現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營計劃與資金管理制度-文庫吧
2025-07-20 04:04 本頁面
【正文】 。對外擔保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批 (一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款?！ ?二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理?！ ?三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第六條 資金管理和檢查 資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計報表 各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長?！ ≠Y金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：一、審批權(quán)限分三類：：指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見。：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。三、董事會各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。零基準預算制度 □ 零基準預算的產(chǎn)生 零基準預算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。這個名符其實的零基準預算的構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TＩ公司)首先開發(fā)這個零基準預算的方法?！ ‘敃rTＩ公司在ＩＣ界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況， 提出零基準預算為政策。一經(jīng)實施后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機?！ ?當時的喬治亞州州長，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是， 在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內(nèi)。 而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了?！?零基準預算的含義 ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說得更正確些，應(yīng)該是Zｅｒｏ－Bａｓｅ Pｌａｎｎｉｎｇ ａｎｄ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ Sｙｓｔｅｍ的略稱。 也就是說，零基準預算就是在零基準上的業(yè)務(wù)計劃及預算方式?！ 〈颂幾钪匾目赡芫褪橇慊鶞蔬@句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思?！ ×慊鶞暑A算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司 的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財源的范圍內(nèi)撥出預算以進行業(yè)務(wù)的作法?！?零基準預算的操作方式 零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行?！ 【皖A算設(shè)定對象的各個業(yè)務(wù)個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務(wù)計劃表?！ ?．設(shè)定個別業(yè)務(wù)計劃表的優(yōu)先順序 在此處，對于制作好的個別業(yè)務(wù)計劃表，先由經(jīng)營上的觀點來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進行。3．決定個別業(yè)務(wù)計劃的采用 從編好優(yōu)先順序的個別業(yè)務(wù)計劃表中優(yōu)先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條 借款審批及標準(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導批準，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(二)外單位、個人因私借款，填寫借款憑證后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。第三條 出差開支標準及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導因工作需要住宿費超過80元標準后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準后可予報銷。(二)出差補助按出差起止時間每天補助30元。(三)市內(nèi)短途交通費控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。(四)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點
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