xx集團財務分析制度-文庫吧
2025-08-01 18:49 本頁面
【正文】 增加的借款的去向； （三）季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 第十一條 其他事項分析 （一）對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目做出分析說明（如長期投資等）； （二）對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析；（三）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 第三章 措施與建議 第十二條 通過分析，對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括： （一）根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議； （二）對現(xiàn)行財務管理制度提出建議； （三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 第十三條 財務分析應有單位負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁，但要保持整齊、美觀。 第十四條 各子公司財務分析應在每月結(jié)束后10日內(nèi)報事業(yè)部財務部，各事業(yè)部財務分析應在每季度結(jié)束后10日內(nèi)報集團總部財務部?！〉谒恼? 附則第十三條 本規(guī)則由集團公司財務總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。第十四條 本規(guī)則由集團總部財務部負責解釋說明。補充說明：集團內(nèi)部管理體制理順之后，財務分析指標應從傳統(tǒng)的指標分析方法向現(xiàn)代指標分析方法過渡?，F(xiàn)代企業(yè)財務分析指標體系主要內(nèi)容如下：I. 獲利能力分析指標數(shù)量分析指標（1）銷售利潤率銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤/銷售收入凈額核心業(yè)務利潤率＝息稅前核心業(yè)務利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額（2）成本利潤率成本費用利潤率＝稅后營業(yè)利潤/成本費用總額（3）資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)利潤率＝利潤總額/平均總資產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均經(jīng)營性資產(chǎn)核心業(yè)務資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務平均資產(chǎn)總額（4）資本收益分析指標營運資本收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均運用資本（權益資本加長期負債）資本報酬率＝稅后利潤/平均權益資本資本保值增值率＝期末權益資本總額/期初權益資本總額（權益資本包括實收資本、資本公積與留存收益）質(zhì)量分析指標（1）收益來源可靠性分析指標核心業(yè)務利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務利潤/利潤總額（2）收益時間分布分析指標收益期限結(jié)構＝不同時間段的收益額/相關分析期內(nèi)收益總額（3）收益現(xiàn)金保障性分析指標銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝營業(yè)現(xiàn)金流入量/銷售收入凈額應收帳款收現(xiàn)率＝應收賬款平均收現(xiàn)額/應收帳款平均余額賒銷收現(xiàn)折現(xiàn)系數(shù)比率＝∑（各時間段賒銷收現(xiàn)額折現(xiàn)系數(shù)）247。分析期賒銷收入凈額（或分析期應收賬款累計凈發(fā)生額）凈營業(yè)利潤現(xiàn)金比率＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量/稅后營業(yè)利潤凈利潤自由現(xiàn)金流量比率＝自由現(xiàn)金流量/稅后利潤（4）現(xiàn)金流量協(xié)調(diào)匹配關系分析指標現(xiàn)金流量適合率＝息
職業(yè)教育相關推薦
鄂ICP備17016276號-1