第十章企業(yè)償債能力分析-文庫(kù)吧
2025-07-17 13:29 本頁(yè)面
【正文】 流動(dòng)比率評(píng)價(jià) ?分析評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題： 關(guān)系，與企業(yè)規(guī)模無(wú)關(guān)。 。 。 。 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 19 財(cái)務(wù)分析 速動(dòng)比率的計(jì)算與分析 ? 速動(dòng)比率 ? 是指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率 . ? 其計(jì)算公式為： ? 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 20 財(cái)務(wù)分析 速動(dòng)比率的計(jì)算與分析 ? 其中： ? 速動(dòng)資產(chǎn) （ 余額法 ） = 流動(dòng)資產(chǎn) — 存貨 ? 速動(dòng)資產(chǎn)（直接法） =貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋應(yīng)收利息＋應(yīng)收股利＋其他應(yīng)收款＋一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)＋其他流動(dòng)資產(chǎn) 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 21 財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金比率的計(jì)算與分析 ? 現(xiàn)金比率 ? 是指貨幣資金 （ 或現(xiàn)金 ） 與流動(dòng)負(fù)債之間的比率 . ? 其計(jì)算公式為： ? 現(xiàn)金比率＝貨幣資金 （ 或現(xiàn)金 ） /流動(dòng)負(fù)債 100% 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 22 財(cái)務(wù)分析 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率相互關(guān)系分析 ?以全部流動(dòng)資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，所計(jì)算的指標(biāo)是流動(dòng)比率。它包括了變現(xiàn)能力較差的存貨和基本不能變現(xiàn)的預(yù)付費(fèi)用。如果存貨中有超儲(chǔ)積壓物資時(shí)，會(huì)造成企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)的假象。 ?速動(dòng)比率以扣除變現(xiàn)能力較差的存貨和預(yù)付費(fèi)用作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，它彌補(bǔ)了流動(dòng)比率的不足。 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 23 財(cái)務(wù)分析 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率相互關(guān)系分析 ?現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，但現(xiàn)金持有量過(guò)大會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生負(fù)作用，該比率不宜過(guò)大，相對(duì)流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來(lái)說(shuō)，其作用程度較小。 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 24 財(cái)務(wù)分析 (二 )短期償債能力的動(dòng)態(tài)分析 ? 現(xiàn)金流量比率 ? 近期支付能力系數(shù) ? 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù) ? 現(xiàn)金到期債務(wù)比率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 25 財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金流量比率的計(jì)算與分析 ? 現(xiàn)金流量比率 ? 用來(lái)衡量企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金來(lái)支付的程度。其計(jì)算公式是： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ ? 現(xiàn)金流量比率 = —————————— 100% 流動(dòng)負(fù)債 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 26 財(cái)務(wù)分析 企業(yè)支付能力系數(shù)計(jì)算與分析 ? 期末支付能力系數(shù) ? 是指期末貨幣資金額與急需支付款項(xiàng)之比 ， 其計(jì)算公式為： 貨幣資金 期末支付能力系數(shù)＝ —————————— 100% 急需支付款項(xiàng) 其中急需支付款項(xiàng)包括逾期未繳預(yù)算款項(xiàng) 、 逾期銀行借款 、 逾期應(yīng)付款項(xiàng)等 。 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 27 財(cái)務(wù)分析 近期支付能力系數(shù)計(jì)算與分析 ? 近期支付能力系數(shù) ? 是指企業(yè)在近期可用于支付的資金與近期需要支付的資金之間的比率 ,其計(jì)算公式為： 近期內(nèi)能夠用來(lái)支付的資金 近期支付能力系數(shù)＝ ──────────── 100% 近期內(nèi)需要支付的各種款項(xiàng) 近期內(nèi)能夠用來(lái)支付的資金： 企業(yè)現(xiàn)有貨幣資金 、 近期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入 、 近期內(nèi)確有把握收回的應(yīng)收賬款； 近期內(nèi)需要支付的 各種款項(xiàng)： 職工工資 、 應(yīng) 付賬款 、 銀行借款 、 各種稅金 、 應(yīng)付利潤(rùn)等 。 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 2022/8/18 28 財(cái)務(wù)分析 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù)的計(jì)算與分析 ? 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù) ? 是用來(lái)表示企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支水平的指標(biāo)。 ? 該指標(biāo)可以作為速動(dòng)比率的補(bǔ)充指標(biāo)，其計(jì)算公式為： 速動(dòng)資產(chǎn) ? 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù) =───────────── 100% 預(yù)計(jì)每天營(yíng)業(yè)所需的現(xiàn)金開(kāi)支 ? 2022/8/18 29 泰山學(xué)院經(jīng)管系 賈莉莉 財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金到期債務(wù)比率的計(jì)算與分
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