【正文】 得到了迅猛的發(fā)展，對我國國民經(jīng)濟的貢獻率不斷提高，中小企業(yè)在促進經(jīng)濟增長、創(chuàng)造就業(yè)機會、增加農(nóng)民收入、轉移農(nóng)村富余勞動力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。目前，我國約有99％的企業(yè)是中小企業(yè)，中小企業(yè)對 GDP的貢獻超過60％，對稅收的貢獻超過50％，提供了75％以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。 但創(chuàng)造了6O％的國生產(chǎn)總值的非國有企業(yè)只獲得3O％的銀行貸款 數(shù)據(jù)來源于...。如果這種現(xiàn)象得不到充分改善，中小企業(yè)將難以持續(xù)快速發(fā)展， 會直接影響整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。 我國中小企業(yè)的作用黨的十五屆四中全會《關于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》明確提出：要重視發(fā)揮各種所有制中小企業(yè)在活躍城鄉(xiāng)經(jīng)濟、滿足社會多方面需求、吸收勞動力就業(yè)、開發(fā)新產(chǎn)品、促進國民經(jīng)濟發(fā)展等方面的作用。我國中小企業(yè)的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）中小企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)從高速增長期進入了穩(wěn)定發(fā)展的時期，能否保持較高速度的穩(wěn)定發(fā)展，中小企業(yè)的作用不容忽視。從市場需求看，中小企業(yè)是活躍市場的基本力量。中小企業(yè)大多數(shù)分布在與群眾生活密切相關的輕工、紡織、家電、食品等多品種、小批量的加工行業(yè)和服務業(yè)，是活躍和繁榮市場的主體力量，為我國消費品從賣方市場轉向買方市場做出了極大的貢獻。我國大宗的出口產(chǎn)品，如服裝鞋帽、玩具、手工藝品、五金工具、輕紡產(chǎn)品等，也主要靠中小企業(yè)提供。（2）中小企業(yè)是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的重要基礎改革開放以來，我國的所有制結構發(fā)生了重大變化：國有經(jīng)濟的份額逐漸下降，其他經(jīng)濟形式的比重上升，形成了以國有經(jīng)濟為主體，多種經(jīng)濟形式并存的格局。國有經(jīng)濟始終占絕對優(yōu)勢，而集體企業(yè)、私營企業(yè)和三資企業(yè)主要存在于中小企業(yè)中，因此中小企業(yè)的崛起和發(fā)展，成為推動所有制結構調(diào)整的生力軍，那些所有制結構多元化發(fā)展較快的地區(qū)，也往往是中小企業(yè)發(fā)展較快的地區(qū)，這在經(jīng)濟較為發(fā)達的省份和地區(qū)（特別是沿海省區(qū)）表現(xiàn)尤為明顯。中小企業(yè)數(shù)量眾多，投資小、人員少、經(jīng)營方式機動靈活，對市場變化反應快，與市場有著天然的聯(lián)系，在社會主義市場經(jīng)濟的啟動和運作過程中，發(fā)揮了積極的不可替代的作用。（3）中小企業(yè)提供了大量的就業(yè)崗位我國是一個發(fā)展中的人口大國，在經(jīng)濟結構調(diào)整中，我國就業(yè)將面臨來自農(nóng)村剩余勞動力、城鎮(zhèn)新增勞動力、下崗職工等方面的壓力，而中小企業(yè)投資少、經(jīng)營方式靈活、工資低，對勞動力的技術要求不高，是失業(yè)人員重新就業(yè)和部分新增勞動力就業(yè)的主要渠道。在當前，中小企業(yè)對緩解就業(yè)壓力的作用更是不容忽視。據(jù)原國家發(fā)改委中小企業(yè)司的調(diào)查，中小企業(yè)提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。（4）中小企業(yè)在經(jīng)濟體制改革中發(fā)揮重要作用我國中小企業(yè)大多是改革開放后形成的，是改革的產(chǎn)物，同時也是深化改革的先鋒。