【正文】 負責。 第五章 應付款管理制度第一條 為規(guī)范財務操作，加強對應付賬款的管理，保證應付賬款的準確性和有序支付，提高企業(yè)內部控制水平，結合企業(yè)生產經營特點和管理要求，特制定本制度。第二條 應付帳款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。第三條 企業(yè)應付帳款入帳時間的確定，應以與所購物資的所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。第四條 企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。第五條 企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“原材料”、“庫存商品”、“制造費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”等科目。第六條 、 應付賬款掛賬要嚴格按照集團規(guī)定程序。對原始采購票據認真審核，對采購質量驗收單、數量入庫確認單、在紙質資料收集完整后，在集團辦公系統(tǒng)中錄入、按照權限逐級審批后才能做掛賬和支付等手續(xù)。第七條 應付帳款一般在較短時間內支付。有些應付賬款由于債權單位撤銷或其他原因而無法支付，或者將應付帳款轉給關聯方等其他企業(yè)的，無法支付的或無需支付的應付款項，應直接轉入資本公積，借記“應付帳款“科目，貸記“資本公積——其他資本公積”（對外）、“營業(yè)外收入”（對內）科目。第八條 企業(yè)根據合同規(guī)定預付給供應商購貨定金或部分貨款，也可以通過“應付帳款”科目核算。第九條 “應付帳款”科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。第十條 對已經登記的應付款項要按月結算，要定期與對方單位或個人核對所登記應付款項金額是否相等，如有差錯要及時查找原因，保持雙方余額一致。第十一條 各子公司計劃財務部門應當定期編制應付款項明細表，向公司管理人員和有關業(yè)務部門反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。第十二條 對大宗材料必需按審批后的預算計劃和合同進行采購，限定在最小儲量和最大儲量之間，對于超計劃采購物資，計劃財務部有權不予掛賬結算。第六章 存貨管理制度第一條 存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。 第二條 　存貨的計價原則外購存貨的計價方法采用實際成本法，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、資源稅等相關稅費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用計價；主要材料及部分輔助材料（需要過磅后計量的）的入庫數量以磅房磅單為準，其他存貨以庫管員實際收到的數量為準，庫管員對應出具存貨入庫單。自制的，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價，包括制造生產過程中所發(fā)生的料、工、費等實際支出；投資者投入的，按照該存貨的公允價值或者投資合同、協議約定的價值計價。接受捐贈的按照該存貨的公允價值或者發(fā)票賬單所列金額加其他相關費用計價；盤盈的存貨，應按其重置成本作為入賬價值。第三條　發(fā)出存貨的計價原則：主要材料、包裝物、在產品、庫存商品、輔助材料、低值易耗品發(fā)出單位成本采用“全月一次加權平均法”。第四條 采用實地盤點法對存貨進行定期和不定期盤點，按不同存貨類別進行月度、季度、半年度、年度盤點檢查。盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。第五條 存貨盈虧處理：盤盈、盤虧、毀損的存貨，通過“待處理財產損益”科目進行會計處理，盤盈的存貨，應按其重置成本作為入賬價值，報經批準后，沖減當期管理費用。盤虧或毀損，應通過“待處理財產損益”科目進行會計處理。第六條 低值易耗品（1）、根據各公司的情況，特規(guī)定2,000元以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的周轉容器等，為低值易耗品；（2）、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定計劃申購，經有關部門審核，主管領導批準，方能選購；（3）、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿；（4）、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括數量和金額），定期與實物核對，并與計劃財務部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記；（5）、本公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開本公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第七條 包裝物（1）、本制度中的包裝物特指水泥包裝袋，必須建立包裝袋專項管理，由供應部負責，計劃財務部監(jiān)管。（2）、包裝物采購按合同執(zhí)行，控制好最佳庫存量。（3）、包裝物領用需經包裝車間主任申請并在領料單上簽字，經供應部負責人核準，由庫管員簽字并按核準數理發(fā)出。領料單上必須注明發(fā)出袋子的編號、供應廠家。（4）、出庫包裝袋在包裝過程中出現破損的，需交回破損袋，庫管員檢查袋子編號是否為發(fā)出袋子，按同等數量給予補發(fā)。第八條 產成品、半成品（1）、生產車間加工完成的產成品，經過質量檢驗部門的檢驗合格并簽字后，填制產成品入庫單，連同產品交成品倉庫驗收入庫，車間和成品庫的經手人要在入庫單上簽字，作為入庫的憑證，“入庫單”一式三聯，其中一聯由倉庫留存，作為進行產品明細核算的依據，一聯退給車間，作為產成品交庫的依據，一聯交財會部門記賬，月末各方的合計數應按產品品名．規(guī)格和數量核對相符。（2）、對驗收入庫的產成品應妥善保管，按產品類別存放，對銷貨退回的產品，也應辦理相應的驗收入庫手續(xù)。（3）、銷售部門按規(guī)定的程序管理發(fā)出產成品。是產成品（水泥、熟料）、半成品（熟料）的主要負責部門。（4）、每月終了，銷售部門、計劃財務部門要對產成品、在產品進行實地盤點。核實數量，與賬薄和系統(tǒng)存量進行對比，必須做到銷售、財務賬、物多方一致。 第九條 庫存管理 ：保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。 對用量較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。對于金額巨大的存貨。計劃財務部要每月進行清點，核實數量。 第七章　固定資產的管理第一條 　固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有或者使用壽命超過一個會計年度的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。第二條 　固定資產計提折舊的方法為采用年限平均法。固定資產的分類、使用年限、殘值率。