【正文】 支；經(jīng)常性違反結(jié)算紀律的員工控制借支；根據(jù)事由控制借支金額的標準；其他財務要求。4. 首席執(zhí)行官進行最終審批。5. 出納對審批手續(xù)進行清查審核后付款。第五十九條 臨時備用金的管理1. 具體借支人為借支款項的責任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關財務手續(xù)的，財務不予承認；2. 部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關報銷歸還手續(xù)；3. 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖；4. 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款單》上注明票據(jù)號碼；5. 公司財務部為臨時備用金的管理部門，必須于每月3號前清理以前月份臨時性個人備用金借款，并以文字方式通告當事人，臨時性個人備用金清單按部門報送相關部門負責人；6. 各部門員工變更或離職必須及時辦理清賬手續(xù)，人力資源部門有義務及時通知財務部門清賬，否則造成的損失由相關部門負責。第六十條 除定額備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。借出的款項由財務部負責監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進行催收，逾期且無正當理由的于借款人當月工資中扣還。第五節(jié) 收入款項管理規(guī)定第六十一條 收入管理規(guī)定1. 除一類客戶外，對其他客戶不得欠款銷售，財務部門必須收到全款后開具發(fā)票，銷售部門任何人員無權指示財務人員違規(guī)操作，實行欠款銷售。注：欠款銷售包括收取部分款項即全額開具發(fā)票，貨到驗收后再收取余款。2. 對于欠款銷售，財務一律拒絕開票，必須保證開具發(fā)票與收到款項的一致性。3. 財務人員不得擅自動用業(yè)務收入。第六十二條 相關人員職責1. 銷售部經(jīng)理負責本規(guī)定在部門的貫徹執(zhí)行，對于違規(guī)操作實行相應的處理和處罰；2. 財務經(jīng)理負責本規(guī)定在財務部門的貫徹執(zhí)行，對財務人員的違規(guī)操作實行相應的處理和處罰；3. 票務會計為開票第一責任人，對于欠款銷售一律不得開票；4. 出納員為收入款項第一責任人，對銷售款一律不得借支動用；5. 審核會計負責審核發(fā)票與解款額的一致性，發(fā)現(xiàn)欠款銷售的匯報財務經(jīng)理，對相關責任人進行處理，并負責對欠款限期收回的監(jiān)督工作；6. 銷售部經(jīng)理不得干涉財務人員按財務規(guī)定執(zhí)行的工作內(nèi)容，銷售部人員不得指使財務人員違規(guī)操作，對于銷售部人員的違規(guī)指令，財務人員有權拒絕執(zhí)行；7. 各部門經(jīng)理必須配合財務人員按規(guī)定進行工作，排除部門人員對財務人員工作的干擾和不正當指令。第五章 費用管理類制度第一節(jié) 基本規(guī)定第六十三條 為有效的降低公司的運營成本，提高公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責任，嚴格把好費用開支關，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本規(guī)定。第六十四條 公司費用實行總量控制，分類管理，歸口控制，各級費用管理的責任承擔者，都必須做到責任內(nèi)容清楚，職權范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責、權、利三結(jié)合。費用管理責任承擔者對所承擔的經(jīng)濟責任，要具備下列三項條件：能了解所分管費用指標的要求和資料來源；能了解所分管費用指標的實際執(zhí)行情況和計算依據(jù)；能調(diào)節(jié)、控制所監(jiān)管費用指標的耗費數(shù)。