【正文】 2022/8/16 講課資料，僅供參考 9 ? 應(yīng)付福利費(fèi)： ? 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 ? 國(guó)稅函〔 1999〕 709號(hào) ? 財(cái)會(huì)〔 2022〕 62號(hào) ? 三則 2022/8/16 講課資料，僅供參考 10 化 ? 外資企業(yè)拆除營(yíng)業(yè)用房的所得稅 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理 2022/8/16 講課資料，僅供參考 11 化 ? ? 2022年 2月 15日， 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)拆除營(yíng)業(yè)用房所得稅處理問題的批復(fù) 》 （國(guó)稅函 [2022]154號(hào)） ? 外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)用房投入使用前所發(fā)生的初次裝修費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，并按稅法的規(guī)定計(jì)提折舊。 2022/8/16 講課資料，僅供參考 17 二、外資年報(bào) ? 報(bào)表分類 ? 報(bào)表組成 ? 報(bào)表變動(dòng)情況 ? 報(bào)表（非金融企業(yè)類）編制說明 2022/8/16 講課資料，僅供參考 18 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 非金融企業(yè)類 ? 金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 銀行類 ? 證券類 ? 保險(xiǎn)類 2022/8/16 講課資料，僅供參考 19 ? 非金融類－ 3張主表 5張附表 1張補(bǔ)充資料表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 ? 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 ? 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 ? 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） ? 分部報(bào)表（地區(qū)分部） ? 現(xiàn)金流量表 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表 2022/8/16 講課資料，僅供參考 20 ? 金融類－ 2張主表 2張附表 1張補(bǔ)充資料表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 ? 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表 2022/8/16 講課資料，僅供參考 21 ? 2022年： ? 非金融類 ? 銀行類 ? 證券類 ? 保險(xiǎn)類 ? 2022年： ? 非金融類（不含旅游類） ? 旅游類 ? 銀行類 ? 證券類 ? 保險(xiǎn)類 2022/8/16 講課資料，僅供參考 22 ? 非金融類的報(bào)表變動(dòng) ? 金融類的報(bào)表變動(dòng) ? 銀行類 ? 證券類 ? 保險(xiǎn)類 2022/8/16 講課資料，僅供參考 23 －－非金融類 ? 無變動(dòng)的表： ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 ? 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） ? 分部報(bào)表（地區(qū)分部） ? 現(xiàn)金流量表 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表 2022/8/16 講課資料，僅供參考 24 －－非金融類 ? 有變動(dòng)的表： ? 資產(chǎn)負(fù)債表的變動(dòng) ? 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 ) 增減變動(dòng)表 ? 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 2022/8/16 講課資料，僅供參考 25 (非金融類 ) ? 刪除項(xiàng)目：無 ? 增加項(xiàng)目：主要體現(xiàn)在 流動(dòng)資產(chǎn) 中 2022/8/16 講課資料，僅供參考 26 (非金融類 ) 項(xiàng) 目 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： ? 預(yù)付賬款 9 期貨保證金 10 應(yīng)收補(bǔ)貼款 11 應(yīng)收出口退稅 12 存貨 13 其中：原材料 14 庫存商品 15 待攤費(fèi)用 16 2022/8/16 講課資料，僅供參考 27 (或股東權(quán)益 )