年度外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表-文庫(kù)吧
2025-07-17 12:42 本頁(yè)面
【正文】 字，依次以盈余公積金、資本公積金、以前年度未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)，仍有赤字的，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)賬戶，用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 9 ? 應(yīng)付福利費(fèi)： ? 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 ? 國(guó)稅函〔 1999〕 709號(hào) ? 財(cái)會(huì)〔 2022〕 62號(hào) ? 三則 2022/8/16 講課資料，僅供參考 10 化 ? 外資企業(yè)拆除營(yíng)業(yè)用房的所得稅 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理 2022/8/16 講課資料，僅供參考 11 化 ? ? 2022年 2月 15日， 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)拆除營(yíng)業(yè)用房所得稅處理問(wèn)題的批復(fù) 》 （國(guó)稅函 [2022]154號(hào)） ? 外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)用房投入使用前所發(fā)生的初次裝修費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，并按稅法的規(guī)定計(jì)提折舊。 ? 重新裝修時(shí)被拆除的初次裝修設(shè)施，不得作為固定資產(chǎn)損失，從固定資產(chǎn)原值中扣除，變價(jià)收入可以抵減重新裝修費(fèi)用。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 12 化 ? 國(guó)稅函［ 2022］ 704號(hào)： 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)房屋裝修費(fèi)稅務(wù)處理問(wèn)題的批復(fù) 》 ? 產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)本身的： ? 初次裝修費(fèi)用，計(jì)入房屋價(jià)格，按房屋固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊 ? 其他裝修費(fèi)用：次月起按五年平均攤銷 ? 產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)本身的：次月起按五年平均攤銷次 2022/8/16 講課資料，僅供參考 13 化 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ? 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《 關(guān)于執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二） 》 的通知（財(cái)會(huì) 〔 2022〕 10號(hào)）第十二點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化的，應(yīng)當(dāng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。如果在下次裝修時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目仍有余額，應(yīng)將該余額一次全部計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 14 化 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ? 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《 關(guān)于執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二） 》 的通知（財(cái)會(huì)〔 2022〕 10號(hào)）第十二點(diǎn)： ?經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)單設(shè)“ 1503經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 15 化 ? ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》 (國(guó)稅函 [2022]901號(hào)、滬國(guó)稅外[2022]129號(hào)轉(zhuǎn)發(fā) )規(guī)定： ? 對(duì)企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)增的應(yīng)納稅所得（不含利息、租金或特許權(quán)使用費(fèi)等所得），若企業(yè)未通過(guò)相應(yīng)調(diào)整程序作相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整的，其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的超過(guò)沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所應(yīng)取得的數(shù)額部分，應(yīng)視同股息分配征收所得稅，該股息不得享受外資免征所得稅的優(yōu)惠。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 16 化 ? （續(xù)） ? 對(duì)企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)減的應(yīng)納稅所得如為利息、租金或特許權(quán)使用費(fèi)等，不得調(diào)整已扣繳的所得稅。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 17 二、外資年報(bào) ? 報(bào)表分類 ? 報(bào)表組成 ? 報(bào)表變動(dòng)情況 ? 報(bào)表（非金融企業(yè)類）編制說(shuō)明 2022/8/16 講課資料，僅供參考 18 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1