第六十五條 費用報銷審批程序報銷人填寫《費用報銷單》，申請人簽名——部門負責人審核——財務審核——首席執(zhí)行官審批——出納審核付款（1）費用由當事人或費用發(fā)生部門申請；并確保真實性、合理性；（2）部門負責人審查確認；并確保真實性、合理性；（3）財務部門檢查單據(jù)的完整性和合法性；（4）公司首席執(zhí)行官予以最終審批；（5）出納審核審批流程的完整性并付款。第六十六條 費用報銷基本要求及原則1. 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。2. 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。3. 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內(nèi)容和項目必須齊全。4. 原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備。5. 出納人員及財務費用審核人員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔責任，凡不符合規(guī)范報支的，按報支額的15%處以罰款。6. 各種原始憑證由所屬費用項目的相關配合部門審核并呈報審批，部門費用一律由部門負責人審核，部門負責人簽字后方可呈報財務部審批，否則財務部不予審批。7. 費用報銷必須在每月25日前送呈有關負責人審批，各級負責人應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。8. 部門負責人費用均需公司首席執(zhí)行官審批。9. 財務部門應加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權審批的費用和支出一律不得報支。凡在審計中發(fā)現(xiàn)，將對相關財務審核人員進行處罰，并按報支金額的15％處以罰款。10. 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根椐規(guī)定進行報支。11. 責任明確原則：對于交通費、業(yè)務招待費、手機費等必須誰發(fā)生誰報支，不準代報，不準多人合并報支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標準核報。12. 費用清晰原則：各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務內(nèi)容，交通費寫明地點、時間、乘坐線路和車費，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；手機費必須寫明報銷月份和手機號碼和職務；業(yè)務招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名。否則一律退回不得報支。13. 及時報支入賬原則。為保證財務核算的正確性、及時性，費用報支原則上當月支出的費用當月報支，因出差等原因，超出報支日期的應寫明情況，否則按下列標準：（1）超出報支日期30天內(nèi)按照費用全額報銷；（2）超出報支日期45天內(nèi)按照費用全額80％報銷；（3）超出報支日期60天內(nèi)按照費用全額60％報銷；（4）超出報支日期75天內(nèi)按照費用全額40％報銷；（5）超出報支日期90天內(nèi)按照費用全額20％報銷；（6）超出報支日期90天后全額不得報銷。14. 當月25日前費用一律在當月月末最后一天前報支，凡存在逾期費用全額入賬的，財務人員承擔補交或追回不應予以報銷的部分。15. 特殊情況：手機電話費報支一律按公司標準報銷，當月費用次月報支。16. 各部門對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當月費用，應由各經(jīng)辦人員將詳細清單在每月25日前交財務部備案，財務部據(jù)此作為費用預提，對未在財務部備案的費用，財務部有權拒付。第六十七條 費用開支計劃及監(jiān)管責任1. 公司各部門必須在每月23日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支預算，經(jīng)公司首席執(zhí)行官審批，做為公司當月的費用開支預算，并下達各部門費用開支指標，同時費用開支預算報財務部備案。