【正文】 付賬款－丙單位　　16029,以現(xiàn)金支付裝卸搬運費274元,按買價比例分配。　借:物資采購－甲材料　　144　　　物資采購－乙材料　　130　　　貸:現(xiàn)金　　274,按其實際成本入庫。　借:原材料－甲材料　　7344　　　原材料－乙材料　　6630　　　貸:物資采購－甲材料　　7344　　　　物資采購－乙材料　　6630,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過程耗用73噸,／噸?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　制造費用　　　　管理費用　　　　　營業(yè)費用　　　　貸:原材料－甲材料　　,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用50噸,銷售過程耗用23噸,／噸?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　16878　　　制造費用　　5820　　　管理費用　　2619　　　營業(yè)費用　　　　　貸:原材料－乙材料　　,按A、B產(chǎn)品工時分配?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:制造費用　　,驗收入庫，按實際成本入帳?！〗?庫存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗收入庫，按實際成本入帳?！〗?庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　，按先進(jìn)先出法計算并結(jié)轉(zhuǎn)120件銷售成本?！〗?主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　貸:庫存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　103200，按先進(jìn)先出法計算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本?！〗?主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　532800　　　貸:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　532800?！〗?主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　144000　　　主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　864000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9456　　　貸:本年利潤　　1017456?！〗?本年利潤　　　　　貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　　主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　532800　　　　營業(yè)費用　　　　　　管理費用　　,稅率為33%?！〗?所得稅　　　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　?！〗?本年利潤　　　　　貸:所得稅　?。ヌ崛》ǘㄓ喙e?！〗?利潤分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　　％提取法定公益金?！〗?利潤分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　?。ヌ崛?yīng)付投資者利潤?！〗?利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　　　貸:應(yīng)付股利　　?！〗?本年利潤　　　　　貸:利潤分配－未分配利潤　　?！〗?利潤分配－未分配利潤　　　　　貸:利潤分配－提取法定盈余公積　　　　　　利潤分配－提取法定公益金　　　　　　利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表第二套：梅花公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼　　科目名稱　　　　　　　　借貸方向　　　　　　期初余額(元)　期初數(shù)量1001　　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　　87591002　　　銀行存款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　4040121131　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　123950113101　　應(yīng)收賬款－Ｅ公司　　　　　　　借　　　　　　　 52420113102　　應(yīng)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　借　　　　　　　 715301133　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　借　　　　　　　 18000113301　　其他應(yīng)收款－張三　　　　　　　借　　　　　　　 18000113302　　其它應(yīng)收款－Ｅ公司　　　　　　借1151　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　借1201　　　物資采購　　　　　　　　　　　借120101　　物資采購－甲材料　　　　　　　借120102　　物資采購－乙材料　　　　　　　借1211　　　原材料　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　268400121101　　原材料－甲材料　　　　　　　　借　　　　　　　152000　　　　　 952121102　　原材料－乙材料　　　　　　　　借　　　　　　　116400　　　　　10001243　　　庫存商品　　　　　　　　　　　借　　　　　　 1330000124301　　庫存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　516000　　　　　 600124302　　庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　814000　　　　　 5501301　　　待攤費用　　　　　　　　　　　借　　　　　　　1106201401　　　長期股權(quán)投資　　　　　　　　　借　　　　　　　245353140101　　長期股權(quán)投資－股票投資　　　　借　　　　　　　2453531501　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　借　　　　　　 24369251502　　　累計折舊　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 11520531901　　　長期待攤費用　　　　　　　　　借　　　　　　　2952551911　　　待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　借2101　　　短期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　2610862111　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1193752121　　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　191100212101　　應(yīng)付賬款－丙單位　　　　　　　貸　　　　　　　 47900212102　　應(yīng)付賬款－丁單位　　　　　　　貸　　　　　　　1432002131　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　171800213101　　預(yù)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　貸　　　　　　　1718002151　　　應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　貸2153　　　應(yīng)付福利費　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1289152161　　　應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 669352171　　　應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 42925217101　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　　　　　貸21710101　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅額　貸21710105　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額　貸217106　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　　　　貸　　　　　　　 429252181　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1241752191　　　預(yù)提費用　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 187282301　　　長期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　9060003101　　　股本　　　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 15520323111　　　資本公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　116375311107　　資本公積－其他資本公積　　　　貸　　　　　　　1163753121　　　盈余公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　