【正文】 2023年 3月 10日星期五 下午 9時 54分 12秒 21:54: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 10日星期五 9時 54分 12秒 21:54:1210 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 10, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :54:1221:54Mar2310Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 第六章 資產清算業(yè)務 6． 案例分析題： （ 1）工商銀行廣州天河支行開戶單位 XX單位匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購買計算機。經辦機構人員受理客戶匯款申請，審核原始憑證確屬境外資金支付的，將款項通過電子匯劃系統(tǒng)劃轉到總行清算中心，會計分錄為： 借：單位活期存款（或現(xiàn)金） —— 客戶賬 貸：電子匯劃往來 總行清算中心收到報文后，根據發(fā)出的付款指令回執(zhí)中的付款事項，確認為分行委托總行付款業(yè)務，會計分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放境外同業(yè)活期存款 第六章 資產清算業(yè)務 —— 境外資金清算業(yè)務 經辦人員應判斷對賬單中的摘要項，若為匯款費用，應查找相應的付款指令，確認費用發(fā)生，會計分錄為： 借：手續(xù)費支出 貸：存放境外同業(yè)活期存款 如判斷對賬單中的摘要項為賬戶行收取的賬戶費用、透支利息等，須與郵寄來的明細報單核對，報經業(yè)務主管批準，會計分錄為： 借：手續(xù)費支出 貸：存放境外同業(yè)活期存款 需要注意的是，分（支）行委托上級行對外付匯，應保證本行在總行清算中心上有充足的頭寸，避免超額度支付發(fā)生透支。三者的關系如圖 63所示。 CHIPS進行雙邊 /多邊連續(xù)軋差清算，日終通過 Fedwire完成結算。成員行接收到這種信息后，將其轉送到相應的資金調撥系統(tǒng)或清算系統(tǒng)內，再由進行各種必要的資金轉賬處理。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 境外資金清算業(yè)務 2． 境外資金清算業(yè)務模式 目前境外資金清算業(yè)務有兩種模式：一是代理行模式；另外一種是清算組織模式。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 境外資金清算業(yè)務 6． 4． 1 境外資金清算業(yè)務概述 1．境外資金清算業(yè)務范圍 境外資金清算是伴隨國際貨幣資金流動而產生的，一般與國際結算、國際融資、國際投資活動緊密聯(lián)系在一起。通過小額支付系統(tǒng)辦理跨行通存業(yè)務使用實時貸記業(yè)務處理模式。 ①接收支票圈存報文的處理。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）接收普通借記、定期借記業(yè)務的處理。 經辦柜員受理客戶提交的借記憑證，審核客戶提交的借記憑證無誤后，進行相應處理，打印有關借記業(yè)務憑證。是指收款行依據當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務，業(yè)務種類有代收煤、電、氣等公共事業(yè)費業(yè)務，國庫批量扣稅業(yè)務； （ 6）實時借記業(yè)務。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3．小額支付系統(tǒng)業(yè)務處理范圍 小額支付系統(tǒng)處理跨行支付業(yè)務： （ 1）普通貸記業(yè)務。會計分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （往賬總金額） 貸：存放中央銀行存款 （往賬總金額） 借：存放中央銀行存款 （來賬總金額） 貸：支付系統(tǒng)來賬待清算 （來賬總金額） 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) [例 65] 陜西西安的某客戶因為采購鋼材向上海寶鋼公司支付款項 6,000萬元，通過大額支付系統(tǒng)辦理款項匯劃。 （ 1） 發(fā)報行為清算賬戶行。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額支付系統(tǒng) “大額支付系統(tǒng)” 的 “大額”是指規(guī)定金額起點以上的業(yè)務，目前“大額支付系統(tǒng)”規(guī)定的金額起點是 2萬元，也就是說所有的貸記支付業(yè)務都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。 （ 4）計息公式。會計分錄為： 借：電子匯劃往來 500萬元 貸：存放中央銀行款項 500萬元 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 3．電子匯劃往來款項計息 （ 1）計息積數?？傊行膶Ω麟娮訁R劃往來賬戶的匯差實施監(jiān)督與管理。會計分錄為： 借：電子匯劃待轉賬 貸：存放中央銀行款項 收到借方報單時，會計分錄反之。每日營業(yè)終了更新各清算分中心在總行開立的清算備付金存款戶。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 2．發(fā)報清算分中心 發(fā)報清算分中心在資金匯劃系統(tǒng)中處于信息中轉站的地位，其主要處理內容是：收到發(fā)報經辦行傳輸來的全國匯劃業(yè)務實時上傳總行清算中心；收到發(fā)報清算行傳輸來的分中心轄內的匯劃業(yè)務后，實時轉發(fā)給各收報經辦行。 ①匯出匯款。①辦理資金的借出、借入、歸還等手續(xù)，計收計付內部資金利息；②接收并負責處理總行發(fā)送對賬差錯信息，并對轄屬各行的對賬業(yè)務進行管理。總行清算中心將發(fā)報清算行傳輸來的匯劃數據即時傳輸給收報清算分中心；并當日更新各分中心清算賬戶備付金存款。 清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行，直屬分行頭寸不足可向總行借款。 各經辦行負責電子匯劃業(yè)務往來的收報、發(fā)報以及辦理有關查詢查復業(yè)務。 資金清算業(yè)務按照是否在同一法人銀行區(qū)分為系統(tǒng)內清算和跨行清算 。 CNAPS主要由大額實時支付系統(tǒng)（ HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）兩個業(yè)務應用系統(tǒng)組成。