【正文】 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專 多年 3年– 財(cái)務(wù)水平?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才– 計(jì)算機(jī)水平?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī)–思想意識(shí)?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力– 培訓(xùn)?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn)2023810 14ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀167。 硬件167。 局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。公司目前沒(méi)有使用整體的 ERP系統(tǒng)。167。 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位167。 軟件167。 運(yùn)行的是 “用友 ”財(cái)務(wù)軟件167。 技術(shù)力量167。 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。167。 應(yīng)用范圍167。 目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。2023810 15ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2023810 16ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷? 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià)? 主要問(wèn)題? 問(wèn)題總結(jié)2023810 17ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià)?調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對(duì)財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個(gè)；?說(shuō)明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。2023810 18ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓– 現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理不適應(yīng) “現(xiàn)代企業(yè)管理需要 ”? 沒(méi)有做好對(duì)投資的管理? 沒(méi)有很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用? 不適合公司的發(fā)展需要? 缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員 … … … …– 解決方案? 重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)? 加強(qiáng)制度建設(shè)? 合理授權(quán)2023810 19ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定的問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)職能的全面發(fā)揮目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要167?？v向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時(shí)不是很清晰，對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視167。目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺直接后果167。企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無(wú)人或無(wú)精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù)167。出現(xiàn)管理漏洞167。不利于吸引優(yōu)秀人才167。各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清2023810 20ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一）附：?jiǎn)柧碚{(diào)查結(jié)果調(diào)查問(wèn)卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理調(diào)查問(wèn)卷顯示，部門沒(méi)發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明2023810 21ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來(lái)對(duì)帳核銷會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)工作投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì)成本核算、稅務(wù)2023810 22ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)預(yù)測(cè)資金供需預(yù)測(cè)資金計(jì)劃資金調(diào)度總體預(yù)算項(xiàng)目收支預(yù)算其他投資預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理參與投資意見(jiàn)匯總報(bào)表 計(jì)帳職能 對(duì)帳職能財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握 交稅納稅稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …...內(nèi)部控制制度審計(jì)預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)稅務(wù)審計(jì)注： 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)利潤(rùn)計(jì)劃成本核算資金預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核…...財(cái)務(wù)檔案保管合同審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)決算會(huì)計(jì) 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé)…...成本管理2023810 23ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部匯總計(jì)劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款現(xiàn)有的支出管理流程缺少財(cái)務(wù)監(jiān)控各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核匯總 計(jì)劃 內(nèi)是否各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的計(jì)劃、控制作用財(cái)務(wù)部審核審合同、預(yù)算、單據(jù)等q建議q現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)支出的審核權(quán)2023810 24ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（二）未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度167。問(wèn)題表現(xiàn)167。各級(jí)管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確167。無(wú)真正意義上的業(yè)績(jī)考核167。各部門職能未能充分發(fā)揮167。導(dǎo)致 “頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳 ”的管理方法“預(yù)則立，不預(yù)則廢 ”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來(lái)的不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作。2023810 25ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（三）投資管理的財(cái)務(wù)缺位167。問(wèn)題表現(xiàn)167。投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高?對(duì)投資項(xiàng)目的效益評(píng)估缺乏財(cái)務(wù)部門的參與?投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺乏財(cái)務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報(bào)告 投資決策 過(guò)程控制 投資收益評(píng)估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報(bào)告?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú)?參與評(píng)價(jià)挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實(shí)施情況?績(jī)效評(píng)估投資主要包括：?項(xiàng)目建設(shè)?重大材料、設(shè)備采購(gòu)?固定資產(chǎn)購(gòu)置?長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)投資?短期投資應(yīng)有職責(zé)現(xiàn)狀2023810 26ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善216。財(cái)務(wù)管理制度主要內(nèi)容包括：167。資金管理167。資產(chǎn)管理167。投資管理167。融資管理。216。預(yù)算管理辦法216。內(nèi)部審計(jì)制度需要完善的制度有待補(bǔ)充的制度2023810 27ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題總結(jié)167。各級(jí)管理層的權(quán)限不清167。對(duì)外投資缺乏財(cái)務(wù)控制167。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。 未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時(shí)間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問(wèn)題2023810 28ALLP