【正文】 商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調(diào)整并表資本充足率的計算范圍。第四章 監(jiān)管資本要求第一節(jié) 資本的定義第三十七條 商業(yè)銀行資本包括一級資本和二級資本，其中一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。第三十八條 核心一級資本包括：（一） 合格的實收資本或普通股；（二） 經(jīng)調(diào)整后的資本公積；（三） 盈余公積；（四） 一般風險準備；（五） 經(jīng)調(diào)整后的未分配利潤；（六） 少數(shù)股東資本可計入部分；（七） 外幣報表折算差額。第三十九條 其他一級資本包括：（一） 合格的其他一級資本工具及其溢價；（二） 少數(shù)股東資本可計入部分。第四十條 二級資本包括：（一） 合格的二級資本工具及其溢價；（二） 超額減值準備可計入部分；（三） 少數(shù)股東資本可計入部分；（四） 從核心資本中扣除在二級資本中部分加回的部分；（五） 其他可計入二級資本的部分。第四十一條 商業(yè)銀行在計算資本充足率時，應按照本辦法規(guī)定從相應資本層級中全額扣除以下項目：（一） 商譽；（二） 其他無形資產(chǎn)（按揭服務權(quán)、土地使用權(quán)除外）；（三） 非時間性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)；（四） 減值準備缺口；（五） 現(xiàn)金流套期儲備；（六） 固定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)；（七） 持有本銀行的股票；（八） 對互惠持有的未并表金融機構(gòu)的資本投資。第四十二條 除本辦法第四十四條規(guī)定的全額扣除項以外，商業(yè)銀行在計算各層級監(jiān)管資本及資本充足率時，還應按本辦法的規(guī)定對以下項目進行調(diào)整：（一）資本公積；（二）未分配利潤；（三）少數(shù)股東資本；（四）非互惠持有的未并表金融機構(gòu)的資本投資；（五）時間性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)；（六）按揭服務權(quán)。第四十三條 商業(yè)銀行計算非并表資本充足率時，對符合本辦法并表要求規(guī)定的被投資金融機構(gòu)的資本投資應從對應資本層級中進行扣除。如上述被投資金融機構(gòu)未達到最低資本要求的，其各層級資本缺口部分還應從母銀行的各層級監(jiān)管資本中相應扣除。第四十四條 商業(yè)銀行的核心一級資本不得少于其總資本的75%。 第四十五條 商業(yè)銀行的二級資本工具如有確定到期日，則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資本的金額，應按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十六條 對于2011年1月1日前發(fā)行的不合格二級資本工具，以其在2012年年末可計入二級資本的余額為基數(shù)，從2013年1月1日起，按每年10%的比例逐步減少其可計入二級資本的部分，如2013年為基數(shù)的90%，2014年為基數(shù)的80%，以此類推，從2022年1月1日開始將不再計入二級資本。對于2011年1月1日以后（含當日）發(fā)行的不合格二級資本工具，將不再計入二級資本。第二節(jié) 資本充足率計算第四十七條 商業(yè)銀行應按照下列公式計算資本充足率：第四十八條 商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)為信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)之和。第四十九條 商業(yè)銀行在計算風險加權(quán)資產(chǎn)時，已在監(jiān)管資本計算中扣除的項目不納入計算范圍。第五十條 計算并表資本充足率時，銀行集團內(nèi)部不同機構(gòu)應統(tǒng)一按照本辦法的要求計算風險加權(quán)資產(chǎn)。經(jīng)銀監(jiān)會同意，銀行集團可以把集團內(nèi)部不同金融機構(gòu)按當?shù)乇O(jiān)管當局規(guī)定計算的風險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計算并表風險加權(quán)資產(chǎn)。第五十一條 經(jīng)銀監(jiān)會同意，商業(yè)銀行對信用風險、市場風險或操作風險中的一種或幾種，可以混合采用不同的方法計算風險加權(quán)資產(chǎn)。信用風險、市場風險或操作風險加權(quán)資產(chǎn)分別等于不同方法計算結(jié)果之和。第三節(jié) 監(jiān)管資本要求第五十二條 商業(yè)銀行核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，總資本充足率不得低于8%。第五十三條 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行應在滿足本辦法第五十五條資本要求底線的基礎(chǔ)上計提附加資本，計提比例不得低于1%。系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行的認定標準由銀監(jiān)會另行規(guī)定。第五十四條 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本應為核心一級資本。商業(yè)銀行發(fā)行的自救安排債務工具和應急資本工具，經(jīng)銀監(jiān)會審核同意，可以用于滿足附加資本要求。第五十五條 商業(yè)銀行應在滿足第五十五條、第五十七條資本充足率要求的基礎(chǔ)上計提超額資本，超額資本應為核心一級資本。超額資本監(jiān)管要求包括資本留存超額資本和逆周期超額資本。第五十六條 %。第五節(jié) 杠桿率監(jiān)管第五十七條 商業(yè)銀行應當按照本指引規(guī)定同時計算未并表的杠桿率和并表后的杠桿率。第五十八條 商業(yè)銀行杠桿率比例不得低于4%。第五十九條 商業(yè)銀行杠桿率的計算公式為：第六十條 商業(yè)銀行調(diào)整后的資產(chǎn)余額為調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額與調(diào)整后的表外項目余額之和。核心資本扣減項應當同時從調(diào)整后的資產(chǎn)余額中扣除。第六十一條 商業(yè)銀行杠桿率的具體計算規(guī)則和監(jiān)管要求由銀監(jiān)會另行規(guī)定。