工程項目竣工決算審計案例-文庫吧
2025-02-26 16:20 本頁面
【正文】 工程 名稱 概算 金額 合同 金額 結(jié)算 金額 投資節(jié)（ ） 超（ + ）額 結(jié)算審批單位 施工單位名稱 發(fā)包形式 監(jiān)理單位 一 1 ⑴ 注：表中 “ 一 ” 填列單項工程名稱 ， 以概算所列單元為準； “ 1” 填列單位工程 名稱 ， 以概算所列的單位工程為準； “ ⑴ ” 填列合同工程名稱和結(jié)算工程名稱 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項目收入統(tǒng)計表（附表四） 序號 收入名稱 對方單位 金額（萬元） 發(fā)生原由 發(fā)生時間 一 報廢工程變賣收入 1 2 3 二 工程罰沒收入 1 2 3 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 序號 收入名稱 對方單位 金額（萬元） 發(fā)生原由 發(fā)生時間 三 其它收入 1 2 3 四 工程收入合計 注 報廢工程變賣收入包括工程拆除物的變賣收入；已列入工程成本 ， 后因各種原因變更 、 改建等拆除 、 剩余設(shè)備材料的賣出收入等 。 工程罰沒收入包括建設(shè)單位對設(shè)計 、 施工 、 監(jiān)理 、 物資供應(yīng)等單位因工期 、質(zhì)量 、 安全等原因的罰款收入；對有關(guān)單位竣工資料 、 結(jié)算遲報及結(jié)算核減率超標等原因的罰款收入 。 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計表（附表五） 序號 物資名稱、規(guī)格、型號 單位 數(shù)量 單價 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 ● 工程結(jié)算 100%審計 ● 審計內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問題而審計 ● 審計時間很長 （ 一 ） 審計效率問題 問題 ● 審計資源有限，竣工決算審 計不能覆蓋到全部建設(shè)項目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進程 （ 一 ） 審計效率問題 影響 ● 工程結(jié)算審計宜抽樣 ， 比例不宜過高 ● 審計內(nèi)容以核定投資 、 盤點資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對工程竣工決算審計應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計的總量 ● 審計內(nèi)容設(shè)計成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報 ● 審計時間不宜過長 （ 一 ） 審計效率問題 對策 ● 工程質(zhì)量審計應(yīng)以質(zhì)檢部門評定的質(zhì)量等級和認定的質(zhì)量事故等級為準 ● 原規(guī)范中的投資效益評價不符合目前的實際 ， 可以建設(shè)效果評價代替 ● 審計條件不具備時盡量不要開始審計 （ 二 ） 可操作性問題 報告格式化的優(yōu)點 ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門使用 ● 竣工驗收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗收時使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 ， 標準化的需要 ● 保證報告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計報告的格式化問題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計的主要內(nèi)容 、 投資的審計調(diào)整明細 要求 簡潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計報告的格式化問題 化肥擴建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 工程由合成氨 、 尿素兩套主要裝置和水處理 、 空分 、 循環(huán)水 、 主配電等公用配套工程組成 ， 分為 7個設(shè)計單元 。 合成氨 、 尿素裝置的專利及核心設(shè)備由國外引進 。 原批準的概算總投資為 143, 。 工程由 A油田分公司進行建設(shè) 。 工程施工主要由甲建設(shè)公司和乙建設(shè)公司承擔(dān) 。 目前 ， 投資主體撥到 A油田分公司的建設(shè)資金是130,724萬元 ， A油田分公司撥給項目的建設(shè)資金為110, 。 工程主
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