【正文】 付賬款－丙單位　　16029,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)274元,按買價(jià)比例分配。　借:物資采購(gòu)－甲材料　　144　　　物資采購(gòu)－乙材料　　130　　　貸:現(xiàn)金　　274,按其實(shí)際成本入庫(kù)?！〗?原材料－甲材料　　7344　　　原材料－乙材料　　6630　　　貸:物資采購(gòu)－甲材料　　7344　　　　物資采購(gòu)－乙材料　　6630,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過(guò)程耗用73噸,／噸?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　制造費(fèi)用　　　　管理費(fèi)用　　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　貸:原材料－甲材料　　,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用50噸,銷售過(guò)程耗用23噸,／噸?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　16878　　　制造費(fèi)用　　5820　　　管理費(fèi)用　　2619　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　貸:原材料－乙材料　　,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:制造費(fèi)用　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)120件銷售成本?！〗?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　103200，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本?！〗?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　532800　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　532800。　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　144000　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　864000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9456　　　貸:本年利潤(rùn)　　1017456。　借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　532800　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　管理費(fèi)用　　,稅率為33%?！〗?所得稅　　　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　。　借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:所得稅　?。ヌ崛》ǘㄓ喙e?！〗?利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　?。ヌ崛》ǘü娼稹！〗?利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　?。ヌ崛?yīng)付投資者利潤(rùn)。　借:利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　　　貸:應(yīng)付股利　　。　借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　?！〗?利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　　利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　　利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第二套：梅花公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼　　科目名稱　　　　　　　　借貸方向　　　　　　期初余額(元)　期初數(shù)量1001　　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　　87591002　　　銀行存款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　4040121131　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　123950113101　　應(yīng)收賬款－Ｅ公司　　　　　　　借　　　　　　　 52420113102　　應(yīng)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　借　　　　　　　 715301133　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　借　　　　　　　 18000113301　　其他應(yīng)收款－張三　　　　　　　借　　　　　　　 18000113302　　其它應(yīng)收款－Ｅ公司　　　　　　借1151　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　借1201　　　物資采購(gòu)　　　　　　　　　　　借120101　　物資采購(gòu)－甲材料　　　　　　　借120102　　物資采購(gòu)－乙材料　　　　　　　借1211　　　原材料　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　268400121101　　原材料－甲材料　　　　　　　　借　　　　　　　152000　　　　　 952121102　　原材料－乙材料　　　　　　　　借　　　　　　　116400　　　　　10001243　　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　借　　　　　　 1330000124301　　庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　516000　　　　　 600124302　　庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　814000　　　　　 5501301　　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　借　　　　　　　1106201401　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　借　　　　　　　245353140101　　長(zhǎng)期股權(quán)投資－股票投資　　　　借　　　　　　　2453531501　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　借　　　　　　 24369251502　　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 11520531901　　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　借　　　　　　　2952551911　　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　借2101　　　短期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　2610862111　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1193752121　　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　191100212101　　應(yīng)付賬款－丙單位　　　　　　　貸　　　　　　　 47900212102　　應(yīng)付賬款－丁單位　　　　　　　貸　　　　　　　1432002131　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　171800213101　　預(yù)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　貸　　　　　　　1718002151　　　應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　貸2153　　　應(yīng)付福利費(fèi)　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1289152161　　　應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 669352171　　　應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 42925217101　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　　　　　貸21710101　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　貸21710105　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　貸217106　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　　　　貸　　　　　　　 429252181　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1241752191　　　預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 187282301　　　長(zhǎng)期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　9060003101　　　股本　　　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 15520323111　　　資本公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　116375311107　　資本公積－其他資本公積　　　　貸　　　　　　　1163753121　　　盈余公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　389775312101　　盈余公積－法定盈余公積　　　　貸　　　　　　　389775312103　　盈余公積－法定公益金　　　　　貸3131　　　本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　貸3141　　　利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　貸314102　　利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　貸314103　　利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　貸314110　　利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　　貸314115　　利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　　　　貸4101　　　生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　借410101　　生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借410102　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借4105　　　制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5101　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借510101　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　　　　　借510102　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5102　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借5301　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　借5401　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　借540101　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　借540102　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5405　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　借5501　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5502　　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5503　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5601　　　營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　借5701　　　所得稅　　　　　　　　　　　　借　　將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只,每只370元,以銀行存款支付?！?借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　37000　　　貸:銀行存款　　370002. 銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款150000元,增值稅為25500元；B產(chǎn)品50件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。3. 以現(xiàn)金260元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。　 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　 260　　　貸:現(xiàn)金　　2604. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款87000元,存入銀行。　 借:銀行存款　　87000　　　貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　870005. 銷售給F公司B產(chǎn)品330件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款792000元,增值稅為134640元。　 借:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　926640　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　134640　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　7920006. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清?！?借:銀行存款　　839640　　　貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　8396407. 向銀行提取現(xiàn)金12000元,以備發(fā)放工資?！?借:現(xiàn)金　　12000　　　貸:銀行存款　　120008. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。9. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為2100元,企業(yè)行政人員工資為3360元。　 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 5280　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　1260　　　制造費(fèi)用　　2100　　　管理費(fèi)用　　3360　　　貸:應(yīng)付工資　　1200010. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。11. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1442900元,廠部用固定資產(chǎn)994025元,?！?借:制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　 　　　貸:累計(jì)折舊　12. 廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)18000元，前預(yù)借18000元。　 借:管理費(fèi)用　　18000　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　1800013. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6500元，廠部用12800元?！?借:制造費(fèi)用　　 6500　　　管理費(fèi)用　　12800　　　　　貸:銀行存款　　19300　14. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56400元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理?！?借:其他應(yīng)收款－E公司　　9400　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　940015. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)20元，以現(xiàn)金付訖?！?借:管理費(fèi)用　20　　　貸:現(xiàn)金　 2016. 向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價(jià)180元,計(jì)9000元,增值稅為1530元,乙材料50噸,單價(jià)135元,計(jì)6750元,貨款暫欠。　 借:物資采購(gòu)－甲材料　　9000　　　物資采購(gòu)－乙材料　　6750　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　貸:應(yīng)付賬款－丁單位　　17. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)315元,按買價(jià)比例分配。18. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)。19. 領(lǐng)用甲材料766噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過(guò)程耗用72噸,／噸。20. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　 　　　　貸:制造費(fèi)用　　22. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳?！?借:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　23. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳?！?借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本?！?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　 10750025. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1480元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)380件銷售成本?！?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 56240026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。　 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　 150000　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　 912000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9400　　　貸:本年利潤(rùn)　　107140027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　 管理費(fèi)