【正文】 .................................. 334 第五節(jié) 階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 ........... 335 第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購(gòu)銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 ........................... 337 第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營(yíng)毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知 ................................... 338 第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 ........................................................... 339 第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定 ........................... 340 第九章 預(yù)算分析類制度 ................................................................................... 343 第一節(jié) 管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬 ....................................................................... 343 第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜 ................................................................... 344 第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲 ....................................... 346 第十章 工商稅務(wù)類制度 ................................................................................... 348 第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范 ........................................................... 348 第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 ........................................................... 355 第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 ............................................................... 357 第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知 ............................................... 361 第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 ....................................................... 363 第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） ................................... 443 第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 ........................................................... 364 第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 ............................................................................... 364 第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 ....................................................................................... 374 第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度 ............................................................................... 381 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績(jī)效考核細(xì)則 ............................................................... 391 第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 ............................................................... 404 第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 ....................................................... 406 第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) ........................................... 412 第八節(jié) 部門例會(huì)制度 ....................................................................................... 412 第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 ................................................................... 413 第十二章 檔案管理類制度 ................................................................................... 414 第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 ............................................................................... 414 第二節(jié) 合同管理制度 ....................................................................................... 420 第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 ....................................................................................... 423 第四節(jié) 合同專用章交接的通知 ....................................................................... 424 第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 ........................................... 425 第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 ............................................................................... 427 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ................................................................................... 429 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 ................................................................... 440 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 ................................................................................. 444 第十三章 其他相關(guān)制度 ....................................................................................... 456 第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 ............................................................................... 456 第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 ........................................................................... 458 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 ....................................................................... 461 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作規(guī)范 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過(guò)引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。 第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。 第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員 應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 （三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出 納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。 第六條 各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真 接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交 清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè) ,對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。 第十七條 各分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建 立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對(duì)于每月不超過(guò) 100 張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑 證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn) 金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額， 另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第二十八條 次年 3 月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