389775312101　　盈余公積－法定盈余公積　　　　貸　　　　　　　389775312103　　盈余公積－法定公益金　　　　　貸3131　　　本年利潤　　　　　　　　　　　貸3141　　　利潤分配　　　　　　　　　　　貸314102　　利潤分配－提取法定盈余公積　　貸314103　　利潤分配－提取法定公益金　　　貸314110　　利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　　貸314115　　利潤分配－未分配利潤　　　　　貸4101　　　生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　借410101　　生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借410102　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借4105　　　制造費用　　　　　　　　　　　借5101　　　主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借510101　　主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　　　　　借510102　　主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5102　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借5301　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　借5401　　　主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　借540101　　主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　借540102　　主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5405　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　借5501　　　營業(yè)費用　　　　　　　　　　　借5502　　　管理費用　　　　　　　　　　　借5503　　　財務(wù)費用　　　　　　　　　　　借5601　　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　借5701　　　所得稅　　　　　　　　　　　　借　　將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只370元,以銀行存款支付。　 借:營業(yè)費用　　37000　　　貸:銀行存款　　370002. 銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款150000元,增值稅為25500元；B產(chǎn)品50件,每件售價2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元；款項收妥，已存入銀行。3. 以現(xiàn)金260元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運費?！?借:營業(yè)費用　 260　　　貸:現(xiàn)金　　2604. F公司購B產(chǎn)品,預(yù)收貨款87000元,存入銀行?！?借:銀行存款　　87000　　　貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　870005. 銷售給F公司B產(chǎn)品330件,每件售價2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款792000元,增值稅為134640元?！?借:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　926640　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額　　134640　　　　 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　7920006. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清?！?借:銀行存款　　839640　　　貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　8396407. 向銀行提取現(xiàn)金12000元,以備發(fā)放工資。　 借:現(xiàn)金　　12000　　　貸:銀行存款　　120008. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。9. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時),車間技術(shù)和管理人員工資為2100元,企業(yè)行政人員工資為3360元?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 5280　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　1260　　　制造費用　　2100　　　管理費用　　3360　　　貸:應(yīng)付工資　　1200010. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計提福利費。11. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)1442900元,廠部用固定資產(chǎn)994025元,?！?借:制造費用　　　　　管理費用　　 　　　貸:累計折舊　12. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費18000元，前預(yù)借18000元?！?借:管理費用　　18000　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　1800013. 以銀行存款購買辦公用品，其中車間用6500元，廠部用12800元。　 借:制造費用　　 6500　　　管理費用　　12800　　　　　貸:銀行存款　　19300　14. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56400元，對本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會計處理?！?借:其他應(yīng)收款－E公司　　9400　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　940015. 廠部職工報銷市內(nèi)交通費20元，以現(xiàn)金付訖?！?借:管理費用　20　　　貸:現(xiàn)金　 2016. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價180元,計9000元,增值稅為1530元,乙材料50噸,單價135元,計6750元,貨款暫欠?！?借:物資采購－甲材料　　9000　　　物資采購－乙材料　　6750　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅額　　　　　貸:應(yīng)付賬款－丁單位　　17. 以上購買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運費315元,按買價比例分配。18. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。19. 領(lǐng)用甲材料766噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過程耗用72噸,／噸。20. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　 　　　　貸:制造費用　　22. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳?！?借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　23. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳?！?借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計算并結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本?！?借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　貸:庫存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　 10750025. 期初庫存B產(chǎn)品的單位成本是1480元，按先進(jìn)先出法計算并結(jié)轉(zhuǎn)380件銷售成本?！?借:主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　貸:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 56240026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶?！?借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　 150000　　　主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　 912000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9400　　　貸:本年利潤　　107140027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶?！?借:本年利潤　　　　　貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　　 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　　 營業(yè)費用　　　　　　 管理費