市場營銷第三章 存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2025-02-26 10:57 本頁面
【正文】 單位活期存款戶 貸：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 （二）支取定期存款的核算 單位憑存單支取定期存款時，抽出 卡片賬進(jìn)行核對，無誤后，計算出利息， 填制利息清單，在存單上加蓋“結(jié)清”戳記 存單代定期存款轉(zhuǎn)帳借方傳票，卡片賬作 附件，編制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票，一聯(lián)代利 息支出科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，一聯(lián)代活期存 款帳戶轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另一聯(lián)代收賬通知 交存款人。會計分錄為： 借：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 （或利息支出） 貸：活期存款 —— Χ Χ 單位活期存款戶 四。單位其他存款 （一）單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時不約定存期， 需要支取存款時提前通知銀行，按照約定 的取款日期和金額支取款項(xiàng)的一種存款方 式。 （二）協(xié)定存款 是存款人與銀行簽訂協(xié)定存款合同， 約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存 額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計算 計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一 種存款方式。 五。存款利息計算 （一）利息計算一般規(guī)定 利息 = 本金 ? 存期 ? 利率 其中，本金 х 存期為“積數(shù)” （ 1）存期 存期是存款的時間，一般“算頭不算 尾” ,即存款日算利息，取款日不算利息。 定期存款的存期，從存入日算到支取 的前一日。存期一般按對年 ? 對月計算， 對年按 360天，對月按 30天。 活期存款的存期，按照實(shí)際天數(shù)計算， 實(shí)際天數(shù)就是日歷天數(shù)，大月 31天，小月 30天，平月 28天或 29天。一般采用余額表 或在帳頁上計算利息。 (2) 利率 利率用年利率（ %），月利率（ ‰ ）， 日利率（ ?）表示。 年利率 247。 12 = 月利率 月利率 247。 30 = 日利率 注意： 利率與存期的一致性。存期以年計 算，用年利率；存期以月計算，用 月利率；存期以日計算，用日利率 定期存款的利息按存入日的利率計 算，活期存款利息按結(jié)息日掛牌公 告的活期利率計算。 （ 3）利息計算 累計計息積數(shù)以元位起計息，元位 以下不計息。計算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。 （二）活期存款利息計算與核算 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 貸：單位活期存款 —— Χ Χ 單位戶 （三）定期存款利息計算 單位定期存款按季結(jié)息，在結(jié)息日， 根據(jù)每筆定期存款的金額，存期與對應(yīng)的 利率，本結(jié)息期的實(shí)際存期，計算應(yīng)計利 息。根據(jù)計算的利息額，編制轉(zhuǎn)帳借方傳 票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票。會計分錄為： 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 單位支取定期存款支付利息的處理為： 借：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 貸：活期存款 —— X X 單位戶 第二節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 儲蓄存款的對象是城鄉(xiāng)居民，儲蓄存款 的來源是居民個人的勞動所得，是城鄉(xiāng)居 民的生活待用款和節(jié)余款。 儲蓄業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作主要是柜臺辦理存 取款。做好儲蓄存款的會計核算工作對促 進(jìn)儲蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的意義。 一。儲蓄業(yè)務(wù)管理及核算要求 （一）儲蓄政策和原則 我國對儲蓄一貫實(shí)行保護(hù)和鼓勵的政 策。 儲蓄機(jī)構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存 款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保 密”的原則。 （二）個人存款帳戶實(shí)名制 自 2023年 4月 1日開始，我國實(shí)行個人存 款實(shí)名制。 個人存款帳戶實(shí)名制，是指要求存款人 到金融機(jī)構(gòu)辦理各種本外幣存款時，要出 示個人有效身份證件，使用身份證件上的 姓名；金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核對，并登 記身份證件上的姓名和號碼。 （三）儲蓄業(yè)務(wù)核算的基本要求 儲蓄業(yè)務(wù)體現(xiàn)了存款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出 納業(yè)務(wù)的高度統(tǒng)一，它是銀行日常基本而 繁瑣的核算業(yè)務(wù)。銀行在儲蓄業(yè)務(wù)日常核 算時必須滿足如下要求： ① 雙人臨柜，錢帳分管 ② 帳折見面，當(dāng) 時記賬 ③ 帳要復(fù)核，款要復(fù)點(diǎn) ④ 雙線控 制，相互核對 ⑤ 章證分管，分清責(zé)任 ⑥ 日清月結(jié)，及時軋帳 ⑦ 事后授權(quán)，督導(dǎo) 到位 ⑧ 崗位輪換，交接清楚 ⑨ 雙人管 庫，雙人押運(yùn) ⑩ 計算機(jī)密碼要分級管理， 未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)辦理任何業(yè)務(wù)。 二。儲蓄存款的種類 （一）活期儲蓄 是一種不固定存期，儲戶可以隨時 存取的儲蓄存款。 （二）定期儲蓄 是一種儲戶在存款時約定存期， 次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或
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