較之大型企業(yè)，中小企業(yè)在改革中的成本較低，對新體制新政策的接受更快，實踐起來更迅速。我國企業(yè)改革采取抓大放小的政策，對中小企業(yè)實行承包、租賃、兼并、拍賣、破產(chǎn)等措施，許多改革舉措都是在中小企業(yè)中率先試驗和推廣的。在這個過程中，中小企業(yè)是試驗田，為大企業(yè)產(chǎn)權制度的改革積累了豐富的經(jīng)驗。同時，中小企業(yè)在經(jīng)濟中表現(xiàn)出的活力和競爭力，其所提供的個性化服務，也構成了國有大型企業(yè)改革的壓力和動力。（5）中小企業(yè)有利于增強國民經(jīng)濟抵抗意外風險的能力中小企業(yè)在金融方面比大型企業(yè)受到較多的限制，其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金無疑也比大企業(yè)少許多，這兩方面決定了中小企業(yè)的自有資金比例較高，負債較低，從而使中小企業(yè)在金融危機時對銀行的沖擊遠遠小于大型企業(yè)。另一方面，中小企業(yè)本身所具有的靈活性。在經(jīng)濟高速增長時期，中小企業(yè)全面投產(chǎn)并增加投資，迅速擴大企業(yè)規(guī)模，從而促進市場的繁榮，促進消費；在經(jīng)濟蕭條時，中小企業(yè)會很快退出某個行業(yè)，或降低價格，增加庫存，以度過難關。加之中小企業(yè)與市場有著天然的聯(lián)系，可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營戰(zhàn)略迅速對市場的變化做出反應。中小企業(yè)這種能屈能伸的功能，對于延緩經(jīng)濟危機的爆發(fā)或減少經(jīng)濟危機造成的損失等方面起著極其重要的作用。（6）中小企業(yè)有助于增加農(nóng)民收入農(nóng)民收入上不去，農(nóng)村市場就難以啟動，整個國民經(jīng)濟的發(fā)展就受到制約。以中小企業(yè)為主體的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是農(nóng)民增加收入的主渠道，提供給農(nóng)民的工資收入由1996年4380億元增加到2002年的8200億元，年均增長9%，并始終保持增長趨勢。3 我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀 自有資金缺乏我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。據(jù)國際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國中小企業(yè)資金來源30%和26%，公司債券和外部股權融資不足1％。 融資渠道狹窄不暢從直接融資來看，由于證券市場門檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準入障礙，中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。據(jù)中國人民銀行2007年的調(diào)查顯示，%來自銀行貸款，%[2].小企業(yè)進入資本市場的空間極為有限，利用債權和股票籌資的可能性極小。從間接融資來看，于經(jīng)營規(guī)模的限制以及我國資本市場的不成熟，使得中小企業(yè)通過金融媒介進行間接融資也是困難重重。 表 2 我國中小型企業(yè)融資渠道比較指標指標狀態(tài)中小企業(yè)成長型企業(yè)融資渠道四大國有商業(yè)銀行%%股份制銀行%%地方性銀行、信用社貸款%%內(nèi)部利潤留存%%親朋借款%%租賃%%商業(yè)信用賒欠%% 中小企業(yè)融資需求難以滿足中小企業(yè)對貸款的需求具有需求急、頻率高、金額小、風險大[3]，筆數(shù)多的特點。而中小企業(yè)在財務管理、財務設計、融資及資產(chǎn)運營中，由于存在融資能力差，生產(chǎn)規(guī)模小、管理水平低、信息量少等特點，許多財務與融資的問題依靠其自身的力量是無法解決的。且目前，金融機構對中小企業(yè)的服務除了份額不高的貸款外，其他中間服務微乎其微 。 信用擔保體系尚未完善 近年來，融資難問題一直困擾著中小企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，為了拓寬中小企業(yè)的融資渠道，信用擔保作為一種重要的中介已在中小企業(yè)融資中發(fā)揮作用。