現(xiàn)金流量表-編制公司-及案例講解-文庫(kù)吧
2025-07-21 08:50 本頁(yè)面
【正文】 ，以及前期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的款項(xiàng)，減去本期銷(xiāo)售本期退回的商品和前期銷(xiāo)售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。 需要注意的是，企業(yè)銷(xiāo)售材料和代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。 ? 銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。 ?例如： “收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和退回的增值稅款”和“收到的除增值稅外的其他稅費(fèi)返還” ?3．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ?本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如 企業(yè)當(dāng)期收到的租金、押金、定金 ； 企業(yè)當(dāng)期收到的罰款、違約金和賠償金等。須注意的是，以上各項(xiàng)目都必須與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)。 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 ? ．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ?本項(xiàng)目反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品，接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金。包括支付的貨款以及與貨款一并支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括：本期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)，減去本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金。 ? 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼，為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；支付給職工的住房困難補(bǔ)助；為職工交納的商業(yè)保險(xiǎn)金；以及為職工支付的其他福利費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 ?支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映； ? ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。 ?支本期退回的增值稅、所得稅
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