【正文】 的財務(wù)安全 4） 采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為 5） 發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的 關(guān)鍵控制點： 1） 采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用 2） 只有被批準(zhǔn)的采購計劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請附于其后 3） 采購訂單發(fā)出后留一份在綜合中心，核對采購物品的規(guī)格 4） 訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核（各項條款的準(zhǔn)確性） 5） 復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任 6） 集團(tuán)財務(wù)部定期和綜合中心核對采購記錄 注釋： 1）采購申請表由部門負(fù)責(zé)人簽字 2）綜合中心經(jīng)理根據(jù)公司實際情況，確定審批 3）采購人員根據(jù)采購單進(jìn)行詢價 4）采購人員根據(jù)審批后價格代表公司簽訂合同 (小件物品可以不簽訂采購合同 )，發(fā)出訂單由綜合中心經(jīng)理審核，并由綜合中心專人保管相關(guān)合同 綜合中心經(jīng)理 審批 集團(tuán)總經(jīng)理 審批 采購詢價 簽訂采購合同 /發(fā)出訂單 合同保管 部門提交 固定資產(chǎn) 采購申請單 部門負(fù)責(zé)人 審批 財務(wù)部經(jīng)理 審核 01 02 03 04 采購 財務(wù)審核 綜合中心經(jīng)理 審核 集團(tuán)總經(jīng)理 審核 BACK 二、資產(chǎn)驗收及入賬控制 管理目標(biāo) ： 1） 貨品入庫的記錄準(zhǔn)確反映真實情況 2） 各相關(guān)部門收貨時情況充分了解以便溝通 3） 入庫的貨物質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 4） 入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實有效的 關(guān)鍵控制點 ： 1） 及時處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息（數(shù)量、質(zhì)量和對貨物的描述），審核信息是否與采購單一致 2） 綜合中心每月制作采購報告，與集團(tuán)財務(wù)部核對 3） 購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C 4）集團(tuán)財務(wù)部審核發(fā)票金額是否與采購單一致 注釋 ： 1）綜合中心對入庫資產(chǎn)驗收，核對數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符 2）綜合中心通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字 3）集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由會計經(jīng)理審核 4）綜合中心核對入庫單和出庫單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備 綜合中心 驗收 部門領(lǐng)用 發(fā)票 /合同 / 入庫單 入賬 資產(chǎn)管理報告 貨品到達(dá) 相符？ 集團(tuán)財務(wù)部 復(fù)核 綜合中心經(jīng)理 審核 退貨 否 是 不通過 通過 通過 01 02 03 04 BACK 三、固定資產(chǎn)盤點的控制 管理目標(biāo) ： 1）公司的固定資產(chǎn)盤點符合國家會計制度規(guī)定 2） 所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用 3） 固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài) 關(guān)鍵控制點： 1） 公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度 2） 固定資產(chǎn)管理人員定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產(chǎn)臺帳、卡片相核對 3） 盤點如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失應(yīng)及時上報主管進(jìn)行處理，并落實相關(guān)責(zé)任人員 4） 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)協(xié)同綜合中心人員進(jìn)行盤點 5） 盤點后需簽章，以明確責(zé)任 注釋： 1）公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點流程，盤點計劃，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等 2）除了年末審計時，集團(tuán)財務(wù)部以及綜合中心經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查 3）盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由集團(tuán)財務(wù)部和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字 4）若有賬實不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報告 5）由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎罰措施 盤點計劃 制定 盤點人員 盤點清冊 記錄 盤點報告 盤點日 行政人員 盤點 集團(tuán)財務(wù)部以及 綜合中心經(jīng)理 復(fù)盤抽查 集團(tuán)財務(wù)部 備案 綜合中心經(jīng)理 審核盤點 報告 起草 差異報告 提交盤點報告 和復(fù)盤報告 賬實是否 相符？ 綜合中心 / 財務(wù)處理 管理層 審閱 通過 不通過 相符 不符 01 02 03 04 05 BACK 會計帳務(wù)處理 集團(tuán)財務(wù)部 處理意見 會計經(jīng)理復(fù)核 第五章 費用支出控制 BACK 二、費用報銷授權(quán)審批制度 費用發(fā)生 經(jīng)辦人填寫 報銷申請單 審批后 申請單 報銷 管理目標(biāo) 1）保證費用報銷流程符合公司相關(guān)政策 2）保證費用審批在授權(quán)范圍內(nèi) 關(guān)鍵控制點 1）經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費用發(fā)生時間、金額、事由等詳情 2）各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批 3）對于費用報銷，公司管理層應(yīng)注意費用支出的合理性，審查是否有舞弊行為 注釋 1）授權(quán)經(jīng)辦人填寫報銷申請單 2）報銷申請單需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時間、金額等相關(guān)原始憑證，為通用格式 3）集團(tuán)總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批 4）審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報銷 01 02 報銷 申請單 03 04 BACK 權(quán)限內(nèi) 財務(wù)復(fù)核 部門負(fù)責(zé)人 審核 集團(tuán)總經(jīng)理 審核 三、業(yè)務(wù)借支審批制度 出差需求 相關(guān)人員填寫申請 出差申請單 / 借款申請單 部門負(fù)責(zé)人 審核 財務(wù)復(fù)核 管理目標(biāo) 1）保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督 2）保證出差業(yè)務(wù)借支的審批符合公司相關(guān)制度 關(guān)鍵控制點 1）相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實際需要 2）部門負(fù)責(zé)人根據(jù)重要程度、時間緩急等真實情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法 3）部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理根據(jù)實際情況作出是否提取業(yè)務(wù)借支的批準(zhǔn) 注釋 1）根據(jù)實際情況，相關(guān)人員填寫出差申請 