日化行業(yè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理講義-文庫(kù)吧
2025-02-08 00:44 本頁(yè)面
【正文】 范 其發(fā)生。 22 應(yīng)收帳款的生命周期 銷(xiāo)售產(chǎn)品 提供服務(wù) 壞帳 現(xiàn)金 帳單 催收 收帳 注銷(xiāo) 逾期追收 日常監(jiān)控 23 帳齡記錄表 應(yīng)收 發(fā)票 逾期 逾期 逾期 逾期日期 號(hào) 0 3 0 3 1 6 0 6 1 9 0 9 1 1 8 0A 2023003 帳單 2 0 0 0 1 1 2 0 0 0 1 3 1 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 帳單 2 0 0 0 2 1 5 2 0 0 0 3 1 7 8 8 , 8 8 8 . 0 02023003 付款 2 0 0 0 1 3 1 12435 2023101 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 付款 2 0 0 0 3 1 5 43562 2023215 8 8 , 8 8 8 . 0 0B 2023006 帳單 2 0 0 0 7 1 2 2 0 0 0 9 1 2 4 5 3 , 7 8 5 . 0 0付款 2 0 0 0 7 3 1 34257 2023712 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0付款 2 0 0 0 9 3 0 34578 2023712 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0付款 2 0 0 0 1 2 3 1 34567 2023712 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0對(duì)應(yīng)號(hào) 金額 信用期內(nèi)客戶(hù)合同編號(hào) 類(lèi)別 日 期24 收帳成功率隨時(shí)間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月）25 帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷(xiāo)售總額=1000000/5000000=20% /流動(dòng)資產(chǎn) =1000000/10000000=10% /資產(chǎn)總額 =1000000/30000000=% 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡天數(shù) 應(yīng)付金額 百分比信用期限以?xún)?nèi) 720230 72%逾期 1 3 0 天 202300 20%逾期 3 1 6 0 天 60000 6%逾期 6 1 9 0 天 10000 1%逾期 9 1 1 8 0 天 5000 0 . 5 %逾期 1 8 0 3 6 0 天 逾期 1 8 0 3 6 0 天 5000 0 . 5 0 %合計(jì) 1000000 100%26 帳齡分析表（客戶(hù)） 客戶(hù)應(yīng)收帳款余額信用期內(nèi)3 1 6 0天6 1 9 0天9 1 1 8 0天180 天以上A 10000 10000B 20230 10000 10000C 30000 5000 15000 10000D 30000 30000E 60000 40000 20230合計(jì) 150000 60000 15000 30000 15000比例 100% 40% 10% 20% 10% 20%平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 27 帳齡分析象限圖（客戶(hù)） A C B D 帳齡 金額 10萬(wàn) 60天 A：立即催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收 D：立即催收、 發(fā)催討函 C：上門(mén)催討 28 DSO—— 銷(xiāo)售變現(xiàn)天數(shù) 6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元 6月的銷(xiāo)售額 1400000 30天 5月的銷(xiāo)售額 1600000 31天 4月的銷(xiāo)售額 500000 10天 DSO為 71天 倒 推 法 29 ? 總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成 ? 各月實(shí)際未付款除以當(dāng)月日信用銷(xiāo)售額 ? 各月 DSO合計(jì) ? 逾期應(yīng)收帳款 DSO、期限內(nèi) DSO、有爭(zhēng)議貨款 DSO 帳 齡 分 類(lèi) 法 30 平均收帳期 ACP 平 均 法 365年度總信用銷(xiāo)售額日應(yīng)收帳款余額）平均收帳期（ AC P ?92月度總信用銷(xiāo)售額日應(yīng)收帳款余額）平均收帳期（ AC P ?31 DSO的應(yīng)用 ? 反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款工作 ? 