第五章 信用風險資本計量第一節(jié) 總體要求第六十二條 商業(yè)銀行應按本辦法規(guī)定的權(quán)重法計量信用風險監(jiān)管資本要求。已建立內(nèi)部評級體系并獲得銀監(jiān)會批準的商業(yè)銀行，可以使用內(nèi)部評級法計量信用風險監(jiān)管資本要求，內(nèi)部評級法未覆蓋的資產(chǎn)應當采用權(quán)重法計量信用風險監(jiān)管資本要求。第六十三條 商業(yè)銀行應區(qū)別權(quán)重法和內(nèi)部評級法對信用風險暴露進行分類。第六十四條 商業(yè)銀行應按本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險監(jiān)管資本要求。第二節(jié) 權(quán)重法第六十五條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險資本要求，應對銀行賬戶表內(nèi)外信用風險暴露進行分類。信用風險暴露分為現(xiàn)金類資產(chǎn)、對中央政府和中央銀行的債權(quán)、對我國金融機構(gòu)的債權(quán)、對在其他國家或地區(qū)注冊金融機構(gòu)的債權(quán)、對公司的債權(quán)、對個人的債權(quán)、股權(quán)投資、證券化資產(chǎn)、非自用不動產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！〉诹鶙l 商業(yè)銀行應按照本辦法附件2規(guī)定的風險權(quán)重計算表內(nèi)資產(chǎn)的信用風險監(jiān)管資本要求。第六十七條 權(quán)重法下風險權(quán)重共有10個檔次，包括0%、20%、50%、75%、100%、150%及1250%。銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風險變化，在第二支柱下可對特定的高風險資產(chǎn)組合使用大于或等于150%的風險權(quán)重。第六十八條 商業(yè)銀行計算風險加權(quán)資產(chǎn)時，可考慮合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。合格質(zhì)物包括風險權(quán)重低于100％的金融工具，以及風險權(quán)重低于100％的債務人發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票。合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風險權(quán)重。合格保證主體包括對其直接債權(quán)給予低于100％風險權(quán)重的各類經(jīng)濟主體。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權(quán)重。第六十九條 質(zhì)物和保證主體擔保期限短于被擔保債權(quán)的期限的，不具備風險緩釋作用。第七十條 商業(yè)銀行計算各項貸款的風險加權(quán)資產(chǎn)時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項準備；其他各類資產(chǎn)的減值準備，也應從相應資產(chǎn)的賬面價值中扣除。第七十一條 對5年期（不含5年）以上的長期貸款，商業(yè)銀行應通過期限調(diào)整系數(shù)對風險加權(quán)資產(chǎn)進行調(diào)整，即在風險緩釋后的風險暴露乘以相應的風險權(quán)重后，再乘以期限調(diào)整系數(shù)。第七十二條 商業(yè)銀行應計算表外項目的信用風險資本要求。商業(yè)銀行應將表外項目的名義本金扣除資產(chǎn)減值準備后乘以本辦法附件3規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項目的風險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易的屬性確定風險權(quán)重，計算表外項目相應的風險加權(quán)資產(chǎn)。對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風險暴露法計算。第三節(jié) 內(nèi)部評級法第七十三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險資本要求的，應按本辦法附件6的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系，包括對非零售風險暴露的內(nèi)部評級體系和零售風險暴露的風險分池體系。第七十四條 內(nèi)部評級體系應能夠有效識別信用風險，具備穩(wěn)健的風險區(qū)分和排序能力，并準確量化風險。內(nèi)部評級體系應包括如下基本要素：（一）內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性；（二）非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池的技術(shù)標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產(chǎn)池；（三）內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性；（四）風險參數(shù)的量化，將債務人和債項的風險特征轉(zhuǎn)化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數(shù)；（五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風險評估和風險參數(shù)量化提供支持。第七十五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險資本要求，應按照本辦法附加4的要求對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露進行分類。銀行賬戶信用風險暴露應至少分為主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露、公司風險暴露、零售風險暴露、股權(quán)風險暴露、其他風險暴露。第七十六條 商業(yè)銀行應建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。內(nèi)部評級流程應體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。