《固定資產(chǎn)審計(jì)》ppt課件 (2)-文庫吧
2024-12-23 16:02 本頁面
【正文】 √ 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的批準(zhǔn)與執(zhí)行分離； √ 固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離； √ 固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與批準(zhǔn)分離； √ 固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)與執(zhí)行分離； √ 固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄分離。 2022/2/4 7 3）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn) √ 資本性預(yù)算只有經(jīng)過董事會(huì)高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效； √ 所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)管理層局面的認(rèn)可。 2022/2/4 8 3）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 √ 設(shè)計(jì)和使用請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收單等，并作為付款憑單的附件，訂購單、驗(yàn)收單、支票等憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)，并由經(jīng)辦人簽章； √ 設(shè)計(jì)和使用適當(dāng)?shù)挠涃~憑證； √ 建立健全固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等賬簿記錄； √ 針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，要檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，審核賬戶和試算平衡，設(shè)置對(duì)輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號(hào)的自動(dòng)檢查并對(duì)例外事項(xiàng)人工干預(yù)。 2022/2/4 9 3）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 ? 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度； ? 固定資產(chǎn)的處置制度； ? 固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度； ? 固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
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