農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查培訓(xùn)課件-農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查-文庫(kù)吧
2024-12-21 21:53 本頁(yè)面
【正文】 定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等相關(guān)法規(guī)；形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)、公示的規(guī)定；項(xiàng)目管理檔案規(guī)范完整等。 ? 有效性 項(xiàng)目資金做到及時(shí)撥付到位；項(xiàng)目購(gòu)置的重大儀器設(shè)備得到充分利用；項(xiàng)目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，項(xiàng)目完成后達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；積累了一系列項(xiàng)目管理好的經(jīng)驗(yàn)和做法。 ? （二）做好檢查前的準(zhǔn)備 ? ? 法律法規(guī)：《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《會(huì)計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等。 ? 政策規(guī)定：財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)則（財(cái)農(nóng)【 2023】 42）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央農(nóng)口部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出管理的通知》（財(cái)農(nóng)【 2023】37號(hào)）、《農(nóng)業(yè)部財(cái)政項(xiàng)目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)【 2023】 36號(hào)）、《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的通知》（農(nóng)財(cái)發(fā)【 2023】 16號(hào)）、其他規(guī)定，如會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、政府采購(gòu)具體實(shí)施的有關(guān)規(guī)定等。 ? 具體項(xiàng)目（資金）的管理辦法：如《農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)農(nóng)【 2023】 18號(hào)）、《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施示范項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)【 2023】 2號(hào)）等。 ? 具體項(xiàng)目的申報(bào)指南或?qū)嵤┓桨?。年度預(yù)算申報(bào)和批復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)指南、實(shí)施方案。 ? （地區(qū)）的基本情況 ? 單位（地區(qū)）的基本情況：主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。 ? 單位（地區(qū)）財(cái)務(wù)基本信息：經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 ? 具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況：階段性總結(jié)報(bào)告和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；近幾年財(cái)政、審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)和單位的檢查、審計(jì)報(bào)告；各財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)中費(fèi)用支出構(gòu)成及所占比例，近幾年各項(xiàng)費(fèi)用支出變化情況；各級(jí)主管部門(mén)、項(xiàng)目管理人員、技術(shù)專(zhuān)家對(duì)專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)行情況的介紹和看法等。 ? ? 查閱法 ：查閱財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議文件、總結(jié)報(bào)告等資料。 ? 詢(xún)問(wèn)法 ：以座談、電話等形式，向各級(jí)項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)專(zhuān)家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶(hù)等詢(xún)問(wèn)了解有關(guān)事項(xiàng)。 ? 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法 ：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 ? 現(xiàn)場(chǎng)觀察法 ：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況等。 ? 比較分析法 ：比較分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級(jí)比較有關(guān)統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。 ? (三 )組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查 ? 檢查專(zhuān)項(xiàng)資金保管、支付的安全性 ，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金支出的規(guī)范性 ，檢查專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施的有效性。 ? 1. 檢查專(zhuān)項(xiàng)資金保管、支付的安全性 ? 檢查方法：查閱法 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法 現(xiàn)場(chǎng)觀察法 ? 需查閱的資料：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對(duì)賬單，抽查部分收款單位開(kāi)具的發(fā)票和銀行賬號(hào)等。 ? 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金庫(kù)、單位公章、銀行結(jié)算憑證等。 ? 現(xiàn)場(chǎng)觀察：?jiǎn)挝毁Y金支出流程、公章使用流程。 ? 需關(guān)注的事項(xiàng)：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫(kù)，銀行結(jié)算憑證是否真實(shí)，收款單位與發(fā)票出具單位名稱(chēng)是否一致，是否設(shè)立專(zhuān)賬核算。 ? 常見(jiàn)問(wèn)題：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶(hù)，通過(guò)往來(lái)科目核算專(zhuān)項(xiàng)資金等。
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