信用社（銀行）年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性稽核方案-文庫(kù)吧
2024-10-28 04:19 本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)營(yíng)真實(shí)性 圍繞各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和表外科目，檢查農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中是否有違反規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。帳務(wù)核對(duì)方面重點(diǎn)對(duì)外部帳務(wù)進(jìn)行核對(duì) . 資產(chǎn)的檢查 （ 1）現(xiàn)金資產(chǎn)。重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收付是否超出正常的業(yè)務(wù)范圍，核對(duì)帳款、帳物是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)的現(xiàn)象，庫(kù)存是否超限額；有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金 收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”或坐支、挪用情況的發(fā)生 （ 2）信貸資產(chǎn)。檢查各項(xiàng)貸款的發(fā)放和收回是否符合規(guī)定的核算方式和核算手續(xù)，各貸款科目帳帳、帳據(jù)是否相符；各項(xiàng)貸款占用形態(tài)是否真實(shí)，有無(wú)以違規(guī)換據(jù)、違規(guī)展期等形式掩蓋貸款真實(shí)性的 現(xiàn)象；有無(wú)違反利率政策、錯(cuò)訂、錯(cuò)誤執(zhí)行利率的現(xiàn)象；有無(wú)帳外經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保抵押手續(xù)不合法或抵押逾期貸款未處理抵債資產(chǎn)及其他違規(guī)違章的現(xiàn)象；對(duì)到期貸款是否按規(guī)定簽發(fā)催收通知單；貸款“三查制度”執(zhí)行是否到位。 （ 3）固定資產(chǎn)、在建工程及低值易耗品。固定資產(chǎn)、在建工程及低值易耗品的帳務(wù)核算是否準(zhǔn)確 ，是否依據(jù)分戶帳、登記簿、卡片帳進(jìn)行全面清理、盤點(diǎn)，有損失或損壞的是否查明原因按財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理；對(duì)當(dāng)年已竣工驗(yàn)收交付使用的基建項(xiàng)目是否按規(guī)定及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。是否做到帳帳、帳簿、帳實(shí)相符。有無(wú)不按規(guī)定從成本中購(gòu)置固定資產(chǎn)現(xiàn)象，固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢是否按規(guī)定及時(shí)列帳處理。 （ 4）抵債資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)的取得、變現(xiàn)，手續(xù)是否合規(guī)合法，帳務(wù)核算是否真實(shí)準(zhǔn)確，帳實(shí)是否相符。決算前是否清理，該變現(xiàn)是否變現(xiàn)，該處置是否處置，是否造成資產(chǎn)再次流失。遞延資產(chǎn)帳務(wù)核算及攤銷
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