商業(yè)銀行業(yè)務管理與風險管理-文庫吧
2025-01-10 12:37 本頁面
【正文】 資本； 5. 根據(jù)資本的性質來看，有核心資本與附屬資本的差別。 15 6. 從財務管理和會計核算的角度分析，商業(yè)銀行的資本通常劃分為普通股、優(yōu)先股、債務性資本、補償性準備金以及未分配利潤五大部分，債務性資本指五年以上的長期債務，視為一種可使用的資本。 16 （三）核心資本和附屬資本 根據(jù) 《 巴塞爾協(xié)議 》 規(guī)定，銀行資本分為核心資本（也叫一級資本）和附屬資本（也叫二級資本）： 核心資本包括： ① 實收資本 /普通股； ② 公開儲備。 17 附屬資本包括： ① 非公開儲備； ② 資產(chǎn)重估儲備； ③ 普通準備金 /普通貸款損失準備金； ④ 混合（債券 /股票）資本工具； ⑤ 次級長期債務。 附屬資本的總額將不得超過核心資本成份總額的 100%；次級長期債務將不得超核心資本的50%。 18 （四）風險資產(chǎn) 所謂風險資產(chǎn)是指根據(jù)某項資產(chǎn)風險的大小將資產(chǎn)劃分為不同風險級別的資產(chǎn)。一些國家的商業(yè)銀行都對各種資產(chǎn)建立了信用風險權重，權重大小取決于和每種資產(chǎn)相關的信用風險。 19 美國商業(yè)銀行把信用風險分成四類： 0%， 20%，50%， 100%。 下表列出了美國對不同風險資產(chǎn)的劃分。 風險權重 包含的資產(chǎn) 0% 美國國債 由全國抵押協(xié)會發(fā)行的抵押證券 20% 市政債券由聯(lián)邦住房貸款抵押公司或全國抵押協(xié)會發(fā)行的抵押證券 50% 市政收益?zhèn)? 住房抵押 100% 商業(yè)貸款和商業(yè)抵押 公司債 市政 IDA債券 20 例 1：銀行資本價值的計算 資產(chǎn)的賬面價值乘以信用風險權重以決定銀行資產(chǎn)的核心和補充資本金的數(shù)量。例如，假設一家銀行的資產(chǎn)賬面價值如下： ? 資產(chǎn)賬面價值（百萬美元） ? 美國國債 100 ? 市政普通債務債券 100 ? 住房抵押 500 ? 商業(yè)貸款 300 ? 總賬面價值 1000 21 風險權重資產(chǎn)計算如下： 資產(chǎn)賬面價值（百萬美元） 風險權重 乘積（百萬美元） 美國國債 100 0% 0 市政普通債務債券 100 20% 20 住房抵押 500 50% 250 商業(yè)貸款 300 100% 300 風險權重資產(chǎn) 570 22 ? 這家銀行的風險權重資產(chǎn)使 。 ? 核心資本（一級資本）的最低要求是風險資產(chǎn)的 4%，總資本（核心資本加附屬資本）的最低要求是風險資本的 8%，根據(jù)上面的例子，這家銀行的風險權重資產(chǎn)為 美元，最低的核心資本要求 （ 10億）?？傎Y本最低要求偽（ ）。 23 三、中國商業(yè)銀行制度改革與創(chuàng)新 （一）國有商業(yè)銀行產(chǎn)權制度改革 由國家獨資轉變?yōu)閲铱毓傻墓煞葜粕虡I(yè)銀行（投資主體多元化） 建立和健全銀行內(nèi)部法人治理結構和激勵與約束機制 建立金融控股集團 商業(yè)銀行上市（國內(nèi)和國外） 商業(yè)銀行的重組與并購（國內(nèi)和國外） 24 (二 )國有商業(yè)銀行改革的方法和步驟 參見 《 國有商業(yè)銀行改革與業(yè)務創(chuàng)新 》 稿 參見 《 論國有商業(yè)銀行產(chǎn)權制度改革 》 稿 （三）大力發(fā)展民營銀行 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行 社區(qū)銀行 25 四、商業(yè)銀行業(yè)務和管理創(chuàng)新 （一）業(yè)務創(chuàng)新 負債業(yè)務創(chuàng)新 存款 發(fā)行債券 增加自有資本 26 （一）業(yè)務創(chuàng)新 資
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