《凱萊服裝公司財(cái)務(wù)管理制度》-文庫(kù)吧
2025-05-07 22:45 本頁(yè)面
【正文】 于當(dāng)天下午存入銀行。每月終了，出納人員應(yīng)編制現(xiàn)金收、付、存日?qǐng)?bào)表，及時(shí)清理支票存根和借款條。 第十三條 出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，必須做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁以白條抵現(xiàn)金；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整。 第十四條 一切貨幣資金的收支都由出納人員負(fù)責(zé)，但出納人員不能 兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 第十五條 出納人員對(duì)一切不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕處理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人請(qǐng)示。 第十六條 禁止挪用公款。出納人員應(yīng)及時(shí)督促借款人清理個(gè)人借款。一個(gè)月內(nèi)未清理完的，扣發(fā)下月工資，直至清完為止。對(duì)于上次借款未清理完的，財(cái)務(wù)部門(mén)不得再次借款。 第十七條 對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，保證公司財(cái)務(wù)信譽(yù)和資產(chǎn)安全完整。對(duì)于超過(guò)一個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員積極催收，至少保證半月催收一次，盡量減少壞帳損失和資金占?jí)?。?duì)于超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)以書(shū)面形式催收，并以掛嘖信的方式郵寄對(duì)方，而且必須保證一月一次。 第十八條 按規(guī)定確定為壞帳的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后按實(shí)列支。 第十九條 存貨包括各種外購(gòu)商品、低 值易耗品、產(chǎn)成品、委托加工商品。 第二十條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出的外購(gòu)商品采用先進(jìn)先出法確定其結(jié)轉(zhuǎn)成本。 第二十一條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。領(lǐng)用的低值易耗品，采用一次性攤銷。 第二十二條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)、清查。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批后處理。 第三章 固定資產(chǎn) 第二十三條 固定資產(chǎn)是指使用一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、 器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx元以上，并且使用期 限超過(guò)兩年月日的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 第二十四條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定計(jì)算。 第二十五條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。凈殘值率為原值
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