《固定資產審計》ppt課件 (2)-文庫吧
2025-12-09 16:02 本頁面
【正文】 √ 固定資產投資預算的批準與執(zhí)行分離； √ 固定資產采購、驗收與款項支付分離； √ 固定資產投保的申請與批準分離； √ 固定資產處置的批準與執(zhí)行分離； √ 固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與記錄分離。 2022/2/4 7 3）固定資產的內部控制 ? 授權批準 √ 資本性預算只有經過董事會高層管理機構批準方可生效； √ 所有固定資產的取得和處置均需經管理層局面的認可。 2022/2/4 8 3）固定資產的內部控制 ? 會計系統(tǒng)控制 √ 設計和使用請購單、訂購單、驗收單等，并作為付款憑單的附件，訂購單、驗收單、支票等憑證應預先連續(xù)編號，并由經辦人簽章； √ 設計和使用適當?shù)挠涃~憑證； √ 建立健全固定資產、累計折舊等賬簿記錄； √ 針對會計信息系統(tǒng)，要檢查數(shù)據(jù)計算的準確性，審核賬戶和試算平衡，設置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查并對例外事項人工干預。 2022/2/4 9 3）固定資產的內部控制 ? 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度； ? 固定資產的處置制度； ? 固定資產的定期盤點制度； ? 固定資產的維護保養(yǎng)制度
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