20xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)典練習(xí)題及答案(3)-文庫吧
2025-07-07 23:58 本頁面
【正文】 稅=(25002000)5%=25(元)合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=25+650+25=700(元)【該題針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=)。該專家一直工作到2009年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為【A】元。【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000+10000)45%15375]30000247。(30000+10000)247。30=(元)?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【A】。，但有來源于中國境內(nèi)所得，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度，但目前未居住【答案解析】：我國個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。【該題針對(duì)“納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】，員工張某獲得10000股(按價(jià)格1元購買)的配額，2009年5月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)計(jì)劃，員工張某因?yàn)槁毼粫x升，獲得37500股(按照每股2元購買)的配額。 2009年11月1日張某將兩次期權(quán)同時(shí)行權(quán)，當(dāng)日市場價(jià)格每股6元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為【A】元?！?
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