2）申請單填列包括出差地點、時間、事由等 3）根據(jù)業(yè)務(wù)借支金額在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批 01 02 03 授權(quán)的 申請單 辦理業(yè)務(wù) 領(lǐng)取備用金 業(yè)務(wù)需求 BACK 授權(quán)內(nèi) 集團(tuán)總經(jīng)理 審批 財務(wù)部經(jīng)理 審核 四、費用報銷流程 審批后報銷單 會計 /財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 管理目標(biāo) 1）費用的報銷符合公司的規(guī)章制度 2）控制公司的費用支出，保證用于公司經(jīng)營管理 關(guān)鍵控制點 1 ）對于長期出差人員，集團(tuán)財務(wù)部門要催促相關(guān)人員及時上報費用 2）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會計分錄，定期向管理層上報費用分析報告 3）原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章 4）出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金 注釋 1）審批后報銷單要及時交至集團(tuán)財務(wù)部門處理 2）報銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證 3）會計負(fù)責(zé)審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章 4）相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證 5）出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖”戳記 6）各會計人員及時進(jìn)行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入 7）財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù) 8）定期向管理層提交費用報告 01 02 03 04 05 06 報銷申請單 / 原始憑證 編制 記帳憑證 出納 支付現(xiàn)金 登賬 /入賬 財務(wù)部經(jīng)理 復(fù)核 費用報告 07 08 BACK 不通過 通過 第六章 銷售和應(yīng)收賬款 BACK 一、銷售策略的控制 針對項目 進(jìn)行市場調(diào)研 物料道具及 樣板間設(shè)計準(zhǔn)備 客戶確定購買 現(xiàn)場下定 管理目標(biāo) 1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致 2）廣告的投放與產(chǎn)品市場定位相符合 關(guān)鍵控制點 1）項目的計劃和實施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）項目計劃必須得到總經(jīng)理的同意 3）廣告的投放策略要根據(jù)項目的計劃來安排和實施 4）銷售經(jīng)理應(yīng)及時與銷售代表溝通獲取意見 注釋 1）集團(tuán)營銷中心討論通過項目建議計劃，集團(tuán)集團(tuán)總經(jīng)理應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項目之間的發(fā)展 2）設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案 3）銷售部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)制定銷售策略、價格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂部、積分獎勵計劃等其他活動組合而成 4）銷售部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成樣板間設(shè)計及裝修。 01 03 02 04 05 項目公司總經(jīng)理 審批 設(shè)計院出具 規(guī)劃設(shè)計方案 銷售策略、 價格策略制定 廣告與 推廣活動 發(fā)展 潛在客戶群 銷售部提供 市場月報 產(chǎn)品 市場定位 項目建議 報告 集團(tuán)營銷 總監(jiān)審批 集團(tuán)總經(jīng)理 審批 項目公司總經(jīng)理 審批 集團(tuán)營銷總監(jiān) 審批 集團(tuán)集團(tuán)總經(jīng)理 審批 BACK 二、銷售流程控制 管理目標(biāo) 1）銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致 2）銷售流程的制定要確保交易的安全性 3）在銷售過程中，銷售價格及銷售策略得到良好的執(zhí)行 關(guān)鍵控制點 1）總經(jīng)理及主管副總應(yīng)對銷售流程的制定負(fù)責(zé) 2）銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求 3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行 4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策 注釋 1）銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦 2）部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價格認(rèn)可單上簽字 3）定期對交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差 4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印 錄入房源表 （房源處于 查詢狀態(tài)） 與房管局網(wǎng)上 聯(lián)機(jī)備案 02 01 03 草簽合同 顧客審核 / 銷售代表 審核 銷售代表與 顧客簽訂 價格認(rèn)可單 銷售主管 / 現(xiàn)場會計 審核 簽署正式合同 價格認(rèn)可單 的審核 顧客交付 首付款 /代收費 04 BACK 三、銷售審核的控制 管理目標(biāo) 1）銷售部門對顧客的訂單依據(jù)公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核 2）確保與達(dá)成的價格在公司產(chǎn)品價格范圍之內(nèi)，以減少價格糾紛 3）公司產(chǎn)品定價策略得以有效執(zhí)行 4）規(guī)避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險 關(guān)鍵控制點 1）制定不同級別的銷售人員所具有的價格控制權(quán)限 2）價格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售經(jīng)理總控 3）草簽合同的內(nèi)容與價格認(rèn)可單保持一致 注釋 1）特殊的銷售狀況，如團(tuán)購價格的審批應(yīng)由主管副總和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案 2）總經(jīng)理會同財務(wù)部、銷售部確定銷售價格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價格的浮動幅度，財務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價格 3）價格認(rèn)可單簽訂后財務(wù)、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù) 4）嚴(yán)格審核價格認(rèn)可單上注明的價格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部 5）銷售主管對銷售的折扣進(jìn)行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級上報到營銷經(jīng)理，主管副總審核 01 03 02 04 銷售代表 與顧客 充分溝通 意向價格 財務(wù) 審核金額 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 簽訂 價格認(rèn)可單 銷售主管 審核 銷售主管 / 經(jīng)理審核 批準(zhǔn) 草簽 意向合同 買受人 審核 銷售主管 審核 現(xiàn)場會計 審核 房管局 上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的 備案合同 相符 相符 相符 05 網(wǎng)上簽約 財務(wù)部 審核 完成合同 文本簽訂 BACK 公司需求 集團(tuán)公司需求 四、營銷定價及調(diào)整流