【正文】 券58預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債59遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債60其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)負(fù)債61獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債62壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債63長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債64實(shí)收資本實(shí)收資本65庫存股庫存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備69未分配利潤未分配利潤（五）表內(nèi)公式。五、利潤表［財(cái)會(huì)年企02表］（一）編制方法。如果上年度利潤表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。“少數(shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：包括營業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費(fèi)和△手續(xù)費(fèi)及傭金收入四部分內(nèi)容。：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額分析填列。4.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。5.△已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。6.△手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。：包括營業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費(fèi)及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額、△保單紅利支出、△分保費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和其他共十四部分內(nèi)容。9.△利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。10.△手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。11.△退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。12.△賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。13.△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。14.△保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。15.△分保費(fèi)用：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“”號填列。：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。：反映石油石化企業(yè)勘探費(fèi)用。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。如為投資損失以“”號填列。23.△匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填列。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。（2）確認(rèn)按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額導(dǎo)致的其他資本公積的增加或減少。（4）境外經(jīng)營外幣報(bào)表折算差額的增加或減少。如自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值，其差額計(jì)入所有者權(quán)益導(dǎo)致的其他資本公積的增加，及處置時(shí)的轉(zhuǎn)出；計(jì)入其他資本公積的，滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的境外經(jīng)營凈投資套期產(chǎn)生的利得或損失中有效套期的部分，以及其后續(xù)的轉(zhuǎn)出。六、現(xiàn)金流量表［財(cái)會(huì)年企03表］（一）編制方法。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。2.△客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。3.△向中央銀行借款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。4.△向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額。5.△收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及附加”、“營業(yè)外收入”、“補(bǔ)貼收入”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。15.△客戶貸款及墊款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。16.△存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳納的保證金等。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。26. 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。30.△質(zhì)押貸款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。31. 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目內(nèi)減去。 ：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。、利潤：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，在本項(xiàng)目中反映。（三）表內(nèi)公式15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14）行；25行=（16+17+18+19+20+21+22+23+24）行；26行=（1525）行；33行=（28+29+30+31+32）行；39行=（34+35+36+37+38）行；40行=（3339）行；42行≥43行；47行=（42+44+45+46）行；49行≥50行；52行=（48+49+51）行；53行=（4752）行；55行=（26+40+53+54）行；57行=（55+56）行；56行本期金額=57行上期金額；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、17行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、36行=0、45行=0?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。1行111欄與31行1222欄一致。（1）會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。：4行1222欄反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上，考慮本年及上年會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。4．本年年末余額:31行1222欄反映企業(yè)考慮本年會(huì)計(jì)政策變更及前期差錯(cuò)更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。5．本年增減變動(dòng)金額：（1）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。（3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。①提取專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。（5）利潤分配：反映企業(yè)當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤” 欄。②對所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。：11欄=（9+10）欄；9欄=（1+23+4+5+6+7+8）欄；20欄=（12+1314+15+16+17+18+19）欄；22欄=（20+21）欄。（五）表間公式1．4行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表112行年初余額；4行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表113行年初余額；4行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表114行年初余額；4行第4欄=財(cái)會(huì)年企01表115行年初余額；4行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表116行年初余額；4行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表122行年初余額；4行第7欄=財(cái)會(huì)年企01表123行年初余額；4行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表124行年初余額；4行第9欄=財(cái)會(huì)年企01表125行年初余額；4行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表126行年初余額；4行第11欄=財(cái)會(huì)年企01表127行年初余額。3．7行第9欄=財(cái)會(huì)年企02表53行本期金額46行本期金額（合理性）；7行第10欄=財(cái)會(huì)年企02表54行本期金額47行本期金額（合理性）；7行第11欄=財(cái)會(huì)年企02表51行本期金額（合理性）；7行第20欄=財(cái)會(huì)年企02表53行上期金額46行上期金額（合理性）；7行第21欄=財(cái)會(huì)年企02表54行上期金額47行上期金額（合理性）；7行第22欄=財(cái)會(huì)年企02表51行上期金額（合理性）。八、國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表［財(cái)會(huì)年企05表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)占用國有資產(chǎn)總量以及由于各種原因影響國有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額按以下公式計(jì)算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤+外幣報(bào)表折算差額+專項(xiàng)儲(chǔ)備+一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備－國有獨(dú)享部分）（國有實(shí)收資本/實(shí)收資本）+國有獨(dú)享部分。：反映企業(yè)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，對上年年末國有資本及權(quán)益總額追溯調(diào)整后形成的本年年初國有資本及權(quán)益總額。、無償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家