工程項(xiàng)目審計(jì)-文庫吧
2025-02-26 22:09 本頁面
【正文】 工程監(jiān)理單位 定期核定各項(xiàng)在建工程成本，分析概算控制情況 工程變更內(nèi)部控制圖 提出工程變更建議書 監(jiān)理單位審核變更建議 業(yè)主審核變更建議書 設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程變更設(shè)計(jì) (如有設(shè)計(jì)工作 ) 監(jiān)理工程師核查簽發(fā)設(shè)計(jì)變更圖 ， 發(fā)變更指示 承包人上報(bào)變更項(xiàng)目的施工方案和變更單價(jià)申報(bào)表 監(jiān)理工程師審核變更項(xiàng)目的施工方案和變更單價(jià) 業(yè)主審核變更項(xiàng)目的施工方案和變更單價(jià) 監(jiān)理工程師 、 業(yè)主 、 承包人三者共同協(xié)商變更單價(jià) 進(jìn)入爭議解決程序 ， 暫時(shí)由監(jiān)理工程師確定合適價(jià)格報(bào)業(yè)主審批 監(jiān)理工程師正式向承包人發(fā)出變更 承包人組織工程變更實(shí)施、交驗(yàn) 計(jì)量與支付 協(xié)商意見一致 協(xié)商不成 工程款支付流程圖 審核無誤 提出付款申請(qǐng) 施工單位 監(jiān)理單位 工程部 招標(biāo)部 工程量無誤 審價(jià)無誤 分管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部 主要領(lǐng)導(dǎo) 審核通過 ?審核無誤 工程竣工驗(yàn)收及決算控制圖 籌建辦 組織竣工驗(yàn)收 負(fù)責(zé)審查工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié) ， 聽取各有關(guān)單位的工作報(bào)告 審閱工程檔案資料 ， 實(shí)地查驗(yàn)建筑工程和設(shè)備安裝工程情況 對(duì)工程設(shè)計(jì) 、 施工和設(shè)備質(zhì)量 、 環(huán)境保護(hù) 、 安全衛(wèi)生 、 消防等方面客觀地、 實(shí)事求是地作出全面評(píng)價(jià) 工程指揮協(xié)調(diào)小組 承包單位 竣工決算 工程監(jiān)理單位 竣工決算的編制 收集、整理、分析原始資料 工程對(duì)照 、 核實(shí)工程變動(dòng)情況 ， 重新核實(shí)各單位工程 、 單項(xiàng)工程造價(jià) 經(jīng)審定的待攤投資 、 其他投資 、 基建支出等按要求嚴(yán)格劃分和核定后 ， 分別記入相應(yīng)的基建支出欄目內(nèi) 編制竣工財(cái)務(wù)決算說明書 認(rèn)真填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 認(rèn)真做好工程造價(jià)對(duì)比分析 清理、裝訂好工程竣工圖 按國家規(guī)定上報(bào)審批，存檔 組織決算審計(jì) 籌建辦 跟蹤審計(jì)單位 籌建辦 內(nèi)部審計(jì)部門 監(jiān)督 監(jiān)督 監(jiān)督 ?內(nèi)部控制是國有建設(shè)單位的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，通過了解內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)是確定工程審計(jì)重點(diǎn)的重要手段。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第一大環(huán)節(jié)是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。 ? 其中施工圖設(shè)計(jì)涉及工程的造價(jià)，容易誘發(fā)權(quán)錢交易行為，主要包含三種手法：委托設(shè)計(jì)單位的有關(guān)人員利用選擇決定權(quán)受賄；委托設(shè)計(jì)單位的人員與設(shè)計(jì)人員勾結(jié)，私分或侵吞部分設(shè)計(jì)費(fèi)；設(shè)計(jì)人員對(duì)建筑材料等，指定某生產(chǎn)商、供應(yīng)商供貨，從中收受賄賂。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第二大環(huán)節(jié)是征地拆遷環(huán)節(jié)。 ?