與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較 ? 通過(guò)現(xiàn)金折扣來(lái)改善 ? 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ? 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷(xiāo)售額的貸款 32 客戶(hù)付款的四種類(lèi)型 ? 應(yīng)該付款時(shí)才付 ? 被提醒時(shí)才付款 ? 被威逼時(shí)才付款 ? 在付款前宣布破產(chǎn) 方法： 作帳齡分析時(shí)，將不同客戶(hù) 放到四類(lèi)中，一般總是第二類(lèi)最多。 絕大多數(shù)客戶(hù)是被提醒后才付款。 如果沒(méi)有被提醒，則一般在方便的 時(shí)候付款。 處理： 采用 RPM技術(shù)合理而有效地 安排時(shí)間來(lái)提醒。提醒的越及時(shí)、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。 33 如何對(duì)待客戶(hù)的延期付款請(qǐng)求 延期付款申請(qǐng) 送入追帳程序 不同意延長(zhǎng) 即期資信調(diào) 查結(jié)果不好 即期資信調(diào) 查結(jié)果好 同意延長(zhǎng) 不還款 部分還款 還款 50%：違約金和 余額利息 還款 50% ：余額利息 全額違約金和利息 34 應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系 ? 應(yīng)收帳款總規(guī)模和三個(gè)比率 ? DSO和 ACP ? 帳齡分析百分比結(jié)構(gòu) ? 逾期應(yīng)收帳款占總應(yīng)收帳款比率 ? 所有拖欠帳款的帳齡分析 ? 爭(zhēng)議貨款的 DSO，及占應(yīng)收帳款的比率 ? 已收回現(xiàn)金占應(yīng)收現(xiàn)金總額比率 ? 壞帳和壞帳準(zhǔn)備占信用銷(xiāo)售總額的比率 ? 所有上述項(xiàng)目按客戶(hù)類(lèi)別分類(lèi)計(jì)算 35 應(yīng)收帳款管理系統(tǒng) 客戶(hù)信息 應(yīng)收帳款分類(lèi)帳 客戶(hù)協(xié)調(diào) 應(yīng)收帳款 監(jiān)控 訂單處理系統(tǒng) 輔助收帳 指標(biāo)控制 實(shí)時(shí) 集成 36 銷(xiāo)售分類(lèi)帳管理示意圖 客戶(hù)信息 ?名稱(chēng) ?地址 ?聯(lián)系人 ?負(fù)責(zé)人 ?帳號(hào) 結(jié)算方式 ?預(yù)收款銷(xiāo)售 ?現(xiàn)金銷(xiāo)售 ?信用銷(xiāo)售 ?往來(lái)帳務(wù)調(diào)整 交易信息 ?信用額度 ?發(fā)貨數(shù)量 ?分類(lèi)帳管理員 ?銷(xiāo)售人員 ?銷(xiāo)售領(lǐng)域 帳務(wù)信息 ?欠付款金額 ?收付日期 ?應(yīng)付日期 ?帳單號(hào) ?發(fā)票號(hào) 現(xiàn)金記錄 財(cái)務(wù)處理 帳齡記錄、統(tǒng)計(jì)分析 客戶(hù)拖欠記錄 訂貨審查 財(cái)務(wù)部 信用部 銷(xiāo)售部 帳務(wù)控制、客戶(hù)協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、欠款催收、控制發(fā)貨 37 五、客戶(hù)資信管理 38 客戶(hù)信息分類(lèi)體系 從信用風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，一方面借鑒國(guó)外企業(yè)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)成熟的信息管理經(jīng)驗(yàn)，另一方面結(jié)合中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況總結(jié)出了這套分類(lèi)體系。該體系包括如下方面： 客戶(hù)概況 歷史背景 組織管理 經(jīng)營(yíng)狀況 財(cái)務(wù)狀況 信用記錄 內(nèi)部評(píng)價(jià) 實(shí)地考察 行業(yè)分析 39 通過(guò)設(shè)計(jì)各種表格完成各種信息歸集 ?組織管理狀況調(diào)查表 ?經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表 ?信用記錄調(diào)查表 ?內(nèi)部評(píng)價(jià)表 ?實(shí)地考察調(diào)查表 ?行業(yè)分析報(bào)告 40 以下幾種情況應(yīng)密切注意 ? 自有資金缺乏 ? 應(yīng)收帳款過(guò)高 ? 固定資產(chǎn)過(guò)大 ? 利息和貼現(xiàn)費(fèi)占銷(xiāo)售額的百分比超過(guò) 5% ? 成立不到兩年的公司 ? 盤(pán)存資產(chǎn)過(guò)大 41 信用分析模型的選擇 考 慮 的
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