第七十七條 對于非零售風險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。對于零售風險暴露，商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。非零售風險暴露包括主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露和公司類風險暴露。零售風險暴露包括住房抵押貸款、合格循環(huán)零售貸款和其它零售貸款。違約概率是指債務人在未來一定時期內(nèi)不能按合同要求償還銀行貸款本息或履行相關(guān)義務的可能性。違約損失率指某一債項違約導致的損失金額占該違約債項風險暴露的比例，即損失占風險暴露總額的百分比。違約風險暴露是指債務人違約時預期表內(nèi)和表外項目的風險暴露總額。第七十八條 違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。商業(yè)銀行應對風險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進行實證分析，確保不低估風險。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。商業(yè)銀行應該采取敏感性分析，評估調(diào)整對風險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的影響。第七十九條 風險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。用于估計非零售風險暴露債務人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年，用于估計非零售風險暴露違約損失率、違約風險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風險暴露風險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應越保守。第八十條 商業(yè)銀行應基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露以及有效期限，使用初級內(nèi)部評級法或高級內(nèi)部評級法計算非零售風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應基于單個資產(chǎn)池零售風險暴露的違約概率、違約損失率以及違約風險暴露和相關(guān)性計算零售風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)。具體計算規(guī)則請見本辦法附件5。第八十一條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險監(jiān)管資本，應按照本辦法附件7的要求考慮各類信用風險緩釋工具的作用。信用風險緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。信用風險緩釋作用只能在債務人評級、債項評級或違約風險暴露估計中反映一次，不得重復考慮。商業(yè)銀行采用信用風險緩釋后的資本要求不應高于同一風險暴露未采用信用風險緩釋的資本要求。第八十二條 信用風險緩釋工具包括但不限于合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等。商業(yè)銀行應保守地估計信用風險緩釋工具與債務人風險之間的相關(guān)性，并綜合考慮幣種錯配、期限錯配等風險因素。第八十三條 商業(yè)銀行可以選擇使用內(nèi)部評級法或監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款的監(jiān)管資本要求，具體要求請見附件8。第八十四條 商業(yè)銀行應建立風險參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在本銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。第八十五條 商業(yè)銀行應確保內(nèi)部評級和風險參數(shù)量化的結(jié)果應用于信用風險管理實踐。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級結(jié)果和風險參數(shù)估計值應在風險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用。第八十六條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算信用風險監(jiān)管資本要求，應根據(jù)本辦法附件13要求，對內(nèi)部評級體系進行驗證，確保模型能夠有效量化風險，評級體系運行穩(wěn)定可靠。第六章 市場風險資本計量第一節(jié) 總體要求第八十七條 商業(yè)銀行應按照本辦法規(guī)定的標準法計量市場風險資本。經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計量市場風險監(jiān)管資本。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法應符合本辦法的規(guī)定。第八十八條 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶的利率風險和股票風險、交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險等四大類別的市場風險。第八十九條 商業(yè)銀行可以采用內(nèi)部模型法或標準法分別計量利率風險和股票風險的特定風險資本要求。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量特定資本要求的應符合本辦法規(guī)定的定量要求。第九十條 商業(yè)銀行持有的結(jié)構(gòu)性外匯敞口，如滿足以下條件則不在監(jiān)管資本計算范圍之內(nèi)。（一）必須是非交易性質(zhì)的結(jié)構(gòu)性外匯敞口；（二）為維持資本充足率穩(wěn)定而持有；（三）處理方式應當自始至終保持一致性。第九十一條 結(jié)構(gòu)性外匯敞口是指由于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性負債未能完全匹配而產(chǎn)生的外匯敞口。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)或負債指經(jīng)營上難以