中國(guó)企業(yè)海外上市財(cái)務(wù)準(zhǔn)備(1)-文庫(kù)吧
2025-01-09 02:25 本頁面
【正文】 收集及整理關(guān)連人士交易的資料，使其符合有關(guān)法規(guī)的披露要求和取得香港聯(lián)合交易所日后審批的豁免 整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，突出發(fā)行人的營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì) 16 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)表的整理 (續(xù) ) 整理發(fā)行人上市所需會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)記錄，使其符合上市規(guī)定所認(rèn)可的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) (例如： 香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 或 《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》 )，并確保發(fā)行人貫徹采用合適的會(huì)計(jì)政策 如擬于創(chuàng)業(yè)板上市，這些會(huì)計(jì)報(bào)表可證明發(fā)行人在過往「 24個(gè)月之活躍業(yè)務(wù)記錄 *」，并讓投資者了解集團(tuán)的過往業(yè)績(jī) *若符合一定市值及股東人數(shù)要求等，可減至 12個(gè)月 17 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)表的整理 (續(xù) ) 如果其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人上市前的會(huì)計(jì)報(bào)表已出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，申報(bào)會(huì)計(jì)師將組織額外審計(jì)工作，以避免在有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表中再次發(fā)表保留意見 若集團(tuán)進(jìn)行架構(gòu)重組或簽訂新的營(yíng)運(yùn)協(xié)議，一般會(huì)在招股 說明書內(nèi)編制備考會(huì)計(jì)報(bào)表 18 內(nèi)容 海外上市財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 上市前需進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作 上市一般所需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件 上市過程中常遇到的會(huì)計(jì)難題 上市費(fèi)用 19 上市一般所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件 申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告 盈利預(yù)測(cè) 備考會(huì)計(jì)報(bào)表 其它文件 20 申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告 內(nèi)容一般包括發(fā)行人的： 最近三年 (主板 )/兩年 (創(chuàng)業(yè)板 )的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及資產(chǎn)與負(fù)債 采用主要會(huì)計(jì)政策的細(xì)節(jié) 任何重大期后事項(xiàng)的聲明 會(huì)計(jì)師給予的真實(shí)與公平的意見、或保留意見 21 申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告 (續(xù) ) 申報(bào)上市所需的會(huì)計(jì)師報(bào)告須包括申報(bào)期間各年度或期間的 下列報(bào)表： 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 權(quán)益變動(dòng)表 22 盈利預(yù)測(cè) (1) 公司可自行決定是否作出盈利預(yù)測(cè) 如招股說明書包括盈利預(yù)測(cè)，有關(guān)預(yù)測(cè)期通常為最近的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告之后一年期間 編制盈利預(yù)測(cè)是發(fā)行人董事局的責(zé)任 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般會(huì)對(duì)發(fā)行人提供協(xié)助 23 盈利預(yù)測(cè) (2) 會(huì)計(jì)師須就盈利預(yù)測(cè)的下列事項(xiàng)發(fā)表意見： 盈利預(yù)測(cè)的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方式是否按照 董事會(huì)的假設(shè)編制 是否與發(fā)行人一貫采用的會(huì)計(jì)政策保持一致 24 盈利預(yù)測(cè) (3) 盈利預(yù)測(cè)的功用： 預(yù)測(cè)發(fā)行人未來的經(jīng)營(yíng)狀況 作為股票發(fā)行定價(jià)的重要基準(zhǔn) 幫助投資者判別擬上市企業(yè)的素質(zhì) 對(duì)于沒有盈利要求的創(chuàng)業(yè)板，盈利預(yù)測(cè)的功用尤其重要 25 備考會(huì)計(jì)報(bào)表 如 發(fā)行人 收購(gòu)或擬收購(gòu)的業(yè)務(wù)或公司于申請(qǐng)上市時(shí)或收購(gòu)日(于申請(qǐng)上市后至上市前的期間發(fā)生 )被視為發(fā)行人的主要子公司，發(fā)行人還須提供包含該子公司的備考集團(tuán)財(cái)務(wù)資料 ，向投資者提供可比的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 調(diào)表不調(diào)帳 依據(jù)新協(xié)議及集團(tuán)新的運(yùn)作模式套入以前年度報(bào)表編制備考會(huì)計(jì)報(bào)表 26 其它文件 (1) 主板 H股發(fā)行人還須向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送多份文件，其中包括 ： 省級(jí)人民政府或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門同意發(fā)行人境外上市的文件 境外投資銀行對(duì)發(fā)行人上市的分析推薦報(bào)告 發(fā)行人審批機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)立股份有限公司和轉(zhuǎn)為境外募集公司的批復(fù) 發(fā)行人股東大會(huì)關(guān)于境外募集股份及上市的決議 27 其它文件 (2) 主板 H股發(fā)行人還須向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送多份文件 (續(xù) ) ： 國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的確認(rèn)文件和國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù) 國(guó)土資源管理部門對(duì)土地使用權(quán)評(píng)估確認(rèn)文件和土地使用權(quán)處臵方案批復(fù) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 法律意見書 按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度編制的最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表 28 其它文件 (3) 創(chuàng)業(yè)板 H股發(fā)行人還須向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送多份文件，其中包括 ： 申請(qǐng)報(bào)告 其內(nèi)容包括：發(fā)行人業(yè)務(wù)概況、股本結(jié)構(gòu)、籌資用途及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和籌資成本分析等 上市保薦人出具的分析意見及承銷意向報(bào)告 法律意見書 凡有國(guó)有股權(quán)的公司，須出具國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人按照中國(guó)會(huì)計(jì) 制度編制和《國(guó)際財(cái)
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