但是在實踐中，它還暴露出重要的問題：反風險補償機制差，擔保機構抗風險能力弱， 公司制度不完善，缺乏專門的管理人才，容易造成資金的配置不當和不公等問題，就造成中小企業(yè)融資擔保難，擔保費用高，期限短。由于中小企業(yè)由于自身存在的諸多問題，使其信譽不高。一是從近幾年企業(yè)改制情況看，一些中小企業(yè)借改革之機，采用種種方式，大量逃廢銀行債務；二是一些私營企業(yè)和個體工商戶有意轉移和隱匿財產(chǎn)和收入，不按規(guī)定歸還銀行貸款本息；三是企業(yè)之間相互拖欠貨款，形成大量的三角債，使一部分貸款在拖欠中沉淀。4 我國中小企業(yè)融資難的原因分析我國中小企業(yè)融資困難的原因分析，主要可以從企業(yè)自身存在的問題和外部因素兩方面進行分析。由于長期政策上的偏向，使得一些部門對中小企業(yè)采取歧視性政策，四大國有銀行將資金投向了大行業(yè)、大企業(yè)，中小企業(yè)得到的信貸資金必然就少了，近年來銀行商業(yè)化的經(jīng)營機制客觀上也制約了對中小企業(yè)的信貸投入。再加上中小企業(yè)自身存在財務報表不真實、融資資信差、逃廢債嚴重等問題，使得中小企業(yè)的融資更加困難。 中小企業(yè)自身的原因 抗風險能力低，競爭力不強由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，技術比較落后，缺乏新產(chǎn)品開發(fā)能力和創(chuàng)新意識，生產(chǎn)效率低，因而企業(yè)競爭力不強。隨著買方市場形成后，市場競爭日益激烈，中小企業(yè)管理水平低下、產(chǎn)品結構不合理等問題顯現(xiàn)出來，導致中小企業(yè)資產(chǎn)流動性差、抗風險能力低、缺乏持續(xù)擔保能力，并且存在過高的經(jīng)營風險，這些劣勢的存在造成中小企業(yè)經(jīng)濟效益差、盈利能力低、負債水平偏高。 改制不規(guī)范，產(chǎn)權不明晰近年來，中小企業(yè)紛紛改制，但大量中小企業(yè)的改制流于形式，短期行為傾向嚴重，借改制之機逃廢銀行債務成為一個普遍性的問題。許多中小企業(yè)改制中都存在通過“母體裂變”、債務重組等方式懸空銀行債務的情形，引起金融機構的高度警覺。我國正處于體制轉軌時期，市場發(fā)育不夠成熟，監(jiān)督機制尚不健全，信用體系極不完善，中小企業(yè)做過資信評級的不足一半。 信用觀念淡薄，誠信意識差中小企業(yè)的經(jīng)營場所和人員具有較強的流動性。法人代表變動頻繁，由此導致中小企業(yè)不償還貸款的可能性增大，大部分中小企業(yè)的管理人員素質較差， 缺乏精通相關專業(yè)知識，不僅不能有效地管理企業(yè)，而且信用觀念也比較淡薄。很多中小企業(yè)信用觀念淡薄，誠信意識差，逃避銀行債務現(xiàn)象屢見不鮮，還款動力不強，且違約率、損失率相對其他企業(yè)客戶要高，嚴重影響了中小企業(yè)的整體信用形象，也致使銀行不良貸款一度居高不下，為保護貸款的安全性，維持自身經(jīng)營，銀行勢必減少甚至停止了某些貸款。銀行信貸的緊縮，既加重了企業(yè)資金注入的不足，又直接影響了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和技術改造，影響到企業(yè)的做大做強，如此惡性循環(huán)致使中小企業(yè)的貸款更是“雪上加霜” 。 財務制度不完善，管理水平不高 中小企業(yè)由于自身條件的限制，沒有形成健全的財務制度，忽視將財務管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務管理理念，同時財會人員的素質不高，使得會計賬目不清，財務報告制度落后，財務信息失真或不透明，從而增加了銀行等部門對企業(yè)財務信息的審查和監(jiān)管難度，發(fā)放貸款后銀行承擔過大的信用風險，一旦發(fā)生貸款糾紛，常常造成貸款損失。雖然銀行采取了提高信用風險控制系數(shù)的對策，但又導致了中小企業(yè)貸款額的減少。一個企業(yè)兩套賬、三套賬的現(xiàn)象相當普遍，所形成的財務報表相當部分未能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，