商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理-文庫(kù)吧
2025-01-10 12:37 本頁面
【正文】 資本； 5. 根據(jù)資本的性質(zhì)來看，有核心資本與附屬資本的差別。 15 6. 從財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的角度分析，商業(yè)銀行的資本通常劃分為普通股、優(yōu)先股、債務(wù)性資本、補(bǔ)償性準(zhǔn)備金以及未分配利潤(rùn)五大部分，債務(wù)性資本指五年以上的長(zhǎng)期債務(wù)，視為一種可使用的資本。 16 （三）核心資本和附屬資本 根據(jù) 《 巴塞爾協(xié)議 》 規(guī)定，銀行資本分為核心資本（也叫一級(jí)資本）和附屬資本（也叫二級(jí)資本）： 核心資本包括： ① 實(shí)收資本 /普通股； ② 公開儲(chǔ)備。 17 附屬資本包括： ① 非公開儲(chǔ)備； ② 資產(chǎn)重估儲(chǔ)備； ③ 普通準(zhǔn)備金 /普通貸款損失準(zhǔn)備金； ④ 混合（債券 /股票）資本工具； ⑤ 次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)。 附屬資本的總額將不得超過核心資本成份總額的 100%；次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)將不得超核心資本的50%。 18 （四）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 所謂風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指根據(jù)某項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小將資產(chǎn)劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的資產(chǎn)。一些國(guó)家的商業(yè)銀行都對(duì)各種資產(chǎn)建立了信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，權(quán)重大小取決于和每種資產(chǎn)相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)。 19 美國(guó)商業(yè)銀行把信用風(fēng)險(xiǎn)分成四類： 0%， 20%，50%， 100%。 下表列出了美國(guó)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的劃分。 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 包含的資產(chǎn) 0% 美國(guó)國(guó)債 由全國(guó)抵押協(xié)會(huì)發(fā)行的抵押證券 20% 市政債券由聯(lián)邦住房貸款抵押公司或全國(guó)抵押協(xié)會(huì)發(fā)行的抵押證券 50% 市政收益?zhèn)? 住房抵押 100% 商業(yè)貸款和商業(yè)抵押 公司債 市政 IDA債券 20 例 1：銀行資本價(jià)值的計(jì)算 資產(chǎn)的賬面價(jià)值乘以信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重以決定銀行資產(chǎn)的核心和補(bǔ)充資本金的數(shù)量。例如，假設(shè)一家銀行的資產(chǎn)賬面價(jià)值如下： ? 資產(chǎn)賬面價(jià)值（百萬美元） ? 美國(guó)國(guó)債 100 ? 市政普通債務(wù)債券 100 ? 住房抵押 500 ? 商業(yè)貸款 300 ? 總賬面價(jià)值 1000 21 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)計(jì)算如下： 資產(chǎn)賬面價(jià)值（百萬美元） 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 乘積（百萬美元） 美國(guó)國(guó)債 100 0% 0 市政普通債務(wù)債券 100 20% 20 住房抵押 500 50% 250 商業(yè)貸款 300 100% 300 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn) 570 22 ? 這家銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)使 。 ? 核心資本（一級(jí)資本）的最低要求是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 4%，總資本（核心資本加附屬資本）的最低要求是風(fēng)險(xiǎn)資本的 8%，根據(jù)上面的例子，這家銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)為 美元，最低的核心資本要求 （ 10億）?？傎Y本最低要求偽（ ）。 23 三、中國(guó)商業(yè)銀行制度改革與創(chuàng)新 （一）國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革 由國(guó)家獨(dú)資轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家控股的股份制商業(yè)銀行（投資主體多元化） 建立和健全銀行內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)與約束機(jī)制 建立金融控股集團(tuán) 商業(yè)銀行上市（國(guó)內(nèi)和國(guó)外） 商業(yè)銀行的重組與并購(gòu)（國(guó)內(nèi)和國(guó)外） 24 (二 )國(guó)有商業(yè)銀行改革的方法和步驟 參見 《 國(guó)有商業(yè)銀行改革與業(yè)務(wù)創(chuàng)新 》 稿 參見 《 論國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革 》 稿 （三）大力發(fā)展民營(yíng)銀行 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行 社區(qū)銀行 25 四、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理創(chuàng)新 （一）業(yè)務(wù)創(chuàng)新 負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新 存款 發(fā)行債券 增加自有資本 26 （一）業(yè)務(wù)創(chuàng)新 資
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