【正文】 2023年 3月 10日星期五 下午 9時(shí) 54分 12秒 21:54: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 10日星期五 9時(shí) 54分 12秒 21:54:1210 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 10, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :54:1221:54Mar2310Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) 6． 案例分析題： （ 1）工商銀行廣州天河支行開戶單位 XX單位匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購(gòu)買計(jì)算機(jī)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員受理客戶匯款申請(qǐng)，審核原始憑證確屬境外資金支付的，將款項(xiàng)通過電子匯劃系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)到總行清算中心，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ颥F(xiàn)金） —— 客戶賬 貸：電子匯劃往來 總行清算中心收到報(bào)文后，根據(jù)發(fā)出的付款指令回執(zhí)中的付款事項(xiàng)，確認(rèn)為分行委托總行付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放境外同業(yè)活期存款 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員應(yīng)判斷對(duì)賬單中的摘要項(xiàng)，若為匯款費(fèi)用，應(yīng)查找相應(yīng)的付款指令，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生，會(huì)計(jì)分錄為： 借：手續(xù)費(fèi)支出 貸：存放境外同業(yè)活期存款 如判斷對(duì)賬單中的摘要項(xiàng)為賬戶行收取的賬戶費(fèi)用、透支利息等，須與郵寄來的明細(xì)報(bào)單核對(duì)，報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：手續(xù)費(fèi)支出 貸：存放境外同業(yè)活期存款 需要注意的是，分（支）行委托上級(jí)行對(duì)外付匯，應(yīng)保證本行在總行清算中心上有充足的頭寸，避免超額度支付發(fā)生透支。三者的關(guān)系如圖 63所示。 CHIPS進(jìn)行雙邊 /多邊連續(xù)軋差清算，日終通過 Fedwire完成結(jié)算。成員行接收到這種信息后，將其轉(zhuǎn)送到相應(yīng)的資金調(diào)撥系統(tǒng)或清算系統(tǒng)內(nèi)，再由進(jìn)行各種必要的資金轉(zhuǎn)賬處理。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 2． 境外資金清算業(yè)務(wù)模式 目前境外資金清算業(yè)務(wù)有兩種模式：一是代理行模式；另外一種是清算組織模式。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 境外資金清算業(yè)務(wù) 6． 4． 1 境外資金清算業(yè)務(wù)概述 1．境外資金清算業(yè)務(wù)范圍 境外資金清算是伴隨國(guó)際貨幣資金流動(dòng)而產(chǎn)生的，一般與國(guó)際結(jié)算、國(guó)際融資、國(guó)際投資活動(dòng)緊密聯(lián)系在一起。通過小額支付系統(tǒng)辦理跨行通存業(yè)務(wù)使用實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)處理模式。 ①接收支票圈存報(bào)文的處理。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）接收普通借記、定期借記業(yè)務(wù)的處理。 經(jīng)辦柜員受理客戶提交的借記憑證，審核客戶提交的借記憑證無(wú)誤后，進(jìn)行相應(yīng)處理，打印有關(guān)借記業(yè)務(wù)憑證。是指收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)種類有代收煤、電、氣等公共事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)，國(guó)庫(kù)批量扣稅業(yè)務(wù)； （ 6）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3．小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理范圍 小額支付系統(tǒng)處理跨行支付業(yè)務(wù)： （ 1）普通貸記業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （往賬總金額） 貸：存放中央銀行存款 （往賬總金額） 借：存放中央銀行存款 （來賬總金額） 貸：支付系統(tǒng)來賬待清算 （來賬總金額） 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) [例 65] 陜西西安的某客戶因?yàn)椴少?gòu)鋼材向上海寶鋼公司支付款項(xiàng) 6,000萬(wàn)元，通過大額支付系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃。 （ 1） 發(fā)報(bào)行為清算賬戶行。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額支付系統(tǒng) “大額支付系統(tǒng)” 的 “大額”是指規(guī)定金額起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)，目前“大額支付系統(tǒng)”規(guī)定的金額起點(diǎn)是 2萬(wàn)元，也就是說所有的貸記支付業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。 （ 4）計(jì)息公式。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 500萬(wàn)元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 500萬(wàn)元 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 3．電子匯劃往來款項(xiàng)計(jì)息 （ 1）計(jì)息積數(shù)?？傊行膶?duì)各電子匯劃往來賬戶的匯差實(shí)施監(jiān)督與管理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 收到借方報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄反之。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算分中心在總行開立的清算備付金存款戶。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 2．發(fā)報(bào)清算分中心 發(fā)報(bào)清算分中心在資金匯劃系統(tǒng)中處于信息中轉(zhuǎn)站的地位，其主要處理內(nèi)容是：收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的分中心轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 ①匯出匯款。①辦理資金的借出、借入、歸還等手續(xù)，計(jì)收計(jì)付內(nèi)部資金利息；②接收并負(fù)責(zé)處理總行發(fā)送對(duì)賬差錯(cuò)信息，并對(duì)轄屬各行的對(duì)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。總行清算中心將發(fā)報(bào)清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收?qǐng)?bào)清算分中心；并當(dāng)日更新各分中心清算賬戶備付金存款。 清算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行，直屬分行頭寸不足可向總行借款。 各經(jīng)辦行負(fù)責(zé)電子匯劃業(yè)務(wù)往來的收?qǐng)?bào)、發(fā)報(bào)以及辦理有關(guān)查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。 資金清算業(yè)務(wù)按照是否在同一法人銀行區(qū)分為系統(tǒng)內(nèi)清算和跨行清算 。 CNAPS主要由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（ HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。