2. 公司對各種費用分類管理，并根據(jù)費用特性和公司實際情況進行定額和定率管理，各部門負責人對管理權限內(nèi)的費用負有監(jiān)管責任，并同績效考核掛鉤。第六十八條 財務部門根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體業(yè)務制定費用管理及審批規(guī)定，報公司備案。第二節(jié) 分類費用管理制度第六十九條 出差費用管理1. 出差借款：出差人員必須提交出差申請及資金申請單，由所在部門負責人簽字后報財務部及首席執(zhí)行官審批。出差返回后五個工作日之內(nèi)完成報銷手續(xù)，并結(jié)清余款。未按時報銷者，財務可于當月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。2. 出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際，需要延時外，應電話請示，不得因私事或借故延長出差時間，否則其差旅費不予報銷。3. 員工出差旅費，應據(jù)實提出發(fā)票，不得虛報。如有虛報，除將其虛報款項追回外，并視其情節(jié)輕重，酌予懲處。4. 出差差旅費標準（單位：元/天）見人力資源部《費用報銷標準》5. 出差補助標準（單位：元/天）見人力資源部《費用報銷標準》，超標自付，欠標不補。第七十條 通訊費用管理1. 本規(guī)定所指的通訊費是指公司員工因公司的業(yè)務或工作需要，使用自己購買的或公司所有的通訊工具而產(chǎn)生的通訊費用。2. 通訊費用報銷標準見人力資源部《費用報銷標準》。3. 除特殊情況外，公司不為員工購買通訊工具，也不承擔因維修通訊工具所產(chǎn)生的費用。4. 除公司統(tǒng)一配備的手機號碼外，員工應將自己手機號碼在財務部登記備案，沒有登記的不予以報銷。5. 員工應保證在工作時間內(nèi)開啟登記報銷的通訊工具，以保證聯(lián)絡的暢通。如無特殊原因在工作時間內(nèi)關閉通訊工具而影響到公司正常工作的，公司將試情節(jié)輕重予以處罰，嚴重的將取消其報銷資格。第七十一條 交通費用及交通補助管理1. 本規(guī)定所涉及的交通費用是指與交通相關的各種費用，主要包括：公務用車的汽油費、停車費，高速公路、橋梁通行費用以及各部門在市內(nèi)因公外出的公交車和出租車費用等。2. 交通補助是指公司根據(jù)員工的工作性質(zhì)每月給予一定金額的補助，具體標準見人力資源部《費用報銷標準》。3. 員工在市內(nèi)因公外出，有公交線路直達的優(yōu)先選擇乘坐公交車。因公需要乘坐出租車的，報銷時應填寫事由、乘坐時間、來往路線。第七十二條 工作餐費補助管理工作餐費補助是指公司為員工在工作日提供的午餐補助，具體標準見人力資源部《費用報銷標準》。第六章 存貨管理類制度第一節(jié) 總則第七十三條 為加強庫房管理，提高庫房管理質(zhì)量，特制定本制度。第七十四條 本制度中所指的庫房管理包括：物資的驗收、保管、發(fā)放、回收、登記造冊等工作。第七十五條 公司的庫房管理依本制度執(zhí)行。第二節(jié) 物資運行流程第七十六條 入庫程序：采購員采購→供貨商供貨→質(zhì)檢員檢驗物資質(zhì)量→庫管員清點物資數(shù)量并填寫《入庫單》→采購員在《入庫單》上簽字→登賬或錄入數(shù)據(jù)庫→財務稽核第七十七條 領料程序：需求部門領料人填寫《出庫單》，并簽字→庫管人員發(fā)料，并簽字→登賬或錄入數(shù)據(jù)庫→財務稽核第七十八條 退庫程序：領料人填寫紅字《出庫單》，并簽字→庫管人員驗收，并簽字→登賬或錄入數(shù)據(jù)庫→財務稽核第七十九條 庫管人員在入庫單、出庫單簽字后，應在24小時內(nèi)及時登賬或錄入數(shù)據(jù)庫，并在登賬或錄入數(shù)據(jù)庫后24小時內(nèi)將單據(jù)或數(shù)據(jù)資料交財務稽核第八十條 庫房必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表。第三節(jié) 物資的驗收第八十一條 物資的驗收由質(zhì)檢員和庫管員共同完成。