【正文】 分中心收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)來的貸報(bào)匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 總行清算中心戶 貸：電子匯劃往來 —— 發(fā)報(bào)行戶 如果是借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2） 同一清算分中心的匯劃業(yè)務(wù) 。對(duì)屬于同一清算分中心所轄的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)直接將匯劃信息傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，并分別更新發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行備付金賬戶余額。 如果是貸方匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 發(fā)報(bào)行戶 貸：電子匯劃往來 —— 收?qǐng)?bào)行戶 如果是借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄則相反。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 3． 總行清算中心處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算分中心匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算分中心。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算分中心在總行開立的清算備付金存款戶。 如為貸方匯劃款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 發(fā)報(bào)清算分中心戶 貸：電子匯劃往來 —— 收?qǐng)?bào)清算分中心 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 4． 收?qǐng)?bào)清算分中心 收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)核押無誤后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。收到電子匯劃貸方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 收?qǐng)?bào)行戶 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄方向相反。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 5． 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 ①匯入?yún)R款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) ②匯票結(jié)清。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 如果部分解付有余款的情況下，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) ③托收入賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 ④內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 收到借方報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄反之。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 61] 交通銀行北京分行營(yíng)業(yè)部收到交通銀行西安南二環(huán)支行的匯劃借方報(bào)單及所附托收承付結(jié)算憑證，金額為 86 000元，收款單位為 S大學(xué)北京辦事處。經(jīng)與留存憑證核對(duì)相符，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 86 000元 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— S大學(xué)北京辦事處戶 86 000元 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 電子匯劃匯差資金管理 電子匯劃匯差是指參加電子匯劃往來業(yè)務(wù)的各行處匯劃與代收代付款項(xiàng)，在其電子匯劃往來賬戶實(shí)時(shí)結(jié)算后的差額。電子匯劃匯差在總中心叫做分中心匯差，在分中心叫做經(jīng)辦行匯差?？偡种行牡碾娮訁R劃往來賬戶的余額，在當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后，反映在借方為 應(yīng)收匯差 ，即超存；反映在貸方則為 應(yīng)付匯差 ，即出現(xiàn)透支。當(dāng)貸方余額超過核定的匯差額度時(shí)，為超額度匯差。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 1． 匯差實(shí)行額度管理 總分中心對(duì)于電子匯劃往來賬戶實(shí)施 借方匯差額度管理， 允許各電子匯劃往來賬戶在規(guī)定額度內(nèi)透支支付?？傊行膶?duì)各電子匯劃往來賬戶的匯差實(shí)施監(jiān)督與管理。當(dāng)電子匯劃往來賬戶的借方余額超過核定的匯差額度時(shí)，透支行必須及時(shí)通過中央銀行或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)劃撥資金，補(bǔ)足頭寸。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 2． 匯差資金清算 匯差資金管理按照 “共同管理、逐級(jí)清算、及時(shí)清劃 ”的原則，適時(shí)監(jiān)控，既保證支付需要，又不占用過多資金。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 1） 調(diào)回匯差 ?？傊行慕拥秸{(diào)款申請(qǐng)后，通過中央銀行存放款項(xiàng)辦理資金匯劃清算，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 分中心收到總中心下劃款項(xiàng)后，辦理入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行向分中心申請(qǐng)調(diào)回匯差，分中心接到調(diào)款申請(qǐng)后，通過中央銀行或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)辦理資金劃回，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)） 經(jīng)辦行收到匯差后進(jìn)行記賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)（或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 貸：電子匯劃往來 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 63] 工商銀行西安小寨支行 10月 31日電子匯劃往來當(dāng)日發(fā)生額軋差后為應(yīng)收匯差 200萬元，則向上級(jí)行工商銀行西安分行發(fā)送報(bào)文，申領(lǐng)匯差。西安分行收到報(bào)文復(fù)核無誤后將匯差資金劃撥至小寨支行： 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 工商銀行西安分行收到匯差報(bào)文，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 小寨支行戶 200萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 小寨支行收到匯差資金后辦理入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 貸：電子匯劃往來 200萬元 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2） 上劃匯差 。