【正文】 ）以投資決策和資金控制為重點。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司統(tǒng)一安排對本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項進行審查、并提出核定意見。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計水平上，然后以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。第十二條 預(yù)算編制的基本程序。集團公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊，下達各預(yù)算單位。 　　 。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負責(zé)人簽字后于11月30日前上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標并附詳細說明。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組，對各預(yù)算單位上報的預(yù)算方案，圍繞提高整體運行效率和實現(xiàn)集團公司效益最大化兩個目標進行審核、評價，總的審核原則是：對收入類項目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對支出類項目，要嚴格按照投資規(guī)模、設(shè)計概算、定額、限額、開支范圍和標準、資金狀況等進行審查，提出綜合平衡的修改意見。 　　 。各預(yù)算單位根據(jù)集團公司的修改意見重新編制預(yù)算草案并及時上報本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過形成預(yù)算方案，提交董事會和股東會審批。 　　 。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會和股東會批準的年度總預(yù)算分解成一系列指標體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團公司以簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標權(quán)責(zé)關(guān)系。子、分公司根據(jù)集團公司下達的預(yù)算指標，結(jié)合本單位實際情況逐級分解，并將預(yù)算分解情況及時上報集團公司預(yù)算管理辦公室。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認真遵循會計完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準備和不合理的預(yù)備費。預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務(wù)會計事項，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團公司預(yù)算年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標為基本標準，以規(guī)范化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴格按照預(yù)算安排開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動、組織日常財務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團公司內(nèi)部便具有“法律效力”。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負責(zé)”的責(zé)任機制和相應(yīng)的激勵約束機制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護預(yù)算的嚴肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條 對于年度預(yù)算指標內(nèi)的預(yù)算事項實行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預(yù)算進行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準意見執(zhí)行。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責(zé)任人及上級預(yù)算管理部門報告。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，嚴格按照預(yù)算開展各項生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)收支活動。預(yù)算指標要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標，個個肩上有任務(wù)，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標準，將預(yù)算指標與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時間進度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標，以分期預(yù)算目標的落實來確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對于支出類成本費用和資金項目，要按照“誰花錢、誰編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進行控制。沒有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動用支出，禁止任何形式的先斬后奏項目。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項財務(wù)收支，嚴格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財務(wù)不予安排資金。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時組織預(yù)算資金收入，嚴格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進度收付，不允許資金在不同預(yù)算項目之間進行調(diào)劑。嚴禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其