【正文】 ，且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。5. △應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6. △應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7. △應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。9. 應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。11. △買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。15. △發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 ：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目價(jià)值較大的，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。32.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。33.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目期末余額填列。36.△賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。37.△應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方余額填列。43.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。44.△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。45.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。 46.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映未包括在短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)的流動負(fù)債，含短期融資券。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的凈額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目期末余額填列。：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。52. 特準(zhǔn)儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲備基金的余額。（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。（1）國有資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位及具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（3）民營資本：指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。個人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（4）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。54.已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)、維簡費(fèi)等專項(xiàng)儲備的期末余額。：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。58.△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。：反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“”填列。61.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。(三)未執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)主要指標(biāo)對照表2012年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目2012年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目流動資產(chǎn)：1　流動負(fù)債：65　 貨幣資金2貨幣資金 短期借款66短期借款 結(jié)算備付金3　 向中央銀行借款67　 拆出資金4　 吸收存款及同業(yè)存放68　 交易性金融資產(chǎn)5短期投資 拆入資金69　 應(yīng)收票據(jù)6應(yīng)收票據(jù) 交易性金融負(fù)債70　 應(yīng)收賬款7應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)71應(yīng)付票據(jù) 預(yù)付款項(xiàng)8預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款72應(yīng)付賬款 應(yīng)收保費(fèi)9　 預(yù)收賬款73預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用中屬于預(yù)收性質(zhì)的內(nèi)容 應(yīng)收分保賬款10　 賣出回購金融資產(chǎn)款74　 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11　 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金75　 應(yīng)收利息12應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬76　應(yīng)收股利13應(yīng)收股利 其中：應(yīng)付工資77應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi)78應(yīng)付福利費(fèi) 買入返售金融資產(chǎn)15　 其中：職工獎勵及福利基金79　 存貨16存貨 應(yīng)交稅費(fèi)80應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等 其中：原材料17原材料 其中：應(yīng)交稅金81應(yīng)交稅金 庫存商品(產(chǎn)成品)18庫存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付利息82應(yīng)付利息、預(yù)提費(fèi)用中的借款利息 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資等應(yīng)付股利83應(yīng)收股利 其他流動資產(chǎn)20以上未包括的其他流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款84其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用中的其他內(nèi)容流動資產(chǎn)合計(jì)21　 應(yīng)付分保賬款85　非流動資產(chǎn)：22　 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金86　 發(fā)放貸款及墊款23　 代理買賣證券款87　 可供出售金融資產(chǎn)24長期債權(quán)投資 代理承銷證券款88　 持有至到期投資25長期債權(quán)投資 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債89一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 長期應(yīng)收款26長期應(yīng)收款 其他流動負(fù)債90應(yīng)付權(quán)證、其他流動負(fù)債