財務(wù)勾稽關(guān)系-文庫吧
2025-07-21 17:26 本頁面
【正文】 提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)(1+17%)+預收賬款增加額應(yīng)收賬款增加額應(yīng)收票據(jù)增加額。購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加額)(1+17%)+預付賬款增加額應(yīng)付賬款增加額應(yīng)付票據(jù)增加額。據(jù)資產(chǎn)負債表中短期投資、長期投資,復核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。根據(jù)資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)、累計折舊金額,復核、匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營業(yè)務(wù)收入的變動是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當。注意利潤及利潤分配表中,“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。 四、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關(guān)系是什么? 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額。現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1）.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù))2）.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)長期借款期初數(shù))3）.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4）.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除
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