【正文】 /季度計劃并根據(jù)考核結(jié)果提供調(diào)整建議 ? 組織相關(guān)部門審核、協(xié)調(diào)計劃 ? 將經(jīng)過審查、協(xié)調(diào)的計劃提交集團總裁辦公會 ? 負責(zé)跟蹤收集各部門計劃執(zhí)行狀況的匯總信息和預(yù)算執(zhí)行情況信息，并對各項執(zhí)行結(jié)果開展有效評估 ? 根據(jù)實施結(jié)果，調(diào)整監(jiān)控方案，對集團公司經(jīng)營績效考核方案提出改進意見 ? 負責(zé)制定保障運營計劃落實的各項措施 是計劃的責(zé)任主體 ? 制訂本部門、單位的運營計劃，并上報經(jīng)營績效部審核 ? 提供計劃 /預(yù)算相關(guān)支持文件 ? 執(zhí)行本部門、單位的運營計劃 ? 向經(jīng)營績效部和預(yù)算部提供計劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 性質(zhì) 組織 19 集團預(yù)算管理的組織體系 預(yù)算管理決策層 組織層次 集團總裁辦公會 預(yù)算管理職能部門 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門 集團職能部門和各二級單位 投資中心 利潤中心 成本中心 主要權(quán)力 /職責(zé) ? 集團各項預(yù)算的終審權(quán) ? 涉及資本性支出、企業(yè)并購等重大資本預(yù)算的最后批準權(quán) ? 對集團預(yù)算的日常執(zhí)行情況與執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督、檢察權(quán) 作為最高決策機構(gòu)，居于集團整個預(yù)算組織體系的核心領(lǐng)導(dǎo)地位 是財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的專司集團預(yù)算管理日常事務(wù)的常設(shè)權(quán)力機構(gòu)。隸屬集團財務(wù)部，是流程擁有人 ? 制訂有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件 ? 組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標利潤的確定進行預(yù)測 ? 審議、確定目標利潤，提出預(yù)算編制的方針和程序 ? 審查各部門編制的預(yù)算草案，匯總編制整體預(yù)算方案，并就必要的改善對策提出建議 ? 在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)部門間有彼此抵觸現(xiàn)象時，予以必要的協(xié)調(diào) ? 將經(jīng)過審查、協(xié)調(diào)與綜合平衡的預(yù)算提交集團總裁，通過后下達正式預(yù)算 ? 預(yù)算糾紛的仲裁權(quán) ? 接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告，在予以認真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議 ? 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并作出相關(guān)決定 是預(yù)算的責(zé)任主體 ? 不僅對成本、收入、利潤預(yù)算負責(zé)，還必須對其與目標投資利潤率或資產(chǎn)利潤率相關(guān)的資本預(yù)算負責(zé) ? 不但對成本和收入負責(zé)，也要對收入與成本的差額即利潤負責(zé) ? 只對成本負責(zé) 性質(zhì) 組織 20 集團計劃 /預(yù)算流程：第一層 集團總裁辦公會 集團經(jīng)營 績效部 各全資公司（企業(yè)） * 集團預(yù)算部 各控股公司（企業(yè)） ** 開始 提出計劃 /預(yù)算的指導(dǎo)原則 召開年度計劃 /預(yù)算編制動員會 提交年度計劃 /預(yù)算草案 提交年度計劃 /預(yù)算草案 提交年度計劃 /預(yù)算草案 （通過董事會）提交年度計劃 /預(yù)算草案 匯總年度預(yù)算 匯總年度計劃 計劃和預(yù)算生效 十月 十一月 十二月 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 一月到九月 計劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋（通過董事會） 計劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計劃 /預(yù)算考核 計劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析和控制 結(jié)束 提供預(yù)算 編制大綱 *：這里的 各全資公司（企業(yè)）是指集團的全資公司、運行保障部和成本中心，包括 天津機場、民航機場建設(shè)總公司、民航工程咨詢公司、金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心、空港物業(yè)管理中心、麗奇裝飾中心、鵬宇倉儲公司，運行保障部，綜合保障部，公安分局，要客部，以及集團的各職能部門。 **：這里的控股公司包括 x國際機場股份有限公司， x機場房地產(chǎn)公司，酒店事務(wù)委員會（空港花園酒店 /機場賓館， 浦東民航置業(yè)，京瑞房產(chǎn)） ，創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理部下屬公司（ x公務(wù)機有限公司，空港俱樂部有限公司，物流中心）， 中鵬飲料水、唐山銀豐制鹽。 提供計劃 編制大綱 21 集團總裁辦公會 預(yù)算部 開始 啟動計劃 /預(yù)算項目 集團計劃 /預(yù)算子流程 1：計劃 /預(yù)算前準備 審核編制大綱 10月 否 是 A 總結(jié)分析預(yù)測結(jié)果，準備預(yù)算編制大綱 * 匯報 召開計劃 /預(yù)算編制動員大會，布置計劃 /預(yù)算編制工作 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 項目啟動與前期分析 制訂編制大綱 自上而下 合理的預(yù)算取決于準確的市場預(yù)測、對上年實際情況的總結(jié)以及對現(xiàn)有資源配置的估計；并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標及其目標體系為依據(jù) *：預(yù)算編制大綱是預(yù)算編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件，它包括了 、各相關(guān)政策以及集團總目標和分目標； ，以及預(yù)算與經(jīng)營者考核的關(guān)系； ； ； ； ； ，包含負責(zé)各項預(yù)算的人員名單； 。其中，時間表和負責(zé)預(yù)算編制的人員名單將在動員會上確定下來。 預(yù)測（包括市場分析、增長率等內(nèi)、外因素） 對現(xiàn)有資源配置的估計 研究集團戰(zhàn)略規(guī)劃，清楚年度經(jīng)營目標 去年及今年前三季度計劃 /預(yù)算執(zhí)行情況分析 經(jīng)營績效部 戰(zhàn)略規(guī)劃 流程 準備計劃編制大綱 集團計劃預(yù)算流程 22 集團總裁辦公會 集團計劃 /預(yù)算子流程 2：計劃 /預(yù)算編制 —— 全資公司（企業(yè)） A 編制各部門、單位計劃 /預(yù)算和專項預(yù)算（預(yù)案） * 審核各部門、單位分預(yù)算和專項預(yù)算（預(yù)案 )，編制總預(yù)算（預(yù)案） 上報 聽取計劃 /預(yù)算（預(yù)案）的匯報，提出修改意見 綜合平衡 布置計劃 /預(yù)算修改工作 修改、完善預(yù)案，編制部門、單位計劃 /預(yù)算和專項預(yù)算（草案） 審核各部門、單位分預(yù)算（草案），編制總預(yù)算（草案） 計劃 /預(yù)算生效，抄送各相關(guān)部門 上報 布置月度滾動預(yù)算工作 B 各全資公司（企業(yè)） 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 11月 12月中 自下而上 上下協(xié)商、確認 財務(wù)總監(jiān) 預(yù)算部 上報 協(xié)商修改 上報 審核總預(yù) 算（草案） 是 否 預(yù)算的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標準的預(yù)算格式，使集團內(nèi)的預(yù)算協(xié)調(diào)一致 . *：允許不同部門 /單位有適合他們的預(yù)算詳細程度的靈活性，但必須符合集團編制大綱中設(shè)定的最低詳細程度。 編制預(yù)算時要注意以下幾點： （比如：將營業(yè)額、經(jīng)營利潤、稅前利潤及現(xiàn)金流量等前后期發(fā)生變化的原因逐點說明清楚） 、合理地說明預(yù)算的假設(shè)條件。 ，杜絕漏填或錯填。 ，及時上交報表。 集團經(jīng)營 績效部和規(guī)劃發(fā)展總監(jiān) 審核各部門、單位分計劃（預(yù)案），編制總的業(yè)務(wù)計劃（預(yù)案） 協(xié)商 審核各部門、單位分計劃（草案），編制總的業(yè)務(wù)計劃（草案） 協(xié)商 協(xié)商 集團財務(wù)部 上報 上報 協(xié)商修改 審核總預(yù) 算（預(yù)案） 否 是 按照年度 計劃 /預(yù)算，編制 月度滾動預(yù)算 上報 上報 集團人力資源部等相關(guān)部門 參與協(xié)商、審核 審批 否 是 集團計劃預(yù)算流程 23 股東會或董事會 * 集團計劃 /預(yù)算子流程 2：計劃 /預(yù)算編制 —— 控股公司（企業(yè)） A 編制各部門計劃 /預(yù)算和專項預(yù)算（預(yù)案） 審核各部門分計劃 /預(yù)算和專項預(yù)算（預(yù)案 )，編制總計劃 /預(yù)算（預(yù)案） 上報 審核總計劃 /預(yù)算（預(yù)案） 布置計劃 /預(yù)算修改工作 修改、完善計劃 /預(yù)算（預(yù)案），編制部門計劃 /預(yù)算和專項預(yù)算（草案） 審核各部門分計劃 /預(yù)算（草案），編制總計劃 /預(yù)算（草案） 預(yù)算分解、印刷并下發(fā)給各部門 上報 布置月度滾動預(yù)算工作 按照年度計劃 /預(yù)算，編制月度滾動預(yù)算 C 控股公司（企業(yè)）的各部門 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 11月 12月 控股公司（企業(yè)） 財務(wù)總監(jiān) 計劃 /預(yù)算編制部門 上報 協(xié)商修改 上報 審核總計劃 / 預(yù)算（草案） 審定總計劃 / 預(yù)算（草案） 是 否 是 否 *：集團的外派董事應(yīng)起到向子公司傳達上情，監(jiān)督控股公司預(yù)算編制和執(zhí)行的情況，及時向集團總部匯報的穿針引線作用。 