2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)-文庫吧
2025-07-20 07:12 本頁面
【正文】 程； (3) 記錄與實現(xiàn)控制目標相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動； (4) 記錄穿行測試的過程和結(jié)論。 固定資產(chǎn)循環(huán)：了解內(nèi)部控制匯總表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 1. 受本循環(huán)影響的相關(guān)交易和賬戶余額固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)減值損失 2. 主要業(yè)務(wù)活動主要業(yè)務(wù)活動是否在本循環(huán)中進行了解固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批 購置記錄固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移…… 3. 了解交易流程根據(jù)對交易流程的了解，記錄如下： (1) 是否委托其他服務(wù)機構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動？如果被審計單位使用其他服務(wù)機構(gòu)，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (2) 是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？ (3) 自前次審計后，被審計單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？(4) 是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？如果已識別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影
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