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正文內(nèi)容

外資并購(gòu)中的法律盡職調(diào)查-文庫(kù)吧

2025-01-29 20:52 本頁(yè)面


【正文】 、財(cái)政部 《 關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知 》 (國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán) [2023]306號(hào)) 2023年 12月 31日 就對(duì)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的批準(zhǔn)、外商受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)受讓條件的審核管理、受讓資格的審核確認(rèn)、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格等問(wèn)題進(jìn)行了明確 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則 》 的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2023]120號(hào)) 2023年 7月 1日 適用與省級(jí)以上國(guó)資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易,就受理轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)、發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息、登記受讓意向、組織交易簽約、結(jié)算交易資金、出具交易憑證等程序做了規(guī)定 AllBright Law Offices 三、并購(gòu)的定義 (一)并購(gòu) 并購(gòu)( Merger Acquisition) 是合并(或兼并)與收購(gòu)的合稱。合并分為吸收合并與新設(shè)合并,吸收合并是指一家公司吸收另一家公司(目標(biāo)公司),目標(biāo)公司不復(fù)存在;新設(shè)合并是兩家以上公司合并組成一家新公司,原公司不復(fù)存在。收購(gòu)又分為股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu),是指一家公司收購(gòu)目標(biāo)公司的股權(quán)或資產(chǎn),目標(biāo)公司仍然存在。 (二)外資并購(gòu) ? 2023年商務(wù)部等六部委 10號(hào)文 《 關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定 》 第二條規(guī)定: 外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè), 是指外國(guó)投資者購(gòu)買境內(nèi)非外商投資企業(yè)股東的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資,使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)(以下稱“股權(quán)并購(gòu)”);或者,外國(guó)投資者設(shè)立外商投資企業(yè),并通過(guò)該企業(yè)協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn),或,外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn),并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)(以下稱“資產(chǎn)并購(gòu)”)。 ? 2023年 2月 3日國(guó)務(wù)院辦公廳頒布的 《 關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知 》 中列出外資并購(gòu)四種情形: 購(gòu)買境內(nèi)非外商投資企業(yè)的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)非外商投資企業(yè)的增資; 外資購(gòu)買境內(nèi)外商投資企業(yè)中中方的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)外商投資企業(yè)增資; 外資設(shè)立外商投資企業(yè),并通過(guò)外商投資企業(yè)協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)并且運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn),或通過(guò)該外商投資企業(yè)購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)股權(quán); 外資直接購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn),并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)。 ? 2023年商務(wù)部第 53號(hào)文, 9月 1日實(shí)施,并購(gòu)安全審查的范圍應(yīng)從交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容和影響,代持、信托、多層次再投資、租賃、貸款、協(xié)議控制、境外交易等方式。 AllBright Law Offices ? 兩種并購(gòu)方式的比較 股權(quán)并購(gòu) 資產(chǎn)并購(gòu) 并購(gòu)意圖 取得對(duì)目標(biāo)公司的實(shí)際控制權(quán),進(jìn)而擴(kuò)大并購(gòu)方在某一生產(chǎn)、服務(wù)領(lǐng)域的實(shí)際影響力 并購(gòu)標(biāo)的 目標(biāo)公司的股權(quán),僅是目標(biāo)公司 目標(biāo)公司的特定資產(chǎn)如實(shí)物資產(chǎn) 股東層面的變動(dòng),并不影響目標(biāo) 或?qū)@?、商?biāo)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn), 公司資產(chǎn)的變動(dòng) 并不影響目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化 交易主體 并購(gòu)方和目標(biāo)公司的股東,并購(gòu) 并購(gòu)方和目標(biāo)公司,并購(gòu)中的權(quán)利 并購(gòu)中的權(quán)利和義務(wù)也只在并購(gòu) 和義務(wù)通常不會(huì)影響目標(biāo)公司的股東。 并購(gòu)方和目標(biāo)公司的股東之間發(fā)生 交易性質(zhì) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資,并購(gòu)方通過(guò)并 資產(chǎn)買賣,屬于一般買賣關(guān)系,僅 購(gòu)行為成為目標(biāo)公司的股東,并 涉及買賣雙方的合同權(quán)利和義務(wù), 獲得了在目標(biāo)公司的分紅權(quán)、表 通常不影響目標(biāo)企業(yè)的法律狀況 決權(quán)等各項(xiàng)股東權(quán),但目標(biāo)公司 的資產(chǎn)并沒(méi)有變化 AllBright Law Offices ? 兩種并購(gòu)方式的聯(lián)系與區(qū)別 股權(quán)并購(gòu) 資產(chǎn)并購(gòu) 優(yōu)點(diǎn): 優(yōu)點(diǎn): 有效解決一些法律限制。 目標(biāo)公司的主體資格不發(fā)生任何變化, 節(jié)省稅費(fèi)。 并購(gòu)方對(duì)目標(biāo)公司自身的債權(quán)債務(wù)也 無(wú)須承擔(dān)任何責(zé)任。 缺點(diǎn): 并購(gòu)?fù)瓿珊螅鳛槟繕?biāo)企業(yè)的股東要 資產(chǎn)并購(gòu)方式操作較為簡(jiǎn)單,僅是并 承接并購(gòu)前目標(biāo)企業(yè)存在的各種法律 購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)買賣。與股權(quán) 風(fēng)險(xiǎn),如有負(fù)債、法律糾紛等等。 并購(gòu)方式相比,資產(chǎn)并購(gòu)可以有效規(guī) 避目標(biāo)企業(yè)所涉及的各種問(wèn)題如債權(quán) 債務(wù)、勞資關(guān)系、法律糾紛等等。 缺點(diǎn): 可能承擔(dān)較大稅負(fù),尤其是當(dāng)涉及到 房地產(chǎn)時(shí)。 AllBright Law Offices 四、并購(gòu)類型 并購(gòu)的標(biāo)的是股權(quán)或資產(chǎn) ? 股權(quán)并購(gòu)和資產(chǎn)并購(gòu) 目標(biāo)公司是上市公司股權(quán) ? 上市公司收購(gòu) 目標(biāo)公司是國(guó)有投資形成股權(quán) ? 國(guó)有股權(quán) 并購(gòu)方是外國(guó)投資者 ? 外資并購(gòu) -- 外資收購(gòu)內(nèi)資,即 10號(hào)文定義的外資并購(gòu),包括股權(quán)并購(gòu)和資產(chǎn)并購(gòu),需對(duì)內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行法律盡 職調(diào)查。 -- 外資收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)中方股權(quán)或認(rèn)購(gòu)增資,交易在境內(nèi)完成,適用 《 外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定 》 , 屬于直接收購(gòu),需向中國(guó)外資審批機(jī)關(guān)報(bào)批 ; --還有一種情況是收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)外方股東的股權(quán) ,交易在境外完成,也能實(shí)現(xiàn)占有境內(nèi)權(quán)益的目的,屬于間接收購(gòu),兼具資本運(yùn)作和避稅的便利。這兩種
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