【正文】 付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。目前，我國已初步建成以 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心 ，以銀行行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)交換和票據(jù)影像系統(tǒng)、外幣清算系統(tǒng)以及銀行卡支付系統(tǒng)并存的支付清算框架體系。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 3．票據(jù)交換系統(tǒng) 票據(jù)交換系統(tǒng)是我國支付清算體系的重要組成部分，指由 人民銀行當(dāng)?shù)胤种薪M織 的，在指定區(qū)域內(nèi)遵循“先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款”的原則， 定時定點集中交換、 清分人民銀行和銀行業(yè)金融機構(gòu)提出的結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算系統(tǒng)。 總行清算中心 發(fā)報清算分中心 收報清算分中心 收報經(jīng)辦行 發(fā)報經(jīng)辦行 圖 61 資金匯劃清算系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 在總行清算中心開立賬戶的各清算行又稱電子匯劃清算分中心，清算分中心一般設(shè)置在省或直轄市分行、總行直屬分行及二級分行。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 1）實存資金。集中監(jiān)督是指電子匯劃系統(tǒng)中，總行清算中心 對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進行管理和監(jiān)督。收報清算分中心當(dāng)天將匯劃信息傳輸給收報經(jīng)辦行，辦理資金收付。①根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)信息，辦理資金清算，實時更新備付金賬戶；②根據(jù)財務(wù)資金部門的調(diào)撥通知，及時辦理清算資金調(diào)度，計收計付內(nèi)部資金利息、資金的借出和歸還等手續(xù)；③及時核對賬務(wù)，查清未達款項。會計分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) ③托收承付。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 1） 全國的匯劃業(yè)務(wù) 。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 4． 收報清算分中心 收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計算機自動檢測收報經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)核押無誤后自動進行賬務(wù)處理。經(jīng)與留存憑證核對相符，辦理轉(zhuǎn)賬。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 2． 匯差資金清算 匯差資金管理按照 “共同管理、逐級清算、及時清劃 ”的原則，適時監(jiān)控，既保證支付需要，又不占用過多資金。計息日按幣別、利率檔次打印計息清單。由大額實時支付系統(tǒng)和小額批量系統(tǒng)兩個系統(tǒng)組成。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1． 大額支付系統(tǒng)的參與者 按照參與者的角色，分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。發(fā)報行為非清算賬戶行（間接參與者），首先通過行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)將款項劃轉(zhuǎn)到清算賬戶行然后通過大額支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1．小額支付系統(tǒng)參與者 小額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者（清算賬戶行）、間接參與者（非清算賬戶行）和特許參與者，其定義與大額支付系統(tǒng)相同。是 指付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)， 主要業(yè)務(wù)種類有代付工資業(yè)務(wù)、代付保險金、養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。 另外，還可處理中國人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。 普通借記和定期借記業(yè)務(wù)的處理過程不涉及賬務(wù)處理。對于符合扣賬條件的借記業(yè)務(wù)報文，在記賬同時產(chǎn)生“成功”回執(zhí)報文。記賬會計分錄為： 借 : 單位活期存款 —— 出票人賬戶 貸 :小額支付業(yè)務(wù)待收付 —— 支票圈存待支付 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ②收到已圈存支票的處理。通過小額支付系統(tǒng)辦理跨行通兌業(yè)務(wù)使用實時借記業(yè)務(wù)處理模式。是指國際貿(mào)易和非貿(mào)易事項交易雙方通過銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)，國際結(jié)算方式主要包括匯款、托收和信用證。 清算組織模式是境內(nèi)外銀行機構(gòu)作為會員參加的一個共同清算組織，由清算組織辦理會員間資金往來劃撥，如速匯金 (money gram)公司、西聯(lián)匯款 (Western Union)公司。紐約是世界上最大的金融中心，國際貿(mào)易的支付活動多在此地完成。它屬于美國聯(lián)邦儲備體系 (Federal Reserve System)所有，并由其管理的，美國國家級的支付系統(tǒng)，用于遍及全國12個儲備區(qū)的 1萬多家成員銀行之間的資金轉(zhuǎn)賬。境外資金清算業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“集中管理、逐級清算”的原則，總行清算中心是全行境外清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機構(gòu)，統(tǒng)一管理境外賬戶，負責(zé)組織管理全行與各境外金融機構(gòu)之間、轄內(nèi)各級機構(gòu)之間資金清算業(yè)務(wù)往來。會計分錄為： 借：活期外匯存款 €1000萬 貸：匯出匯款 €1000萬 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 €1000萬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 借：匯出匯款 €1000萬 貸：電子匯劃往來 €1000萬 總行清算中心的賬務(wù)處理為： 借：電子匯劃往來 €1000萬 貸：存放境外同業(yè)款項 €1000萬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 復(fù)習(xí)思考題 1．簡述支付結(jié)算和資金清算之間的聯(lián)系與區(qū)別。 （ 3）某銀行倉山支行 8月 16日受理開戶單位麥頂商場到期承付的雨花亭燈泡廠托收的貨款一筆 60 000元，收報行是異省系統(tǒng)外某銀行江南支行。 :54:1221:54:12March 10, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :54:1221:54Mar2310Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 10, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 10日星期五 9時 54分 12秒 21:54:1210 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 3月 10日星期五 9時 54分 12秒 21:54:1210 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , March 10, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 4．簡述小額支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)種類。 （ 1）匯入?yún)R款。美國政府和聯(lián)邦機構(gòu)的各種證券 ST(Securities Transfer)交易信息；聯(lián)邦儲備體系的管理信息和調(diào)查研究信息；自動清算所 (ACH)業(yè)務(wù)；批量數(shù)據(jù)傳送 (Bulk Data)。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) CHIPS的參加銀行，除了利用該系統(tǒng)本身調(diào)撥資金外，還可接受銀行同業(yè)往來的付款指示，通過 CHIPS將資金撥付給指定銀行。通過該系統(tǒng)，可在全球范圍內(nèi)把原本互不往來的金融機構(gòu)全部串聯(lián)起來，進行信息交換。是指境內(nèi)機構(gòu)或個人將資金投資境外金融市場以獲取收益的業(yè)務(wù)，主要方式有購買國外債券、股票、金融衍生品等。與人民銀行之間采用分場次軋差清算，法定工作日支付系統(tǒng)將按清算場次對當(dāng)日的往來賬分別進行清算。代理行和開戶行實時完成本行客戶的賬務(wù)處理；小額支付系統(tǒng)定時完成代理行和開戶行之間的資金清算。已圈存支票的支票截留業(yè)務(wù)的會計分錄為： 借：小額支付業(yè)務(wù)待收付 —— 支票圈存待支付 貸：電子匯劃待發(fā)報 未圈存支票的支票截留業(yè)務(wù)的會計分錄同普通借記業(yè)務(wù) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 3）支票圈存業(yè)務(wù)處理 。發(fā)出貸記業(yè)務(wù)包時，記賬會計分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算 發(fā)出借記業(yè)務(wù)包時，不產(chǎn)生賬務(wù)處理。 ①經(jīng)辦行為非清算賬戶行時的處理。 是指收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類包括中國人民銀行機構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國庫借記匯劃業(yè)務(wù)等。小額支付系統(tǒng)的系統(tǒng)工作日為自然日，其資金清算時間為大額支付系統(tǒng)的工作時間。辦理大額支付業(yè)務(wù)時，同時扣劃手續(xù)費，會計分錄為： 借：現(xiàn)金（或存款科目） 貸：大額支付手續(xù)費暫收款項 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）人行收取手續(xù)費的處理。 因為在同一個城市，同一銀行分支行只能開立一個清算賬戶，所以 同一清算賬戶行轄屬機構(gòu)之間的支付業(yè)務(wù)不得使用 支付系統(tǒng)處理。這樣，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的運行將對現(xiàn)有的電子聯(lián)行系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)產(chǎn)生沖擊。電子匯劃匯差資金利率分為三檔：超存利率、額度內(nèi)占用利率和超額度占用利率。當(dāng)分中心匯差超額度出現(xiàn)透支時，應(yīng)主動上劃資金補足，會計分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項 總中心收到分中心上劃資金后辦理入賬，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：電子匯劃往來 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行出現(xiàn)匯差額度透支時，也應(yīng)及時通過中央銀行或存放系統(tǒng)內(nèi)款項上劃資金，會計分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項（或存放系統(tǒng)內(nèi)款項） 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 64] 工商銀行西安小寨支行 10月 31日電子匯劃系統(tǒng)收報借方發(fā)生額為 700萬元，貸方發(fā)生額為 800萬元，發(fā)報借方發(fā)生額為 900萬元，貸方發(fā)生額為1300萬元，全部業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)報并辦理完畢轉(zhuǎn)賬，則日終軋差為應(yīng)付匯差 500萬元（ 1300＋ 800－700－ 900）。當(dāng)貸方余額超過核定的匯差額度時，為超額度匯差。會計分錄為： 借：匯出匯款 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 如果部分解付有余款的情況下，會計分錄為： 借：匯出匯款 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) ③托收入賬。 如果是貸方匯劃款項業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 發(fā)報行戶 貸：電子匯劃往來 —— 收報行戶 如果是借方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄則相反。會計分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報 貸：電子匯劃往來 如果為收款業(yè)務(wù)，發(fā)出“電子匯劃借方報單”，會計分錄則相反。 涉及電子匯劃發(fā)報的業(yè)務(wù)主要有匯出匯款、匯票解付、托收、內(nèi)部劃款等。大額資金匯劃業(yè)務(wù)逐筆授權(quán)；經(jīng)各經(jīng)辦行會計主管人員審核授權(quán)后辦理；發(fā)報業(yè)務(wù)在 1億元（含）以上的，經(jīng)辦行必須將原始憑證送至管轄清算分中心，由清算分中心雙人辦理特大額發(fā)報授權(quán)；④堅持 印、押、證分管、分用 的原則；⑤經(jīng)辦行應(yīng)每日核對當(dāng)日業(yè)務(wù)，結(jié)平賬務(wù)，準(zhǔn)確反映資金存欠。發(fā)報清算分中心將轄屬各發(fā)報經(jīng)辦行的資金匯劃信息傳輸給總行清算中心；所有經(jīng)辦行的資金匯劃，查詢查復(fù)全部通過清算分中心進出，清算分中心管理監(jiān)督轄屬經(jīng)辦行的資金清算。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) ——