當(dāng)分中心匯差超額度出現(xiàn)透支時(shí)，應(yīng)主動(dòng)上劃資金補(bǔ)足，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 總中心收到分中心上劃資金后辦理入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行出現(xiàn)匯差額度透支時(shí)，也應(yīng)及時(shí)通過中央銀行或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上劃資金，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 64] 工商銀行西安小寨支行 10月 31日電子匯劃系統(tǒng)收?qǐng)?bào)借方發(fā)生額為 700萬元，貸方發(fā)生額為 800萬元，發(fā)報(bào)借方發(fā)生額為 900萬元，貸方發(fā)生額為1300萬元，全部業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)報(bào)并辦理完畢轉(zhuǎn)賬，則日終軋差為應(yīng)付匯差 500萬元（ 1300＋ 800－700－ 900）。說明在上級(jí)行的備付金戶出現(xiàn)透支，需要上劃匯差。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 500萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 500萬元 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 3．電子匯劃往來款項(xiàng)計(jì)息 （ 1）計(jì)息積數(shù)。各級(jí)中心應(yīng)按在本中心開立的電子匯劃分戶賬的日終余額，分別按借、貸方向累計(jì)計(jì)息積數(shù)，對(duì)于借方余額中超額度占用的部分，單獨(dú)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。計(jì)息日按幣別、利率檔次打印計(jì)息清單。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2）計(jì)息幣別。人民幣、美元、港幣、日元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元和歐元。 （ 3）計(jì)息利率。電子匯劃匯差資金利率分為三檔：超存利率、額度內(nèi)占用利率和超額度占用利率。超存匯差按計(jì)息日中央銀行掛牌的活期利率，透支部分按照透支利率執(zhí)行（超過規(guī)定額度后按超額度利率執(zhí)行）。 （ 4）計(jì)息公式。 匯差利息＝計(jì)息積數(shù)相應(yīng)檔次利率（年利率） /360 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 6． 3 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 中國(guó)現(xiàn)代化系統(tǒng)（ CNAPS）是中國(guó)人民銀行在全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)（ EIS）基礎(chǔ)上建立的一套更為先進(jìn)、適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)組成。大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（ HVPS）實(shí)行逐筆實(shí)時(shí)處理支付指令，全額清算資金，旨在為各銀行和廣大企事業(yè)單位以及金融市場(chǎng)提供快速、安全、可靠的支付清算服務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）實(shí)行批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1．現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的架構(gòu) 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心（ TRCS） 電子聯(lián)行系統(tǒng)（ EIS） 國(guó) 家 處 理 中 心（ TRCS） 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)CNAPS （ HVPS和 BEPS） 國(guó)際支付系統(tǒng) 中央債券系統(tǒng)（ CBGS） 其他交易系統(tǒng) 匯票交易系統(tǒng) 外匯交易系統(tǒng) 其他系統(tǒng) 上海處理中心（ CCPC） 各城市處理中心 (CCPC) 系統(tǒng) 其他系統(tǒng) 銀行 A 銀行 B 其他金融機(jī)構(gòu) 圖 62 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)圖 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2． 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的全國(guó)處理中心將處理在中央銀行開設(shè)結(jié)算賬戶的系統(tǒng)參與者之間全部大額支付交易，所以 將不再區(qū)分全國(guó)支付和當(dāng)?shù)刂Ц?，也不區(qū)分跨行支付和行內(nèi)支付 。這樣，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的運(yùn)行將對(duì)現(xiàn)有的電子聯(lián)行系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)產(chǎn)生沖擊。 通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個(gè)以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所為補(bǔ)充的中國(guó)支付清算體系。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額支付系統(tǒng) “大額支付系統(tǒng)” 的 “大額”是指規(guī)定金額起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)，目前“大額支付系統(tǒng)”規(guī)定的金額起點(diǎn)是 2萬元，也就是說所有的貸記支付業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。大額支付系統(tǒng)采用 逐筆、實(shí)時(shí)處理支付業(yè)務(wù)，實(shí)時(shí)清算資金 的運(yùn)作方式。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1． 大額支付系統(tǒng)的參與者 按照參與者的角色，分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。按照資金流向，支付信息從 發(fā)報(bào)行 發(fā)起，經(jīng) 清算賬戶行 （又稱發(fā)起清算行 ）、 城市處理中心 （又稱 發(fā)報(bào)中心 ）、 國(guó)家處理中心 、 城市處理中心 （又稱收?qǐng)?bào)中心 ）、 清算賬戶行 （又稱 接收清算行 ），至 收?qǐng)?bào)行 共七個(gè)環(huán)節(jié)。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．大額支付系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)范圍 大額支付系統(tǒng)處理下列具體業(yè)務(wù)：中國(guó)人民銀行規(guī)定金額起點(diǎn)以