程嬋娟 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材 第 6 章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) 普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材 本章提要 資金清算業(yè)務(wù)離不開信息系統(tǒng)的支持，資金清算系統(tǒng)是支撐各種支付工具應(yīng)用、實(shí)現(xiàn)資金清算并完成資金最終結(jié)算劃撥的通道。 我國(guó)資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架體系 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 2．銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng) 銀行內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)的資金清算通常使用各銀行自己開發(fā)的清算系統(tǒng)，國(guó)內(nèi)各銀行都建立了以電子匯劃為手段的內(nèi)部清算系統(tǒng)。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 電子匯劃系統(tǒng)的架構(gòu) 電子匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行 (以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦行 )、 清算行 和 總行清算中心 組成，各行間通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)如圖 61所示。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法和基本流程 1．基本做法 電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法是： 實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督 。 （ 4）集中監(jiān)督。 （ 4）收?qǐng)?bào)清算分中心。 （ 3）對(duì)總行清算中心的要求。會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) ②解付匯票。發(fā)報(bào)清算分中心收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)后，對(duì)于金額在 1億元（含 1億）以上特大金額匯款應(yīng)由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行處理，同時(shí)由電子匯劃系統(tǒng)自動(dòng)加編密押，進(jìn)行匯劃信息的傳輸，然后進(jìn)行賬務(wù)處理。 如為貸方匯劃款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 發(fā)報(bào)清算分中心戶 貸：電子匯劃往來 —— 收?qǐng)?bào)清算分中心 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 61] 交通銀行北京分行營(yíng)業(yè)部收到交通銀行西安南二環(huán)支行的匯劃借方報(bào)單及所附托收承付結(jié)算憑證，金額為 86 000元，收款單位為 S大學(xué)北京辦事處。當(dāng)電子匯劃往來賬戶的借方余額超過核定的匯差額度時(shí)，透支行必須及時(shí)通過中央銀行或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)劃撥資金，補(bǔ)足頭寸。各級(jí)中心應(yīng)按在本中心開立的電子匯劃分戶賬的日終余額，分別按借、貸方向累計(jì)計(jì)息積數(shù)，對(duì)于借方余額中超額度占用的部分，單獨(dú)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。 匯差利息＝計(jì)息積數(shù)相應(yīng)檔次利率（年利率） /360 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 6． 3 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 中國(guó)現(xiàn)代化系統(tǒng)（ CNAPS）是中國(guó)人民銀行在全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)（ EIS）基礎(chǔ)上建立的一套更為先進(jìn)、適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。大額支付系統(tǒng)采用 逐筆、實(shí)時(shí)處理支付業(yè)務(wù)，實(shí)時(shí)清算資金 的運(yùn)作方式。發(fā)報(bào)行為清算賬戶行（直接參與者），發(fā)出支付系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵? 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）發(fā)報(bào)行為非清算賬戶行。該客戶的開戶行為工商銀行西安分行營(yíng)業(yè)部，寶鋼公司的開戶行為交通銀行上海分行營(yíng)業(yè)部，二者均為清算賬戶行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 6 000萬(wàn)元 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 6 000萬(wàn)元 同時(shí)，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)扣收手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ颥F(xiàn)金） 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi)收入 貸：其他營(yíng)業(yè)收入 —— 郵電費(fèi) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)主要處理 同城或異地 2萬(wàn)元以下的跨行交易 ，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實(shí)時(shí)繳稅、實(shí)時(shí)扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費(fèi)收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。是指 付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類包括匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國(guó)庫(kù)貸記匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)等； （ 2）定期貸記業(yè)務(wù)。是指 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借記指定付款人賬戶的業(yè)務(wù)， 主要業(yè)務(wù)種類包括個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)等。 復(fù)核柜員以經(jīng)辦柜員已處理的借記憑證作為依據(jù)，對(duì)報(bào)文進(jìn)行復(fù)核，并在憑證上打印復(fù)核柜員信息，打印出的借記業(yè)務(wù)憑證專夾保管，等待接收到回執(zhí)后處理。 ①借記業(yè)務(wù)“扣賬”的處理。收到支票圈存報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行處理，核驗(yàn)支票信息是否真實(shí)有效，確認(rèn)無(wú)誤后，登記支票圈存登記簿，對(duì)出票人賬戶資金進(jìn)行圈存，并發(fā)出圈存“成功”應(yīng)答報(bào)文。 代理銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金（或個(gè)人儲(chǔ)蓄存款） 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算 開戶銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：現(xiàn)金（或個(gè)人儲(chǔ)蓄存款） 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）通兌業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)范圍有： 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) （ 1）國(guó)際結(jié)算。 代理行模式是指在境外清算業(yè)務(wù)中，境內(nèi)銀行委托境外銀行（代理行）代理收付款，二者之間互開往來賬戶，通過此類賬戶項(xiàng)下收付款的往來，完成國(guó)際間債權(quán)債務(wù)的清算。