)現(xiàn)場實際情況編制的責任成本預算。及時編制該預算是項目“摸清家底”、分析投標利潤空間、找準變更索賠切入點的重要工作。 一、編制依據(jù) 、項目招投標文件、答疑書 14 二、編制過程和方法 ，經(jīng)理部各部門要及時對現(xiàn)場進行施工調(diào)查，為編制科學合理的責任成本預算提供依據(jù)。 ，審核設(shè)計圖紙的工程數(shù)量，并將審核后的實際工程數(shù)量報預算合同部或預算主管人員作為編制責任成本預算的依據(jù)。 ，物機部要多方了解主要材料價格（特別是三大材和地材價格），積極組織現(xiàn)場主要材料招標采購工作，并隨時將材料價格信息報預算合同部或預算主管人員。 、物機部提供的材料價格，根據(jù)施工現(xiàn)場實際情況并參考公司內(nèi)部費用定額利用制造成本法編制工程項目責任成本預算。 關(guān)部門進行分析討論，最終確定的預算要具有真實性和現(xiàn)場可操作性。 第十節(jié) 公司編制的工程項目責任成本預算 公司編制下達的責任成本預算和責任成本書是項目成本控制的目標，也是公司收取分包差價、下達各項經(jīng)濟責任指標的依據(jù)。項目經(jīng)理部應認真嚴格的貫徹執(zhí)行，把各項成本管理措施落到實處。 一、編制依據(jù) 、招投標文件 、答疑書 、施工圖 二、編制過程和方法 通常情況下，工程項目責任成本預算應采用制造成本法編制，責任成本預算由直接成本預算及責任費用兩部分構(gòu)成。特殊情況下也可采用其他方法編制。 （ 1）公司責任預算編制人員深入工地現(xiàn)場，在充分理解實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上，調(diào)查了解施工工藝、人員材料機械使用情況、臨時工程建設(shè)情況及其他相關(guān)情況。 （ 2）公司責任預算編 制人員根據(jù)經(jīng)理部提報的施工圖數(shù)量及設(shè)計圖紙，重新審核工程數(shù)量；根據(jù)施工組織及現(xiàn)場實施情況審核臨時工程數(shù)量。 15 （ 3）根據(jù)工程項目投標時采用的材料價格、甲供料價格及市場調(diào)查價，綜合確定責任預算應采用的材料單價。 （ 4）公司責任成本預算編制人員根據(jù)審核確認的工程數(shù)量和材料單價，結(jié)合公司工程項目內(nèi)部費用定額編制直接成本預算。直接成本預算內(nèi)容包括工程主體、臨時設(shè)施和應交納的稅金。 （ 1）項目經(jīng)理部責任費用主要包括：管理人員收入、辦公差旅及通訊費用、交通費用、生活用水電費、日常招待費、勞動保護費、檢 驗試驗費、文明施工費、竣工資料編制費等。 （ 2）責任費用的計算執(zhí)行公司人事命令及公司下達的相關(guān)費用控制文件，其他費用如投標前期費用等應根據(jù)承擔主體的不同據(jù)實計列。 三、責任成本簽訂時間 為更好的控制外包單價，提高項目管理水平，責任成本原則上在項目開工階段（或工地調(diào)查時）簽訂。 四、營銷工作與責任成本相掛鉤 公司為避免經(jīng)營投標工作與現(xiàn)場成本管理相互脫離，特制定了經(jīng)營工作與責任成本相掛鉤的辦法。其中規(guī)定：市場營銷中心提成比例以項目經(jīng)理部上交比例 10%為基數(shù)，提成為中標總額的 2%；每多上交 1%，提成增加 %，相應減少 %，促進市場營銷中心投好標。 五、責任成本簽訂的其他規(guī)定 ，責任成本最低不少于3%。 ：編制期按索賠