財務(wù)總監(jiān) 集團預(yù)算部 集團總裁辦公會 審核匯總控股公司預(yù)算（草案）編制集團總預(yù)算 計劃 /預(yù)算生效，抄送各相關(guān)部門 否 集團經(jīng)營 績效部 審核匯總控股公司計劃（草案）編制集團總計劃 下達年度計劃 /預(yù)算 是 是 總監(jiān)審核總預(yù) 算（草案） 審批 否 是 總監(jiān)審核總計 劃（草案） 是 否 集團計劃預(yù)算流程 24 集團計劃 /預(yù)算子流程 ：月度滾動預(yù)算編制方法 1月 2月 3月 上一年 12月編 實際完成情況分析 計劃 /預(yù)算修正因素 月度滾動預(yù)算 內(nèi)部環(huán)境 外部環(huán)境 2月 3月 4月 新的月度滾動預(yù)算 1月編 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 注：月度滾動預(yù)算編到 12月份為止，即 9月時，編制 1012月預(yù)算，而 10月時，僅編制 1 12兩個月的預(yù)算； 11月時，僅編制 12月的預(yù)算。 按照年度 計劃 /預(yù)算，編制 月度滾動預(yù)算 集團計劃預(yù)算流程 25 集團財務(wù)部預(yù)算部 集團計劃 /預(yù)算子流程 3：計劃 /預(yù)算執(zhí)行 *—— 全資公司（企業(yè)） 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 B 合理使用本部門、單位的預(yù)算配額 審核、備案 上報 集團財務(wù)部資金管理部 統(tǒng)一開立帳戶，收、支帳戶分開 *：預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合。外部控制是指預(yù)算執(zhí)行過程中上級對下級的控制；自我控制是指每一責(zé)任單位對自身預(yù)算執(zhí)行過程的控制。 在預(yù)算管理過程中，通常是預(yù)算外的部分嚴格實行外部控制，預(yù)算內(nèi)的實行外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合。對于一年的預(yù)算期來說，具體某個項目的預(yù)算可以采用總額控制法，允許本月節(jié)余轉(zhuǎn)入下月使用，但總額不能超出預(yù)算，控制過程以實行自我控制為主；預(yù)算項目間的挪用是要堅決控制的，應(yīng)以外部控制為主，這樣才能使預(yù)算活動有序而高效地運行。 **：母公司應(yīng)加強對子公司開戶的控制。子公司在銀行開戶，須經(jīng)母公司審批同意，所開帳戶必須由母公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部實行“結(jié)算中心制”，以母公司名義在銀行開立基本結(jié)算帳戶，再分別以各子公司的名義在該總戶頭設(shè)立分戶，由母公司總戶控制各子公司戶。從子公司看來，結(jié)算中心就是銀行，借款、還款及其他方式的融資均通過結(jié)算中心辦理。結(jié)算中心通過對子公司資金使用監(jiān)管，既集中了子公司的閑散資金也增強了集團的資金實力。 C 抽查審核使 用情況 B 本單位審計部審核使用情況 收入與支出分開帳戶登記 C 各全資公司（企業(yè)） 各成本中心（含集團各職能部門） 各全資公司和運行保障部 集團財務(wù)部內(nèi)部審計 執(zhí)行月度滾動預(yù)算 資金 下?lián)? 的使用 集團計劃預(yù)算流程 ** 26 集團總裁辦公會 集團計劃 /預(yù)算子流程 ：資金的下?lián)? 計劃 /預(yù)算前準備 計劃 /預(yù)算編制 計劃 /預(yù)算執(zhí)行 計劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 集團財務(wù)部資金管理部 綜合平衡 財務(wù)總監(jiān) 集團財務(wù)部預(yù)算部 審批 *：根據(jù)批準的資本性支出的預(yù)算。 由于資本性支出可能極大影響現(xiàn)金流量，因而在作資本性支出預(yù)算時，各全資子企業(yè)需將年度投資大致方向和額度上報集團，以便預(yù)留一筆預(yù)算準備金。 **：說明發(fā)生資金困難的原因和用途，制定具體的還款計劃并保證按時還款。 提出次月資本性支出撥款建議計劃 * 根據(jù)月度撥款計劃組織資金實施撥款 資本性支出資金的下?lián)? 送達 報批 根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預(yù)算，提出次月資金撥款建議計劃 反饋意見 確定月度撥款計劃 審批 送達結(jié)算部門 根據(jù)月度撥款計劃組織資金實施撥款 是 否 是 否 運營資金的下?lián)? 發(fā)生支付困難 遞交臨時用款 申請表 ** 報主管領(lǐng)導(dǎo)批準 實施撥款 審批 是 否 支付困難企業(yè)的資金下?lián)? 否 各全資公司和運行保障部 結(jié)束 資金 下?lián)? 投資項目 管理流程 各成本中心