內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與實(shí)施(培訓(xùn))-文庫(kù)吧
2025-07-21 03:10 本頁(yè)面
【正文】 理信息系統(tǒng)? 第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 第十章 附則附：內(nèi)部控制的整體框架信息與溝通 持續(xù)監(jiān)控控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境COSO建立公司層面的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程制定識(shí)別，傳達(dá)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化（ GAAP)及內(nèi)部控制或其運(yùn)行環(huán)境變化的程序參股公司層面目標(biāo)建立具體的活動(dòng)目標(biāo)制定必要的政策和程序使該政策和程序所包含的控制在實(shí)踐中得以貫徹實(shí)施管理層制定清晰明確的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并進(jìn)行差異分析和追蹤合理分配工作職責(zé)以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)文檔，記錄及實(shí)物資產(chǎn)的安全確保信息系統(tǒng)安全，對(duì)信息系統(tǒng)安全政策及程序的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)控信息系統(tǒng)為管理層決策提供支持開放并改善信息系統(tǒng)以適應(yīng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)管理層提供保證并監(jiān)控在信息系統(tǒng)開發(fā)和測(cè)試中的人力和財(cái)務(wù)資源的參與度管理層對(duì)所有主要數(shù)據(jù)中心建立業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃/災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃管理層對(duì)員工的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效溝通并建立針對(duì)潛在問(wèn)題的溝通渠道來(lái)自外部的信息在公司內(nèi)部及時(shí)有效的進(jìn)行溝通，使管理層能夠采取及時(shí)適合的行動(dòng)定期評(píng)估內(nèi)部控制及人員實(shí)施內(nèi)部控制管理意見，及時(shí)改進(jìn)缺陷，適當(dāng)回應(yīng)監(jiān)管部門的報(bào)告及建議管理層利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)助進(jìn)行監(jiān)控內(nèi)控中的個(gè)別（專項(xiàng)）評(píng)價(jià)流程匯報(bào)內(nèi)控缺陷流程管理層的正直，道德價(jià)值觀和行為管理層的控制意識(shí)和運(yùn)作類型管理層對(duì)員工能力的承諾董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督組織架構(gòu)已經(jīng)權(quán)責(zé)的分配授權(quán)的界面應(yīng)該清晰人力資源政策和實(shí)踐附：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八大要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會(huì)勝任能力評(píng)估、管理方法與經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)偏好目標(biāo)制定目標(biāo)制定戰(zhàn)略目標(biāo) 其他相關(guān)目標(biāo) 選擇目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)容忍度事件識(shí)別事件識(shí)別事件 影響戰(zhàn)略及目標(biāo)的因素 方法和技術(shù) 事件相互依存性 事件類別 風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn) 殘存風(fēng)險(xiǎn) 可能性和影響 方法和技術(shù) 相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 選擇對(duì)策方案 風(fēng)險(xiǎn)組合觀控制活動(dòng)控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策相結(jié)合 控制活動(dòng)類型 一般控制 應(yīng)用控制 特定主體信息與溝通信息與溝通信息 戰(zhàn)略和整合系統(tǒng) 溝通監(jiān)控監(jiān)控個(gè)別評(píng)估 持續(xù)評(píng)估 內(nèi)部控制的原則傳統(tǒng)的辦公室負(fù)責(zé)制度制定存在的問(wèn)題系統(tǒng)規(guī)劃、制定計(jì)劃、以制度為基礎(chǔ)分配職責(zé)、跨部門協(xié)調(diào)、獨(dú)立判斷內(nèi)部審計(jì)工作從制度層面解決審計(jì)中的問(wèn)題不要簡(jiǎn)單的尋找其他部門的錯(cuò)誤工程系列審計(jì)離任審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)。牽頭制定制度制度基礎(chǔ)審計(jì)其他審計(jì)工作1 32今日主 題1 32內(nèi) 部控制 規(guī) 范的出臺(tái)背景？ 內(nèi) 部控制 為 什 么會(huì) 受到重 視 ？ 么 是 內(nèi) 部控制？ 什 么 是 風(fēng)險(xiǎn) 管理 內(nèi) 部控制 與 風(fēng)險(xiǎn)管理 業(yè) 內(nèi) 部控制部的定位 部控制的原 則內(nèi) 部控制制度體系的建立 控制 環(huán) 境描述 控制流程描述 設(shè) 定目 標(biāo) 事 項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制 評(píng) 價(jià) 控制 優(yōu) 化內(nèi) 部控制制度體系的執(zhí) 行 控制制度 細(xì) 化 制度的 動(dòng)態(tài) 修正內(nèi)部控制制度體系建設(shè)總體思路 描述內(nèi)部控制環(huán)境描述內(nèi)部控制環(huán)境？任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動(dòng)。人
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