【正文】 所有者權(quán)益 總資產(chǎn) 負(fù)債 +所有者權(quán)益 廈門(mén)大學(xué)吳世農(nóng) ABC公司管理資產(chǎn)負(fù)債表（ 2022年 12月 31日） 投入資本 金 額 占用資本 金 額 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金 短期銀行借款 WCR 短期債券 預(yù)付帳款 到期的長(zhǎng)期負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債 金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期銀行貸款 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期債券 固定資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益 資產(chǎn)凈值 吸收資本 廈門(mén)大學(xué)吳世農(nóng) （二）損益表的基本格式和內(nèi)容 損益表的格式和內(nèi)容 根據(jù)“銷(xiāo)售收入 各項(xiàng)費(fèi)用 =凈利潤(rùn)”，采取“單列式表格”的格式，以“銷(xiāo)售收入”為基數(shù)，逐一減去各項(xiàng)費(fèi)用，包括： 銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息和所得稅，最后得到“稅后利潤(rùn)”。 損益表的范例 ——“ 收入 成本 利潤(rùn)”三者之間數(shù)量的關(guān)系 （ 1） 反映企業(yè)的“業(yè)務(wù)收入”或“銷(xiāo)售成本”（分主營(yíng)和非主營(yíng)）； （ 2） 反映的“業(yè)務(wù)成本” （分主營(yíng)和非主營(yíng)） ； （ 3） 反映企業(yè)的“業(yè)務(wù)利潤(rùn)” （分主營(yíng)和非主營(yíng)） ； （ 4） 反映企業(yè) 的“ 三項(xiàng)費(fèi)用”和“存貨跌價(jià)損失”； （ 5） 反映企業(yè)的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”； （ 6） 反映企業(yè)的“稅前利潤(rùn)”、“所得稅”和“稅后利潤(rùn)”； （ 7） 反映企業(yè)的“每股凈收益”（ EPS）。 ABC公司 2022年度損益表 項(xiàng) 目 金 額（主要項(xiàng)目說(shuō)明） 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：銷(xiāo)售折扣和折讓 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （直接人工費(fèi)用、直接材料費(fèi)用、制造費(fèi)用：折舊、車(chē)間管理人員工資、水電費(fèi)攤銷(xiāo)等） 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金和附加 （營(yíng)業(yè)稅或增值稅、城建稅、教育附加、消費(fèi)稅 *、社會(huì)發(fā)展附加 *） 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：存貨跌價(jià)損失 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （廣告和推銷(xiāo)費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資和福利、租金、折舊費(fèi)、出口費(fèi)用、其他費(fèi)用等） 管理費(fèi)用 （ Ramp。D費(fèi)用、管理人員工資和福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)、工會(huì)費(fèi)、租金、辦公樓房和設(shè)備折舊費(fèi)、 物業(yè)費(fèi)、辦公費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、招待費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞帳損失、其他管理費(fèi)等） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息收支、匯兌損益、金融手續(xù)費(fèi)） 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外凈收支 五、稅前利潤(rùn) 減：所得稅 六、凈利潤(rùn) 廈門(mén)大學(xué)吳世農(nóng) 直接人工費(fèi)用 主營(yíng) 直接材料費(fèi)用 車(chē)間管理人員工資福利 業(yè)務(wù) 其他直接費(fèi)用 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊 成本 維修費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 勞保費(fèi) 其他 總 制造費(fèi)用 成 本 * 行政管理人員工資和福利費(fèi) * 辦公設(shè)施折舊費(fèi) * 維修費(fèi) * 辦公用品 * 低值易耗品攤銷(xiāo) * 辦公費(fèi) * 差旅費(fèi) * 工會(huì)經(jīng)費(fèi) * 職工教育培訓(xùn)費(fèi) * 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 管理費(fèi)用 * 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) * 咨詢(xún)費(fèi) 期間 * 訴訟費(fèi) * 董事會(huì)會(huì)費(fèi) 費(fèi)用 * 土地使用費(fèi) * 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi) * 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) * 上交管理費(fèi) * 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) * 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 * 壞帳損失準(zhǔn)備 * 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 銷(xiāo)售費(fèi)用 * 廣告費(fèi) *運(yùn)輸裝卸費(fèi) * 展覽費(fèi) * 銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) * 銷(xiāo)售人員工資福利傭金 * 保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 * 利息凈支出 * 匯兌損失 * 銀行金融中介手續(xù)費(fèi) 廈門(mén)大學(xué)吳世農(nóng) （三）現(xiàn)金流量表的基本格式和內(nèi)容 現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容 通過(guò)前后年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，根據(jù)“現(xiàn)金流入的來(lái)源”和“現(xiàn)金流出的使用”，分別列示三個(gè)大項(xiàng)目： 營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出 =營(yíng)業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 =投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 =籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 以上三項(xiàng)相加后可以得到： 總凈現(xiàn)金流入 =營(yíng)業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 +投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 +籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 按照上述關(guān)系，采取“單列式的表格”編制“現(xiàn)金流量表”。 廈門(mén)大學(xué)吳世農(nóng) Operations Investment Financing/Raising Sources * Sales of Goods/ * Sale of Fixed Assets * Issues of Stocks amp。 Bonds of Services * Sale of Longterm * Longterm Debts Inflows Financial Assets * Shortterm Debts * Interests amp。 Dividends * Longterm Debts Payback Cash Operations Investment Financing/Using Source * Purchases of * Capital Expenditures * Buy Stocks amp。 Bonds of Goods/Services amp。 Expenditure for Mamp。A * Pay back Longterm Debts Outflows * Sale amp。 management * Investment in Longterm * Pay back Shortterm Debts Expenses Financial Assets * Pay Interests amp。 Dividends * Taxes Net Cash Flows Net Cash Flows