在拆遷、補(bǔ)償和安置過程中，容易出現(xiàn)權(quán)錢交易：建設(shè)單位的管理人員多報(bào)被征地的作物面積等，以多付補(bǔ)償費(fèi)受賄；建設(shè)單位的管理人員夸大原建筑物面積，以多付拆遷補(bǔ)償費(fèi)受賄；貪污或者挪用征地款。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第三大環(huán)節(jié)是招投標(biāo)環(huán)節(jié)。作為第 16位落馬的交通部門領(lǐng)導(dǎo)，北京市交通局原副局長畢玉璽腐敗案曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)。仔細(xì)研究這 16位交通廳長落馬案件不難發(fā)現(xiàn)，從招標(biāo)階段開始，這些交通部門的官員們就要經(jīng)歷權(quán)色的誘惑考驗(yàn)了。 ? 招投標(biāo)搞半明半暗操作，表面看似公開，實(shí)則是誰給的好處多就把標(biāo)投給誰，這是商業(yè)賄賂犯罪案件中最常使用的伎倆。畢玉璽選擇的手段就是在招標(biāo)中向一些投標(biāo)單位泄露標(biāo)底，從而實(shí)現(xiàn)受賄。 ? 有些企業(yè)手段更絕，先賄賂其他企業(yè)來陪標(biāo)、串標(biāo)，即通過種種手段，直接把其他企業(yè)的法律文本拿到手中 (如工商登記、法人代碼等 )，由一個(gè)企業(yè)統(tǒng)一做幾份不同的標(biāo)書去競標(biāo)。而監(jiān)管者由于也能“分一杯羹”，所以就睜一只眼閉一只眼了。” 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第四大環(huán)節(jié)是工程分包環(huán)節(jié)。層層轉(zhuǎn)包、層層壓價(jià)剝皮，最后到個(gè)體建筑戶手上，由于技術(shù)力量薄弱，再加上在工程中偷工減料，豆腐渣工程也就不可避免了。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第五大環(huán)節(jié)是材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)。在材料設(shè)備采購中，有的材料供應(yīng)商在銷售建筑材料時(shí)在賬外暗中以現(xiàn)金、實(shí)物或者其他方式退還對(duì)方單位或經(jīng)辦人一定比例的商品價(jià)款或者給予一些“軟回扣”，如高檔消費(fèi)招待、娛樂等。其實(shí)所謂的回扣部分，并非行賄人自己的正當(dāng)利益，而是“羊毛出在羊身上”。這樣的回扣，直接導(dǎo)致業(yè)主單位或經(jīng)辦人在選用材料時(shí)，不是選優(yōu)選好，而是任由材料商提供一些低劣的材料。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第六大環(huán)節(jié)是變更設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。在工程施工過程中，一些企業(yè)低價(jià)中標(biāo)后，向業(yè)主或設(shè)計(jì)單位行賄，并通過變更設(shè)計(jì)增加項(xiàng)目或提高價(jià)格等手段，謀取不正當(dāng)?shù)睦妗? 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第七大環(huán)節(jié)是質(zhì)量監(jiān)督環(huán)節(jié)。負(fù)監(jiān)督之責(zé)的工程技術(shù)人員、監(jiān)理人員被拉攏腐蝕而放棄職責(zé)，造成工程項(xiàng)目質(zhì)量隱患的情況經(jīng)常發(fā)生。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第八大環(huán)節(jié)是工程款結(jié)算環(huán)節(jié)。一些施工單位或者建設(shè)單位的管理人員常常在這一環(huán)節(jié)上通過以下方式做文章，損害業(yè)主的利益：虛設(shè)項(xiàng)目，虛高造價(jià)，行賄建設(shè)單位的預(yù)、決算人員；采取虛設(shè)項(xiàng)目等手法，騙取建設(shè)單位的工程款，并行賄建設(shè)單位的管理人員；采用重復(fù)計(jì)算工程量或夸大工程量，騙取工程款，并行賄計(jì)量人員；相
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