【正文】 ）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司統(tǒng)一安排對(duì)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審查、并提出核定意見(jiàn)。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過(guò)調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。第十二條 預(yù)算編制的基本程序。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會(huì)的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊(cè)，下達(dá)各預(yù)算單位。 　　 。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營(yíng)者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說(shuō)明。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見(jiàn)。 　　 。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見(jiàn)重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。 　　 。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團(tuán)公司以簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團(tuán)公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為基本標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、組織日常財(cái)務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力”。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制,建立健全“誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費(fèi)的錢，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條 對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)執(zhí)行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級(jí)預(yù)算管理部門報(bào)告。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實(shí)，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)，每一個(gè)層面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實(shí)到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來(lái)確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收入類項(xiàng)目，要不斷鞏固和開拓市場(chǎng)，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對(duì)于支出類成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，要按照“誰(shuí)花錢、誰(shuí)編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。沒(méi)有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動(dòng)用支出，禁止任何形式的先斬后奏項(xiàng)目。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其