質(zhì)檢員對物資的質(zhì)量負責；庫管員對物資的數(shù)量負責。第八十二條 驗收時應核對供方”送貨單”內(nèi)容填寫是否詳細，是否已填寫了物資的品名、編號、型號、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容；核對實物；物資及包裝上是否貼有標簽。第八十三條 嚴格做到五不點收：憑證手續(xù)不全不收；品種規(guī)格不符不收；品質(zhì)不符合要求不收；無計劃不收；逾期不收。第八十四條 對于不合格品，采購員要催促供方及時換貨。第八十五條 采購員在送貨單上注明到貨時間。第八十六條 庫管員填寫《入庫單》，并據(jù)以辦理入庫手續(xù)。第八十七條 驗收合格后，采購員和庫管員均應在《入庫單》上簽字確認。第八十八條 物資入庫后，庫管員應及時編寫貨號，編制入庫檔案。第四節(jié) 物資的發(fā)放第八十九條 物資的發(fā)放應依次進行。第九十條 為防止錯發(fā)、重發(fā)和漏發(fā)，要求做到：”一核對”、”五不發(fā)”，”三核對”：出庫單與實物相核對?！蔽宀话l(fā)”：無計劃不發(fā)、手續(xù)不齊不發(fā)、涂改不清不發(fā)、規(guī)格型號不對不發(fā)、未驗收入庫不發(fā)。第九十一條 物資發(fā)放出庫時，必須嚴格檢查《出庫單》和審批手續(xù)；物資發(fā)放后，應即時登記入賬，并整理有關憑證資料。第九十二條 庫管員接到《出庫單》時，應檢查其內(nèi)容是否填寫齊全以及是否有其部門總監(jiān)或指定專人的簽單，手續(xù)不全不予發(fā)放?！〉诰攀龡l 庫管員接到手續(xù)齊全的《出庫單》后，應按所列項目和數(shù)量準備貨品，等待發(fā)放。第九十四條 物資發(fā)放時間為：周一至周五（節(jié)假日除外）上午9：0011：30 下午14：0016：00 此時段外，原則上不進行物資發(fā)放（非常緊急事件除外）。第五節(jié) 物資的回收第九十五條 領料人對所領物資應做到專物專用，不得隨意挪作他用，若有剩余應及時辦理退庫。第九十六條 辦理退庫手續(xù)，應填寫紅字《出庫單》，并由部門總監(jiān)審核，再交庫管員。第九十七條 紅字出庫單上應注明退料原因，物資詳細情況。第九十八條 庫管員應按入庫驗收標準對所退物資進行驗收、清點。第九十九條 物資的回收時間為：周一至周五（節(jié)假日除外）上午9：0011：30 下午14：0016：00 此時段外，原則上不進行物資回收。第六節(jié) 物資的盤點第一百條 物資盤點分為定期盤點與不定期盤點。定期盤點即指每月末進行一次全面的盤點；不定期盤點即指財務部或?qū)徲嫴繉旆窟M行不定期的抽查。第一百〇一條 倉庫每月的定期盤點由會計會同倉庫管理人員進行，并編制出《盤點差異匯總表》。第一百〇二條 盤點對象為公司庫房存放的物品；范圍包括產(chǎn)成品、原材料等。第一百〇三條 物資盤點的主要內(nèi)容：檢查物資的賬面數(shù)量與實存數(shù)量是否相符；檢查物資的收發(fā)情況；檢查物資的堆放及維護情況；檢查各種物資有無超儲積壓及損壞；檢查安全消防設施。第一百〇四條 對物資的盤點一般采用實地盤點法。第一百〇五條 盤點時，相關人員（財務、庫管人員）必須在場。庫房保管員：負責有順序的唱報存貨型號并作相應記錄；財務人員：負責復核、監(jiān)督盤點人唱報型號與記錄型號的一致。第一百〇六條 盤點責任主體：公司財務部是所有物品數(shù)據(jù)的最終確認者，負責對整個公司存貨盤點數(shù)據(jù)進行最終核定，倉庫是所有實物保管的最終責任主體，負責組織與指導存貨的定期盤點工作。對庫存物品的丟失、毀損，倉庫負職能管理責任，存貨管理員是存貨管理和盤點的第一責任人，對存貨的丟失、毀損負直接責任。第一百〇七條 按盤點計劃有步驟進行，防止重復復點或漏盤。第一百〇八條 盤點后，盤點人員均應在盤點報告上簽字，并報公司首席執(zhí)行官審閱。第一百〇九條 庫管員應隨時與采購部門溝通庫存情況，并定期向其遞交盤點報告。第一百一十條 庫管員應于當日將前日的領、存報表進行整理。第一百一十一條 非人為原因造成的物品報廢，如：質(zhì)量不合格、受潮、因堆放擠壓造成變形損壞等，應辦理報損手續(xù)。