深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定-文庫吧
2024-10-24 02:27 本頁面
【正文】 實行集中管理制或 分級管理制。 集中管理制是指， 直管 企業(yè)本部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，統(tǒng)一 配備專職內(nèi)部審計人員， 子企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審 計機構(gòu)。根據(jù)需要，直管 企業(yè)可以在子企業(yè)實行內(nèi)部審計人員派駐制。 分級管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，分別 配備專職內(nèi)部審計人員 。直管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對子企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)。 第十三條 企業(yè) 內(nèi)部 審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上審計、會計或其他與審計有關(guān)的專業(yè)職稱、職業(yè)資格。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備 審計、會計、 經(jīng)濟、 工程 等相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。 企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)聽取監(jiān)事會、紀委、財務(wù)總監(jiān)的意見，并將任免名單報上級產(chǎn)權(quán)單位備案。 第十四條 企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi) 部審計人員聘用方案、培訓(xùn)計劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵約束機制。 5 第十五條 企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財務(wù)預(yù)算并予以保證。 內(nèi)部審計人員參加國家專業(yè)技術(shù)資格考評、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務(wù) 培訓(xùn)等， 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 予以支持 。 第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)與權(quán)限 第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計機 構(gòu)依法履行以下主要職責(zé)： （一）制訂內(nèi)部審計管理制度，經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)后實施； （二）開展對企業(yè)及其子企業(yè) 資產(chǎn)負債 損益、財務(wù)收支、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、 薪酬福利 、經(jīng)營考核等相關(guān)經(jīng)濟活動審計； （三）開展對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部 門負責(zé)人和子企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計； （四）開展內(nèi)部控制審計，審查和評價內(nèi)部控制體系建設(shè)與運作情況，以及內(nèi)部控制制度的健全性及控制程序的有效性； （五）開展風(fēng)險管理審計，審查和評價全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與運作情況，以及企業(yè)對重大風(fēng)險辨別、防范與應(yīng)對能力； （六） 開展預(yù)算管理審計，審查和評價預(yù)算管理制度建設(shè)與運作以及預(yù)算編制、下達、執(zhí)行、調(diào)整和考核等 情況； （七）開展對基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項、概（預(yù)）算、標(biāo)底編制、結(jié)算、決算和竣工交付使用等情況審計； 6 （八）開展對抵押擔(dān)保、對外投資、出借資金、委托理 財、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購破產(chǎn)、重大經(jīng)濟合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及財務(wù)核銷等情況審計； （九）開展對境外、市外投資項目審計； （十）開展績效審計、專項審計、審計調(diào)查等； （十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責(zé)。 第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機構(gòu)依法履行以下權(quán)限： （一） 明確內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計機構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)； （二） 參加或列席經(jīng)營 決策 等重要 會議，并提出意見建議； （三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實； （四）檢查被審計單 位會計賬簿、報表、憑證、現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)文件、會議記錄等； （五）要求被審計單位提供運用計算機儲存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬軟件技術(shù)文檔； （六）對與審計項目有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料； （七）對發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險或重大內(nèi)部控制缺陷可及時向董事會報告；對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會報告； （八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫予封存； 7 （九） 聘請社會審計機構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi) 部審計工作； （十）董事會在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)； （十一）對內(nèi)設(shè)機構(gòu)及其子企業(yè)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向企業(yè)提出表彰、獎勵建議； （十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權(quán)限。 第十八條 政府審計機關(guān)、社會審計機構(gòu)等進駐企業(yè)開展審計工作時，企業(yè)內(nèi)部
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