程嬋娟 銀行會計學 普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材 第 6 章 資產清算業(yè)務 普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材 本章提要 資金清算業(yè)務離不開信息系統(tǒng)的支持，資金清算系統(tǒng)是支撐各種支付工具應用、實現(xiàn)資金清算并完成資金最終結算劃撥的通道。 我國資金清算業(yè)務系統(tǒng)框架體系 第六章 資產清算業(yè)務 —— 概述 2．銀行系統(tǒng)內電子匯劃系統(tǒng) 銀行內部分支機構的資金清算通常使用各銀行自己開發(fā)的清算系統(tǒng)，國內各銀行都建立了以電子匯劃為手段的內部清算系統(tǒng)。 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 電子匯劃系統(tǒng)的架構 電子匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務 經辦行 (以下簡稱經辦行 )、 清算行 和 總行清算中心 組成，各行間通過計算機網絡聯(lián)結如圖 61所示。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 電子匯劃業(yè)務的基本做法和基本流程 1．基本做法 電子匯劃業(yè)務的基本做法是： 實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督 。 （ 4）集中監(jiān)督。 （ 4）收報清算分中心。 （ 3）對總行清算中心的要求。會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 客戶賬 貸：電子匯劃待發(fā)報 ②解付匯票。發(fā)報清算分中心收到發(fā)報經辦行傳輸來的匯劃業(yè)務的數據后，對于金額在 1億元（含 1億）以上特大金額匯款應由會計主管授權后進行處理，同時由電子匯劃系統(tǒng)自動加編密押，進行匯劃信息的傳輸，然后進行賬務處理。 如為貸方匯劃款項，會計分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 發(fā)報清算分中心戶 貸：電子匯劃往來 —— 收報清算分中心 如為借方匯劃業(yè)務，會計分錄相反。 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 [例 61] 交通銀行北京分行營業(yè)部收到交通銀行西安南二環(huán)支行的匯劃借方報單及所附托收承付結算憑證，金額為 86 000元，收款單位為 S大學北京辦事處。當電子匯劃往來賬戶的借方余額超過核定的匯差額度時，透支行必須及時通過中央銀行或存放系統(tǒng)內款項劃撥資金，補足頭寸。各級中心應按在本中心開立的電子匯劃分戶賬的日終余額，分別按借、貸方向累計計息積數，對于借方余額中超額度占用的部分，單獨累計計息積數。 匯差利息＝計息積數相應檔次利率（年利率） /360 第六章 資產清算業(yè)務 —— 系統(tǒng)內電子匯劃業(yè)務 6． 3 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 中國現(xiàn)代化系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行在全國電子聯(lián)行系統(tǒng)（ EIS）基礎上建立的一套更為先進、適應社會經濟發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。大額支付系統(tǒng)采用 逐筆、實時處理支付業(yè)務，實時清算資金 的運作方式。發(fā)報行為清算賬戶行（直接參與者），發(fā)出支付系統(tǒng)貸記業(yè)務時，會計分錄為： 借：單位活期存款 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）發(fā)報行為非清算賬戶行。該客戶的開戶行為工商銀行西安分行營業(yè)部，寶鋼公司的開戶行為交通銀行上海分行營業(yè)部，二者均為清算賬戶行，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 客戶賬 6 000萬元 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 6 000萬元 同時，按收費標準扣收手續(xù)費、郵電費，會計分錄為： 借：單位活期存款（或現(xiàn)金） 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 貸：其他營業(yè)收入 —— 郵電費 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)主要處理 同城或異地 2萬元以下的跨行交易 ，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實時繳稅、實時扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。是指 付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務 ，主要業(yè)務種類包括匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記匯劃業(yè)務、網銀貸記支付業(yè)務等； （ 2）定期貸記業(yè)務。是指 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項實時借記指定付款人賬戶的業(yè)務， 主要業(yè)務種類包括個人儲蓄通兌業(yè)務、對公通兌業(yè)務、國庫實時扣稅業(yè)務等。 復核柜員以經辦柜員已處理的借記憑證作為依據，對報文進行復核，并在憑證上打印復核柜員信息，打印出的借記業(yè)務憑證專夾保管，等待接收到回執(zhí)后處理。 ①借記業(yè)務“扣賬”的處理。收到支票圈存報文后，系統(tǒng)自動進行處理，核驗支票信息是否真實有效，確認無誤后，登記支票圈存登記簿，對出票人賬戶資金進行圈存，并發(fā)出圈存“成功”應答報文。 代理銀行會計分錄為： 借：現(xiàn)金（或個人儲蓄存款） 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算 開戶銀行會計分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：現(xiàn)金（或個人儲蓄存款） 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）通兌業(yè)務。其業(yè)務范圍有： 第六章 資產清算業(yè)務 —— 境外資金清算業(yè)務 （ 1）國際結算。 代理行模式是指在境外清算業(yè)務中，境內銀行委托境外銀行（代理行）代理收付款，二者之間互開往來賬戶，通過此類賬戶項下收付款的往來，完成國際間債權債務的清算。