類 別估計使用年限（年）估計殘值率（%）房屋及建筑物205機械設備105家具工具器具55運輸設備55電子設備35第三條 對所有的固定資產計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊；第四條 固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊，提前報廢的固定資產也不再補提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。第五條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值。第六條 對固定資產購進實行預算管理，由固定資產使用部門提出申請報告，可行性分析，報執(zhí)行董事審批后方可購買。第七條 　固定資產統(tǒng)一由公司計劃財務部建賬核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。做到賬、實物、卡片三者相符。第八條 定期對固定資產進行盤查，盤點過程中，認真核對賬面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。第九條 固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告。（1）、盤盈的固定資產，通過“以前年度損益調整”科目核算（2）、盤虧的固定資產應當按管理權限報經批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償后造成的凈損失計入當期損益。盤虧、報廢發(fā)生凈損失超過5,000元的應書面上報公司總經理，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的報集團審批執(zhí)行（3）、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，經集團批準后，及時清理，該出售的要出售，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第十條 　在建工程按照建筑工程、安裝工程、在安裝設備、自營建造工程、發(fā)包建造工程、待攤支出項目進行明細核算。第十一條 未經允許，各公司不得將固定資產出售、出租。第八章 費用管理第一條 　為了加強公司財務管理的工作，完善集團及各子公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經營費用，結合企業(yè)的實際經營情況制定本制度。第二條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應依據年度經營計劃中的預算執(zhí)行。在計劃內，各子公司、部門可在相應的預算權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。第三條 各項費用開支根據使用部門不同分別在管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用中分類核算。第四條 員工出差，根據本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。第五條 子公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。第六條 費用審批及報銷流程。各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下報銷流程辦理：ＹＥＳ粘貼票據單據應票據會計預審發(fā)票部門審核財務審核經理簽字會計制單支付或下賬 未通過第七條 原始憑證有效性的規(guī)定：（1）經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據、支出證明單；（2）經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。（3） 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。（4）經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。第八條 公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，并注明借款事由，由各部門經理審簽，總經理簽字以后，報公司財務部門審核。第九條 借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清借款，以前借款款未還清的，后續(xù)借款不予辦理手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第十條 員工出差地點分為Ⅰ類地區(qū)、Ⅱ類地區(qū)，其中Ⅰ類地區(qū)包括經濟特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；Ⅱ類地區(qū)是除Ⅰ類地區(qū)以外的城市。第十一條 出差費用實行全額包干制，具體包干標準見下表（元/日）：管理人員的出差補貼： 地區(qū)類別補貼名稱Ⅰ類地區(qū)Ⅱ類地區(qū)住宿標準220元/天160元/天其他補貼（含出差當地交通、餐費及本市往返機場、車站交通等）100元/天100元/天合計320元/天260元/天操作層員工的出差補貼 地區(qū)類別補貼名稱Ⅰ類地區(qū)Ⅱ類地區(qū)住宿標準80元/天60元/天餐費補貼15元/天15元/天合計95元/天75元/天第十二條 操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。第十三條 報銷憑據必須是出差地實際發(fā)生的票據，費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。第十四條 出差天數以離開之日（含）起至回來之日（含）止；住宿補貼按實際住宿天數計算。第十五條 司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。第十六條 職工按照規(guī)定探親，一律憑辦公室批準的探親申請表（見附件二）。探親結束后，可以于探親假休完回公司報到的五日之內，到人事部相關負責人處填寫《探親報銷單》，人事專員、財務會計審批后可以實報實銷。第十七條 凡市內辦理公務的業(yè)務經理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。第十八條 因公發(fā)生的通信費用的報銷實行限額、實報實銷制度。公司領導的通信費用實行實報實銷制；其他人員報銷參照公司電話費年預算表執(zhí)行。第十九條 報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。第二十條 各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。第二十一條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、負責人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、常務副總經理批準，記入部門招待費。第九章 稅費管理制度第一條 企業(yè)設置“應交稅費”一級科目，核算各種稅費，并按照應交稅費項目進行明細。第二條 銷售與涉稅